探索企業實行精細化財務管理的有效途徑

駱佳敏 嘉興市秀洲區嘉欣小額貸款有限公司

引言

財務精細化管理是企業精細化管理大框架下的子系統、分理論，就是將精細化管理的思想應用于財務管理項目中，強化企業內部管控能力，提升企業的核心競爭力。企業運營管理的各個環節都涉及資金財務信息，因此財務管理的成果會直接對企業的生產與運營造成影響。越是精細化的財務管理越能夠挖掘出繁雜財務信息的深層價值，且精細化的財務管理還能夠發現企業經營與資金使用中存在的問題，提升預算決策的科學性，發揮企業的優勢，提升企業的市場競爭力，促進企業的持續發展。

一、精細化財務管理的介紹

（一）含義

精細化財務管理指的是遵循科學化、精細化、規范化的系統管理方式，在該管理模式下，企業財務管理工作將以企業經濟效益最大化為基本目標，在該目標下根據企業實際情況制定各項管理規定，并加強對經營風險、財務風險等的控制，達到風險與收益平衡的發展態勢，實現長久性的、持續性的發展。精細化財務管理主要體現在兩個方面，一個是財務管理思想，另一個是財務管理目標，這也是精細化財務管理與傳統財務管理不同的地方。前者從管理思想入手，將精細化融入財務管理計劃制定與企業經營決策中，實現企業資源的合理配置，提高企業資源的利用率，降低業務風險，強化風險防控能力。管理目標則體現在管理執行方面，通過制定與企業經營發展一致的財務管理目標，開展對各部門的精細化、規范化管理，落實全面預算執行，做好資金監管工作。

（二）特點

首先，精細化財務管理具有專業性特征，其根據企業財務業務的工作要求開展管理，實現導向流程化工作，與傳統財務管理相比更具邏輯性、系統性和秩序性。其次，精細化財務管理提出了精細化管理的理念，這也代表著財務管理針對每個部門、業務的管理工作都有著標準化的管理要求，且在開展管理工作時注重多部門的協作關系，強調多部門的合作共贏。另外，精細化財務管理還體現在精細化數據管理與分析方面，深入挖掘各項財務數據的價值，為企業經營決策提供有效的依據。最后，精細化財務管理還需落實到精細化財務制度、激勵機制等方面，發揮人力資源的力量，落實精細化管理[1]。

二、精細化財務管理的內容分析

（一）財務管理的目標

要想實現精細化財務管理，首先要做的就是確立精細化財務管理的新目標，在精細化理念指導下構建有效的管理目標，并將總目標拆分為精細化的多層目標，明確精細化財務管理的基本導向，細化多層次財務管理要求，指導各項財務管理工作，提升企業的經濟效益。因此財務管理目標的確立非常重要，其決定了企業精細化財務管理的方向，也引導了企業戰略發展的方向。

（二）財務工作的轉變

在精細化財務管理目標指引下，管理人員需推進具體財務管理工作的轉變。對此，企業需在精細化財務管理的目標基礎上制定與目標相一致的管理制度，為具體財務管理工作的開展提供依據的同時規范財務管理行為，促進企業經營的穩定進行，擴大企業財務管理的職能空間，發揮財務管理對于企業經營發展的重要作用。

（三）財務工作的細化

制定出企業精細化財務管理規范與制度后即可推進詳細財務管理工作的進行，此時管理人員應結合財務管理制度以及精細化財務管理目標進行財務管理內容的細化與分析，將企業的生產經營與財務管理結合在一起，挖掘財務信息的應用價值，實現業財融合，促進企業的進步與發展。另外，企業還應在精細化管理目標下開展多項資源的優化整合工作，落實精細化財務管理，保障財務管理工作的執行情況，幫助各部門達成預算目標與經營目標，促進企業的持續發展，提升企業的市場競爭力[2]。

三、企業實行精細化財務管理的意義

（一）強化企業資金管理

企業財務管理工作與資金、資產的管理具有緊密聯系，那么財務管理成效也會對企業經濟效益造成影響。企業經營管理決策的主要目的在于獲取更高經濟效益，而企業經營效益主要取決于經營成本以及整體收益，而精細化財務管理能夠保障業務資金使用的有序性和規范性，避免出現企業資金被私自挪用的情況，保障各項資金與其對應的業務相匹配，且每項資金的轉出都能夠達到相對應的業務項目的收益，這樣才能夠保障企業經營的整體效益，避免資金浪費，落實預算管理。財務管理人員的工作行為受到會計行業準則的規范與限制，其專業、嚴謹的管理態度能夠保護企業內部資金安全，保障最終的經濟效益。除了對業務資金流向的關注之外，財務管理人員還會在財務會計數據核算與匯總的基礎上研究資金使用與經濟價值、經營風險、財務報酬等的關系，發揮企業資金的價值，落實精細化財務管理，優化企業資源的配置，幫助企業實現更好的發展，獲取更多經濟利益。

（二）提升經營決策科學性

財務管理成果與企業資金流動情況有關，而清晰明確的企業資金流動與資源配置情況展示則能夠展現企業實際經營的狀況，以上信息可作為企業管理、經營、發展決策的重要依據。企業的財務活動包含投資、運營、利潤分配等，而財務管理人員則負責開展對企業資金流動情況的調查與匯總，實現對業務經營效益的預測，優化企業資源的調配，為企業管理與決策提供真實準確的依據。站在企業經營管理者的角度來看，其可通過精細化財務管理成果了解企業各項業務進展情況以及企業整體經營狀況，尤其是在作出管理決策前后，管理者可將財務會計管理成果作為輔助決策的根據，并在決策執行之后通過企業精細化財務管理情況的變化獲取相關反饋，進而不斷優化和調整企業管理決策。穩定增長的企業財務狀態提示目前良好的發展狀態，管理者可選擇維持穩定發展或適當擴大經營，但如果企業財務狀況不佳，管理者則應持保守態度，穩固自己的根基，避免開展風險性業務內容[3]。

（三）加強財務監督管理

精細化財務管理還將發揮企業內部監督管控作用，具體包括對企業財務原始資料的審核與管理、對企業現金流量以及收治情況的監督、對企業資金變動情況的監控、對收入-支出情況的管理等，發揮對企業資產、資源的保護作用，提升企業的利潤回報率。精細化財務管理在發揮管理監督職能時將識別各項業務中存在的可疑支出或收入，調查款項的來源并對款項的使用進行跟蹤，及時介入管理，管控企業內部的違規現象，減少企業工作人員對資金的消耗和浪費，保障企業資金的安全。

四、企業實行精細化財務管理的有效策略

（一）創新財務管理理念

隨著國家經濟新常態的推進，企業財務管理、經營管理、業務發展等概念之間的聯系越來越緊密，只有落實精細化財務管理工作，提升精細化財務理念，才能夠提升企業管理決策的科學性。尤其是對于企業管理者來說，其應當了解財務管理工作對于企業發展的重要意義，主動學習精細化財務管理知識，接收和分析財務管理成果，帶頭構建高水平的財務管理團隊，在精細化財務管理方面投入更多的資源，營造良好的財務管理與企業發展環境。企業管理者還應該了解財務管理、資金鏈維護、業務發展之間的關系，能夠開發精細化財務信息的利用價值，提升資金風險意識，做好財務管理工作，投入更多資源提升企業財務管理的水平，促進企業的持續發展。財務部門則應對比傳統財務工作與精細化財務管理的不同效果，正視傳統財務管理中存在的問題，融合精細化管理理念解決以上問題，深化財務精細化管理、創新化管理的理念，提升企業的核心競爭力。

（二）推行全面預算管理

預算管理是企業財務管理工作的重要內容，也是限制、指導各部門工作開展、資金使用的重要依據。因此，科學合理的預算編制可實現對企業現金流的有效管控，對企業內外部資源的優化配置，因此企業應將精細化財務管理理念融入預算管理中，推進全面預算管理，實現各部門的協調運營與企業效益的最大化發展。從另一方面來看，預算管理也是落實精細化財務管理的其中一個方面。財務人員應精確編制預算，在編制過程中寫明編制的原則、執行的方法等，并在編制之前詳細調查各部門的經營現狀以及發展需求，遵循“量價分離、零基預算”的基本原則將預算編制的內容精確到各基本項目，如工作量、毛利率、特殊費用等，保障預算項目的詳細，提高預算管理的精細性。除了預算編制之外，企業還應規范全面預算管理制度。企業應做好調查工作，了解各部門的運營情況以及對于預算管理的建議，明確當前各部門預算失控的原因并提出針對性的整改措施，分別制定下一階段的預算執行方案，提升預算管控計劃的針對性與有效性。在預算管理過程中，管理人員應根據細化的預算編制條目實現各項業務、項目的精細化管控，并以量化的方式展示出來，提升預算數據、財務信息數據的價值，找出各部門預算執行不足、預算管理失效的主要原因[4]。

（三）落實執行成本控制

成本管控與企業經營效益有著緊密的聯系，而精細化財務管理的其中一個目的就在于成本管控。通過精細化財務管理，企業可實現對各項業務的預算、成本管控，這樣就能夠提升企業經營的經濟效益，提高企業的市場競爭力。首先，財務管理人員應明確企業各項成本特征，根據業務成本特征構建精細化管控方案，實現事前、事中、事后的全過程成本管控，并構建精細化成本管控的質量閉環，下一階段彌補上一階段成本管控的缺陷，不斷優化和完善成本管控制度。其次，財務人員還應定期對企業成本進行檢查與分析，了解精細化成本管控工作中存在的問題并找到責任人，營造良好的管理環境。最后，企業還應不斷尋求效益增值的途徑，在成本管控的同時提升整體效益，達到精細化財務管理的目標[5]。

（四）加強財務信息管理

隨著國內市場經濟的發展，企業面臨著更加廣闊的發展空間，同時也面對著更加激烈的市場競爭環境，尤其是在信息技術不斷發展的時代中，若不能夠開發信息技術在企業財務管理方面的價值，那么企業海量的財務信息就無法發揮其作用，企業也很難實現持續性發展。對此，企業應重視精細化財務管理信息系統的構建，積極引入先進技術與信息化軟件，結合企業實際經營與管理情況構建特色財務信息化管理系統，為各部門搭建財務信息互通和共享的平臺，解決信息孤島問題，更好地開展精細化財務管理工作。企業管理者應牽頭打造企業特色財務信息化管理系統，實現財務一體化管理，提升系統的數據信息分析能力，為企業經營決策提供有效的信息，落實精細化預算管理與成本管控，提升企業的經濟效益[6]。

（五）提高人員綜合素質

在市場經濟新業態以及企業管理信息化的發展背景下，企業對于財務工作人員的要求也逐漸提高。財務管理人員不僅需要負責記賬、工資發放等工作，還需要發揮自己的專業素養，主動參與到企業整體財務管理工作中去，比如預算管理、績效管理、成本管控、內審監督等，提升自己的精細化、信息化財務管理意識。企業應重視綜合型財務管理人才的培養，為基層財務人員提供進修與學習的機會，采取培訓考核的機制，只有通過考核才能夠開展下一階段的管理工作，這樣不僅能夠更新財務人員的知識，拓寬其眼界，同時還能夠督促財務管理，提升其專業性。另外，企業應擴展人才招聘的渠道，適當提升優秀人才聘用的薪資待遇，尤其是對于具備一定信息技術的財務專業人員更加應該采取一定的措施留住人才。

其次，企業財務會計人員也應當轉變傳統管理思維，主動學習信息化管理技術，掌握當前主流的信息化財務管理軟件的使用技巧，利用財務管理軟件實現對企業財務會計數據的深度分析，減輕自身的工作量，開展財務會計數據的應用價值[7]。

（六）建立風險預警機制

企業在市場競爭中經營和發展就必須想辦法應對多變的市場環境，處理好自身與行業之間的關系，規避運營風險，維持穩定的發展。企業應從財務管理工作入手，建立精細化財務管理機制，完善風險預警機制，提升預警機制的靈敏度，能夠及時發現風險問題并提出解決的策略，排除經營風險，保障企業的穩定發展。財務管理工作對企業資金的管控可作為風險預警的切入點，通過對企業各項資金的監督判斷和識別經營風險，定期比對企業資金實際應用情況與預算編制情況，若出現資金異常現象則應發出警告并及時溯源，解決各項風險問題，保護企業的資金與資產[8]。

結語

綜上所述，在社會經濟新常態下，企業應正視傳統財務管理工作中存在的缺陷與問題，轉變財務管理工作思維，主動學習精細化財務管理知識，將精細化管理理念融入財務管理工作中，完善精細化財務管理機制，明確精細化財務管理目標，構建企業風險預警機制，創新財務會計工作方法，強化財務人才培養，促進企業的現代化發展。