企業財務內控管理制度建設中的難點和解決措施研究

李國壁

（河北先河環保科技股份有限公司，河北 石家莊 050000）

一、引言

市場發展加劇了行業競爭。對現代企業來說，若想在競爭激烈的市場環境中健康發展，不僅要對市場變化有高度的敏感性，還要加強內部建設，節約經營成本，集中配置資金鏈，只有這樣，才能使資金順利流通，進而為提高企業經營資金運用率增加推動力。因此，深入研究企業財務內控管理制度建設十分必要。

二、財務內控管理制度對企業發展的促進作用

（一）有利于增強企業的綜合管理能力

根據企業的經營狀況，在財務內控管理制度建設的各環節，須順應時代發展，使各經營環節效率得以提高，以此加大管理力度。企業須不斷加強財務內控管理制度建設。在企業運營過程中，財務內控管理制度是保障企業發展的關鍵，能為企業健康發展提供有力支持，以此促進企業在市場競爭中實現戰略目標，并保持良好的運行狀態。企業應全面優化內控工作，進一步提高經營效率，并以發展的眼光看待財務內控管理制度建設，使經營管理符合社會發展規律，科學制訂發展計劃［1］2。

（二）有利于保障企業內部資產和個人信息安全

企業財務活動運行的基本元素是在財務內控管理中開展重要的融資決策、資金配置等活動，可使企業資產保值增值，使成本核算、利潤分配更加合理，推動企業資本、資產增長。完善內部控制管理制度，健全內部財務控制系統，使內部控制制度符合企業財務管控標準，避免資產流動產生的風險，在預算管理中按照財務內控管理制度規范審批流程，嚴格記錄、核對固定資產或流動資產，按照相關規定、要求完善財務管理制度，以增強企業資金使用的安全性［1］2。

（三）有利于幫助企業提升效益

企業在發展過程中須建立嚴格的財務內控管理制度，并在實踐中盤點企業資產，及時對企業資金方面存在的問題采取補救措施，保障企業資金安全。提高資源利用率，使財務內部管控制度具有科學性，以提高會計信息質量。企業在成本支出、投資、融資過程中，須構建資金營運體系，嚴格按照會計流程開展工作，重點完善會計工作監督體系，不斷提升企業的經濟效益［2］。

三、當前企業財務內控管理制度建設工作中存在的難點

（一）財務管理目標制定不合理，與實際財務情況不夠契合

企業發展過程中，如果管理人員的管理意識不到位，就會導致企業面臨財務風險。在建設財務內控管理制度時，要求企業管理人員具備較強的內控意識，防止企業發展存在安全隱患。企業員工的排斥、抵觸心理，會使企業管理局面混亂，無法正常開展工作，造成經濟效益較低，阻礙財務內控管理制度以及企業的經營發展。在資源分配、部門優化的過程中，財務部門沒有把控財務內控管理制度，導致財務管理工作轉型中出現問題，造成企業經營、內控效果不理想，使內控管理制度浮于表面，從而阻礙企業發展。

（二）企業財務內控管理工作體制不健全

完善風險管理制度能使企業更好發展，但多數企業的風險評估機制不完善，造成風險防范措施不科學，風險測評較為片面，無法合理調度管理機制，使企業管理人員不能有效識別風險因素。在決策時，管理人員沒有將財務信息作為決策依據，導致企業的風險管控機制不科學，投資決策受到影響。因此，急需完善風險管理制度，消除企業發展中存在的安全隱患。此外，財務內控管理制度缺乏銜接性，與業務內控運行環節存在差異，造成執行業務時缺乏力度，無法保障企業財務內部控制制度有效運行，進而增加了控制風險，造成國有資產流失。

（三）財務內控環境尚未形成

企業財務內部管理制度建設不夠全面，主要是因為內控管理機制存在缺陷，在實際執行中受到限制，無法發揮財務內控制度的優勢。企業管理者不重視財務內控工作的開展，且財務內控周期較長，導致企業決策缺乏科學的經營依據，不能順應企業發展。大多數企業的內控管理制度缺乏嚴密的經營理念，使應付款賬收款難，急需優化財務內控管理制度，以保障企業健康發展［3］。

（四）建設企業內控管理制度的意識不強

在發展過程中，企業特別注重經濟效益，主要是因為經濟效益是評判企業經營效果的標準。但評判標準會造成內控管理制度、資源分配缺少部門管控，導致財務部門工作較為片面。同時企業內部沒有正確把握建設方向，造成財務會計轉型缺乏目標，企業經營資金使用機制不夠健全，部分企業在管理上認識不到內控制度的作用，制度執行效果較差，限制了企業發展。

四、企業財務內控管理制度建設措施

（一）加強對建設財務內控管理制度的重視

企業實際發展應滿足市場戰略目標，切合實際制定財務內控管理制度，在制定戰略目標的基礎上準確掌握、執行內控管理制度，提高利潤，并在激烈的市場競爭中增強自身的競爭力，解決財務建設難點，從而正確認識到思想工作的重要性，加強后續培訓。

要提高管理者及各部門主管的思想認知水平，進一步加強各部門的協作。提升財務人員的素質，使其在交流、學習中掌握財務分析、會計核算技術，制定完善的風險評估措施，增強信息判斷和檢驗能力，以此減少財務風險。結合企業的經營情況，定期對人力部門進行崗位調度，確保每一個員工在自身工作崗位上發揮應有的作用，建立激勵機制，激發工作人員工作的潛力。

（二）構建良好的財務內控管理制度環境

企業構建財務內控管理制度、創建財務內部控制環境時，須將建設重點貫穿于財務內部控制工程中，使企業業務流程實施得到各級領導的配合、支持，增強財務內部控制的有效性，這對改善財務內部控制環境具有重要意義，可以防止財務內部控制偏離實際。在戰略層面，企業管理層須嚴格開展財務內部控制工作，進而帶動各級領導干部、全體員工營造財務內部控制氛圍，并在日常工作中建設信息化財務系統，從軟硬件配置入手，引進數字化的辦公模式，協同各部門開展財務內部控制 工作［4］。

開展財務內部控制工作，各部門須積極引進高素質的財務管理人才。有針對性地對各部門開展培訓、宣傳工作，以此對接到崗位職責范圍內，解決建設難點，使預算管理機制不局限在審批權限上，進一步延伸到財務審議、規劃、決策上，輔以資產管理制度，落實到全面預算管理上，使企業資金、經營成果及各項收入、支出符合企業戰略目標。針對企業預算管理制度制定預算工作規劃、考核、監督體系，并落實到預算管理領導小組，以此保證預算數據的準確性。

（三）建立科學的財務分析指標體系

企業在經營過程中，須加強財務制度建設，加強財務內控管理，并貫徹到各項管理工作中。在財會系統、內部資源、財務人員管理上，須優化、完善行業會計工作模式，完善財務管理結構，采取動態化、精細化管理，促進企業可持續發展。

有條件的企業可結合自身實際，設立財務內控管理小組，使工作職責監督機制更加完善。同時在每個部門建設財務管理、內控工作體系，使財務管理制度能夠最大限度保障各項資源得到合理使用，以此優化預算成本管理、會計核算、稅費籌劃工作，并結合財務內部資金數據，解決內控管理制度中存在的問題。可使財務內控管理評估體系與風險防范機制相輔相成，以此最大化發揮內部控制管理制度的作用；由管理者、各部門領導為企業發展制定戰略目標，從風險認定、評估上保證后續財務管理的價值。

在財務管理工作中，須根據企業經營發展狀況，明確各部門的分工，使各項經濟活動涉及的資金在可控范圍內，避免發生財務風險。構建風險管理制度時，可對各項風險涉及的數據開展風險防范工作，以此提高財務內控管理制度運行效率，保障企業投資決策有效實施。

（四）提升財務管理信息化水平

在內控流程上，企業可采用輪崗制度，在實際經營架構上配置相關的器械設備，使財務管理工作架構滿足企業發展需求。制定完善的財務管理組織結構，滿足財務內控管理發展需求，確保各崗位、各部門工作的開展更加合理。然后從部門、個人方面，給企業管理結構設置清晰的崗位職責，突出扁平化管理的優勢，使業務流程在內控制度建設中的價值得以凸顯，確保企業穩健發展。

企業內部須通過崗位輪換，促進員工學會換位思考。就工作環境而言，企業須不斷完善工作機制，使崗位輪換制度更具推行價值，以此規避管理問題。內部監察審計部門須重點關注管理方式，并實施保證企業內部財務管理的規章制度，避免發生財務風險，有效保護企業的財產安全。企業須構建多元化的監管機制，保證監管更加專業。要通過監察審計知識培訓，提高財務管理內控資源調配權利，使信息數據提取制度得以落實。

可開展資產實物查驗工作，進而使企業財務內控管理得到嚴格執行，以此促進管理系統正常運轉，確保內部監察審計部門可及時發現存在的問題。有針對性地分析、反饋內控管理方式，使企業財務管理的質量、效率得到提升，進而及時解決建設中存在的財務風險，以保障企業財務內控管理順暢運行。

（五）提升財務人員的綜合素養

企業在實施財務管理時，要求內控管理人員構建出完整的財務內控管理機制，使工作人員的業務水平發揮到實處。在內部控制上，企業須積極招納外部人才，并在日常運作中建設一支專業實力強、經驗豐富的管理團隊，使財務內控工作定位更加清晰、準確。在財務內部控制、管理工作中，其他部門應與企業會計人員積極交流、合作，使采集到的信息數據更具準確性，從而建立符合內控部門的規章制度，促進企業財務管理內控工作順暢開展，并配置專業性強的員工，建立健全的管理制度。

在日常工作中，財務內控管理人員須按照相關規定，定期反饋知識、技能上需要審查的部分，并高效開展財務內控管理工作，使日常工作符合企業發展需求，以此推動財務活動進程。企業構建內部控制專業小組時，須綜合考慮財務內控管理工作的內部環境是否符合自身業務特征，進而開展合理、有序的培訓工作。并在內控戰略上完善人力資源管理制度，為企業財務管理小組籌劃出完整的風險評估機制，減少內部控制工作流程審查、核對上的財務風險，確保內部財務信息數據的完整性。以信息化財務系統制定防控措施，以此為企業財務管理引進先進的風險評估指標，使其他各個專業小組工作流程更具代表性，從而盡職盡責地為企業工作。

企業財務管理、評估流程需要專業的控制運營體系，預防其中潛在的風險，從而解決執行流程中的問題，確保內部控制建設更加完整。將財務風險預警機制應用到工作中，供例會定期順利開展，使制度更加成熟。為企業各環節制定風險預警方案，綜合考量工作進展情況。

在具體實踐中，審計部門須加強監督、考核，促進企業各部門風險評估指標順利通過考核，并落實到管理聯動機制上，充分發揮監察審計部門的作用，以此形成閉環式管理，使財務內控數據更加透明，以此在整合財務核心數據時，保障其流程安全運行。

五、結語

財務內控管理依托企業經營，并對推動企業發展起著重大作用，使經濟運行更加貼合財務內控管理制度，避免與企業發展戰略出現偏差。在內控風險管理中，須合規監管內部控制部門，方便工作人員在運作期間進行優化，有效提升企業利潤，促進各項財務內控工作順利開展，確保企業內控評估、考核工作穩定開展，以此推動企業發展。