財務(wù)風險在企業(yè)中的管理與控制要素探索

邵靜雪

（國藥控股溫州有限公司，浙江 溫州 325000）

中國整體經(jīng)濟發(fā)展速度直接受企業(yè)發(fā)展情況的影響，因此，相關(guān)企業(yè)保持可持續(xù)發(fā)展態(tài)勢對中國保持平穩(wěn)的經(jīng)濟發(fā)展形勢有著重要意義。近幾年，隨著中國國際地位的大幅提高，國內(nèi)大部分企業(yè)積極改革創(chuàng)新，在改革過程中或多或少會出現(xiàn)財務(wù)問題，這要求管理人員有效管理控制財務(wù)風險，不斷提升企業(yè)整體實力。

一、管理與控制企業(yè)財務(wù)風險的意義

企業(yè)財務(wù)風險是指在開展各項財務(wù)活動的過程中，由于受到各項因素的影響，企業(yè)財務(wù)管理出現(xiàn)突發(fā)狀況，導致企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失。從財務(wù)活動環(huán)節(jié)出發(fā)，財務(wù)風險主要涉及流動性風險、信用風險等；按可控程度分類，財務(wù)風險可分為可控風險和不可控風險兩類。

企業(yè)管理人員要充分認識到企業(yè)財務(wù)風險管理與控制的現(xiàn)實意義，并結(jié)合企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風險管理現(xiàn)狀，采取相應(yīng)優(yōu)化措施，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理效果，提升企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力，為企業(yè)經(jīng)濟效益提高乃至中國經(jīng)濟發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

目前企業(yè)要提高對財務(wù)風險管理與控制的重視程度，建立健全財務(wù)風險預警機制以及內(nèi)部控制機制，促進企業(yè)各部門協(xié)同發(fā)展，有效提升企業(yè)整體財務(wù)風險管理控制水平，最大限度地減輕財務(wù)風險給企業(yè)帶來的負面影響，使企業(yè)保持正常運營，獲得預期經(jīng)濟收益。

二、企業(yè)財務(wù)風險控制與內(nèi)部控制的相關(guān)性

資本是把雙刃劍，能夠為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益，同時也容易給企業(yè)帶來風險。其中，財務(wù)風險直接影響企業(yè)經(jīng)濟效益和發(fā)展進程。內(nèi)部控制有利于提高企業(yè)運營效率，充分優(yōu)化整合企業(yè)內(nèi)部資源，最終實現(xiàn)企業(yè)管理目標。在企業(yè)財務(wù)風險控制與管理過程中，企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量會對企業(yè)財務(wù)風險控制效果產(chǎn)生直接影響。

如果企業(yè)內(nèi)部控制存在薄弱環(huán)節(jié)，企業(yè)財務(wù)風險將明顯加劇。企業(yè)財務(wù)風險控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，其出發(fā)點在于更好地管理企業(yè)，為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。對此，管理人員須全面考量內(nèi)部控制內(nèi)容，充分發(fā)揮內(nèi)部控制效用，提升企業(yè)財務(wù)風險管理控制水平，確保企業(yè)財務(wù)部門能夠充分發(fā)揮自身職能，合理管理與記錄企業(yè)經(jīng)濟活動，從而有效降低企業(yè)財務(wù)風險［1］。

三、企業(yè)財務(wù)風險管理中存在的問題

（一）企業(yè)財務(wù)風險管理與控制意識薄弱

當下經(jīng)濟市場變化較快，包括但不限于產(chǎn)品更新迭代速度加快、市場風向變化、國家政策調(diào)整以及相應(yīng)利率浮動等，上述因素會對企業(yè)的運營與發(fā)展產(chǎn)生較大影響。

現(xiàn)階段，部分企業(yè)財務(wù)工作人員依舊沿用傳統(tǒng)管理模式開展財務(wù)管理活動，對企業(yè)財務(wù)風險管理控制沒有形成正確、全面的認知，其重點關(guān)注企業(yè)資金的投入與效益，對企業(yè)財務(wù)風險缺少實質(zhì)管理措施，難以有效控制企業(yè)財務(wù)風險。

同時，薄弱的財務(wù)風險管理控制措施對企業(yè)財務(wù)管理埋下了較大的安全隱患，一旦發(fā)生財務(wù)風險，財務(wù)人員由于缺少抗風險能力，無法減輕財務(wù)風險對企業(yè)造成的負面影響，使得企業(yè)蒙受較大的經(jīng)濟損失，甚至會對企業(yè)造成不可挽回的影響，嚴重阻礙企業(yè)的發(fā)展。

管理人員要對此引起足夠的重視，認識到財務(wù)風險是客觀存在且無法完全消除的，只能盡最大努力將財務(wù)風險控制在最小范圍內(nèi)，令其不對企業(yè)正常運營與發(fā)展產(chǎn)生較大影響［2］。

（二）缺乏完善有效的財務(wù)風險預警機制

在管理控制企業(yè)財務(wù)風險的過程中，健全有效的財務(wù)風險預警機制至關(guān)重要，其能夠有效預警即將發(fā)生或潛在的財務(wù)風險，使財務(wù)人員能夠提前策劃相應(yīng)緊急預案，采取合理應(yīng)對措施。

現(xiàn)階段，部分企業(yè)缺乏財務(wù)風險預警機制，無法有效預防財務(wù)風險，這在一定程度上加劇了財務(wù)風險對企業(yè)造成的損害，甚至部分企業(yè)會因財務(wù)風險而倒閉。制定健全有效的財務(wù)風險預警機制對企業(yè)財務(wù)風險管理控制至關(guān)重要，管理人員要對此進行充分考量，有效提升企業(yè)抗風險能力。

（三）內(nèi)部控制機制存在漏洞

內(nèi)部控制是企業(yè)實行內(nèi)部優(yōu)化的重要手段，其目的是通過對企業(yè)內(nèi)部進行全面調(diào)整，實現(xiàn)企業(yè)預期經(jīng)營管理目標。現(xiàn)階段部分企業(yè)的內(nèi)部控制機制存在漏洞，使得內(nèi)部控制無法發(fā)揮作用，由于內(nèi)部控制與企業(yè)財務(wù)風險管理控制存在相關(guān)性，內(nèi)部控制會直接影響企業(yè)財務(wù)風險管理效果，從而使企業(yè)整體抗風險能力大幅下降。

造成上述情況的主要原因在于企業(yè)對權(quán)責利分配不合理，企業(yè)內(nèi)部人員組織架構(gòu)松散，無法形成完整的控制體系，導致內(nèi)部控制質(zhì)量大打折扣，極大地提高了企業(yè)發(fā)生財務(wù)風險的概率。

（四）財務(wù)人員專業(yè)能力水平參差不齊

現(xiàn)階段，企業(yè)財務(wù)風險管理控制存在的主要問題是財務(wù)人員專業(yè)能力水平參差不齊。眾所周知，隨著會計從業(yè)資格證的全面取消，會計行業(yè)整體準入門檻降低，大量非專業(yè)人員從事會計工作，導致會計人員的專業(yè)水平有較大差異性。

就會計行業(yè)而言，專業(yè)會計人員與非專業(yè)會計人員有本質(zhì)區(qū)別。在工作過程中，專業(yè)會計人員能夠充分利用自身儲備的專業(yè)知識，全面考量工作內(nèi)容，良好把控工作質(zhì)量與工作效率，從而有效降低企業(yè)發(fā)生財務(wù)風險的概率［3］。

由于沒有接受過系統(tǒng)的培訓學習，非專業(yè)會計從業(yè)人員所掌握的會計相關(guān)專業(yè)知識具有較大的局限性，一旦在工作中遇到新情況、新問題，其工作質(zhì)量與工作效率將明顯降低，甚至可能導致會計工作陷入停滯狀態(tài)，不僅對企業(yè)經(jīng)濟效益造成嚴重影響，還會提升企業(yè)發(fā)生財務(wù)風險的概率。

目前考取初級會計證涉及兩科內(nèi)容，分別是《初級會計實務(wù)》和《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》，通過深入學習兩科內(nèi)容，會計專業(yè)人員能夠具備較強的工作能力。所以企業(yè)引進財務(wù)人員時，要充分考察他們的專業(yè)能力，確保其專業(yè)水平能夠滿足現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展需求，從而有效提升企業(yè)財務(wù)風險管理控制水平。

四、企業(yè)財務(wù)風險管理與控制的措施

（一）增強財務(wù)風險管理與控制意識

現(xiàn)階段，企業(yè)財務(wù)風險管理控制過程中須加強財務(wù)風險管理與控制意識。

首先，管理人員要清楚認識到財務(wù)風險管理與控制對企業(yè)的重要性，并讓企業(yè)各部門對此有初步了解。在工作過程中，充分踐行企業(yè)制定的相應(yīng)財務(wù)風險管理措施，以達到提升財務(wù)風險管理效率的目的。

其次，管理人員應(yīng)將財務(wù)風險管理與控制的相關(guān)內(nèi)容融入部門考核，使工作人員對此產(chǎn)生足夠的重視，并充分思考自身日常工作行為與工作內(nèi)容，從而促進企業(yè)各部門協(xié)同合作，為企業(yè)財務(wù)風險管理與控制開辟綠色通道，最大限度地提升其管理質(zhì)量與控制效率。

最后，企業(yè)領(lǐng)導者要加強對財務(wù)知識的了解，明確認知企業(yè)財務(wù)風險性質(zhì)和形成原因，從而采取針對性預防措施，在加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風險管理與控制的同時，提升企業(yè)整體抗風險能力，達到在風險發(fā)生的第一時間有效處理風險的目的［4］。

（二）建立健全財務(wù)風險預警機制

要想提高企業(yè)財務(wù)風險管理與控制水平，就要在企業(yè)內(nèi)部建立健全財務(wù)風險預警機制，管理人員要根據(jù)現(xiàn)階段國內(nèi)宏觀經(jīng)濟環(huán)境和相應(yīng)政策，結(jié)合企業(yè)行業(yè)背景等外部因素和企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)、現(xiàn)行財務(wù)管理制度等內(nèi)部因素，全面預警企業(yè)可能發(fā)生的財務(wù)風險，策劃針對性緊急預案，確保財務(wù)風險發(fā)生時，企業(yè)能在第一時間啟動緊急預案，合理應(yīng)對風險并將其負面影響降至最低，確保企業(yè)的正常運營發(fā)展。

在策劃針對性緊急預案的過程中，管理人員要全面考量與優(yōu)化緊急預案內(nèi)容，確保其在合規(guī)的基礎(chǔ)上滿足科學合理、可執(zhí)行性強的要求。此外，管理人員應(yīng)充分利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，分類匯總企業(yè)現(xiàn)存財務(wù)風險以及可能發(fā)生的財務(wù)風險，最終形成企業(yè)專屬的個性化財務(wù)風險數(shù)據(jù)庫，根據(jù)財務(wù)風險類型和風險形成原因，分析各類財務(wù)風險對企業(yè)造成的危害程度，從而有效預警風險。

大數(shù)據(jù)是由數(shù)量巨大、結(jié)構(gòu)復雜、類型眾多的數(shù)據(jù)構(gòu)成的集合，通過大數(shù)據(jù)分析手段，能夠精準預測事態(tài)發(fā)展趨勢和方向。合理應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，能夠有效增強企業(yè)財務(wù)風險預警機制的準確性與有效性，管理人員要根據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果，調(diào)整企業(yè)內(nèi)部機制，依托緊急預案，盡最大努力規(guī)避風險。

（三）完善企業(yè)內(nèi)部控制機制

內(nèi)部控制是企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)部優(yōu)化的重要手段，其與企業(yè)財務(wù)風險控制聯(lián)系緊密，完善的企業(yè)內(nèi)部控制機制能夠有效強化企業(yè)財務(wù)風險控制效果。對此，企業(yè)須積極完善內(nèi)部控制機制。

首先，要改善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，合理調(diào)整企業(yè)內(nèi)部的權(quán)責利，確保企業(yè)內(nèi)部做到人盡其才、物盡其用，全面優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)。

其次，企業(yè)要設(shè)立內(nèi)部審計，依托企業(yè)頒布的工作標準，全面審計工作人員的績效和工作能力等，確保企業(yè)員工保質(zhì)保量完成本職工作，為企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量的提高提供重要保障。

最后，企業(yè)要加強對財務(wù)部門的管理。財務(wù)部門直接影響企業(yè)經(jīng)濟活動和企業(yè)日常運營秩序，同時，財務(wù)部門也是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，加強對財務(wù)部門的管理，提高財務(wù)部門管理水平與工作水平，能夠產(chǎn)生蝴蝶效應(yīng)，達到提升企業(yè)財務(wù)風險管理與控制水平、提高企業(yè)抗風險能力的目的。

除此之外，還要確保企業(yè)內(nèi)部控制手段持續(xù)發(fā)揮作用，企業(yè)內(nèi)部控制并非階段性控制手段，而是應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部發(fā)揮長期作用，通過不斷調(diào)整內(nèi)部控制機制，達到增強企業(yè)綜合實力的目的，從而實現(xiàn)企業(yè)預期收益目標［5］。

（四）培養(yǎng)、引進優(yōu)秀財務(wù)人才

企業(yè)財務(wù)風險管理與控制的最終落腳點在于相應(yīng)的財務(wù)人員。對此，企業(yè)須全面考察內(nèi)部財務(wù)人員的水平，培養(yǎng)并引進優(yōu)秀財務(wù)人才，為財務(wù)團隊注入活力。

首先，企業(yè)應(yīng)全面培養(yǎng)現(xiàn)有財務(wù)人員，提升其會計專業(yè)技能水平，確保其能在企業(yè)財務(wù)風險管理中充分履職，盡最大努力配合財務(wù)風險控制工作，有效降低企業(yè)發(fā)生財務(wù)風險的概率。企業(yè)還要定期開展技能提升培訓，且培訓內(nèi)容要涉及兩方面，一方面為財務(wù)專業(yè)技能水平培訓，保障企業(yè)在職財務(wù)人員的財務(wù)專業(yè)水平保持行業(yè)領(lǐng)先地位；另一方面為職業(yè)道德培養(yǎng)提升，會計人員的職業(yè)道德對其工作效率與工作質(zhì)量有至關(guān)重要的影響，對此企業(yè)要定期開展培訓，以提升會計人員的綜合素質(zhì)。

其次，企業(yè)應(yīng)與本地各大高校建立深度合作關(guān)系，與高校的會計相關(guān)專業(yè)對接，引進校內(nèi)高端財務(wù)人才，充實企業(yè)財務(wù)人員體系。

最后，企業(yè)要調(diào)整財務(wù)人員薪酬。現(xiàn)階段大部分企業(yè)財務(wù)人員的薪酬為4000元左右，企業(yè)要合理調(diào)整財務(wù)人員薪酬和福利待遇，以激發(fā)財務(wù)人員的工作積極性，從而有效提升其工作質(zhì)量與工作效率。

五、結(jié)語

企業(yè)財務(wù)風險管理與控制是保證企業(yè)正常運行與發(fā)展的重中之重，高質(zhì)量的財務(wù)風險管理與控制為企業(yè)正常運營與發(fā)展提供了基礎(chǔ)保障。管理人員要針對現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部存在的問題采取針對性解決措施，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的全面優(yōu)化與提升，增強企業(yè)抗風險能力，促進企業(yè)健康運行與發(fā)展。具體而言，要增強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風險管理與控制意識，建立有效的財務(wù)風險預警機制，完善企業(yè)內(nèi)部控制，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部優(yōu)化，提升企業(yè)整體財務(wù)管理水平。

另外，企業(yè)還要積極培訓與引進財務(wù)人員，與本地高校深度合作，與高校會計專業(yè)對接，引進高端財務(wù)人才，為企業(yè)財務(wù)部門注入新鮮血液，同時有效提升企業(yè)整體財務(wù)風險管理控制水平，增強企業(yè)的抗風險能力，最大限度減輕財務(wù)風險對企業(yè)造成的負面影響，保障企業(yè)能在飛速發(fā)展的時代站穩(wěn)腳跟，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。