大數據時代的企業(yè)財務風險評價體系探討

盧世婷 墾豐科沃施種業(yè)有限公司

引言

企業(yè)財務風險評價是針對企業(yè)發(fā)展過程中可能存在的風險，對其進行科學預測并判斷其等級，根據企業(yè)財務風險評價結果，企業(yè)的財務工作人員就可以立足于企業(yè)的經營狀況構建相應的預防和處理措施，以盡可能地降低企業(yè)經營風險，并在風險發(fā)生時，有效地控制風險影響范圍和破壞性。企業(yè)財務風險預警機制需要以財務風險評價結果為參考，財務風險評價結果系統(tǒng)地顯示了對風險的分析和預測，能夠從中了解風險發(fā)生的影響范圍，以對各項風險影響因素形成有效控制。對于一些影響巨大的風險事件，可以針對其各項影響因素建立風險預警，一旦風險發(fā)生立刻響應，有效控制風險的影響力。

在大數據時代下，財務風險評價體系具有更大的作用。由于大數據時代中市場經濟環(huán)境下的風險種類明顯增加，企業(yè)的經營活動也受到了更大的挑戰(zhàn)，企業(yè)管理和決策人員應該更加重視財務風險評價體系的建立。大數據時代風險劇增的同時，大數據技術也為企業(yè)財務風險評價體系的建立健全提供了重要助力，利用現代信息技術對企業(yè)風險評價進行優(yōu)化與完善，提高風險評價結果的科學性和準確性。借助智能信息技術和數據分析技術，提高企業(yè)財務風險評價的準確性，發(fā)揮其為企業(yè)安全運營的保駕護航作用。

一、大數據時代企業(yè)財務風險評價體系中存在的問題

（一）對財務風險體系建設缺乏重視

企業(yè)財務風險管理是企業(yè)經營管理中的一項重要工作，隨著社會經濟的發(fā)展與繁榮，市場環(huán)境也必然更加復雜與多變，一個成熟的現代化公司和企業(yè)，必須認識到財務風險管理工作對于提高企業(yè)核心競爭力和保證企業(yè)經營安全的重要性?，F階段，雖然大多數企業(yè)都具有一定的風險管理意識，但在財務風險管理辦法上仍有所欠缺。建設財務風險評價體系是為了提高企業(yè)財務人員對企業(yè)經營風險的識別和分析能力，為最終的風險管理方法的制定提供重要參考，提高企業(yè)財務風險管理的規(guī)范化與精細化，增強企業(yè)的風險預防與處理能力。

但一些企業(yè)的管理和決策人員對財務風險評價體系建設的重視程度較低，許多企業(yè)領導人員對財務風險評價體系的作用缺乏正確的認識。一些企業(yè)管理人員對風險管理的認識還停留在當風險發(fā)生時采取相應的治理措施來減少風險對企業(yè)日常經營的影響的事中處理，而忽視了在風險發(fā)生之前建立財務風險評價體系的事前預防。以及一些企業(yè)的財務風險評價體系的建設缺少實操性，導致財務風險評價體系并不能發(fā)揮其職能，無法達到對風險的分析和預測效果。

（二）大數據技術應用存在局限性

大數據時代，財務風險評價體系的建立是在現代化信息技術和互聯網系統(tǒng)平臺的基礎上，通過先進的信息技術手段對企業(yè)日常經營活動中的各項信息、數據以及經營環(huán)境進行綜合分析，從而發(fā)現企業(yè)經營活動中的潛在風險，并就這些風險分析其發(fā)生的可能性和風險的危害性，以便于企業(yè)財務風險管理工作的開展。在科學技術快速發(fā)展的今天，社會已經進入到大數據時代，大數據技術對各個行業(yè)的發(fā)展和人們的日常生活都具有十分重要的影響，對于企業(yè)來說，也只有更好地運用大數據技術，才能夠在這個時代取得更好的發(fā)展成果。

在企業(yè)的財務風險評價體系建設中，要充分吸收大數據理念，積極學習和應用大數據技術，對財務風險評價體系的各項功能與結構進行優(yōu)化和完善，使財務風險評價體系能夠發(fā)揮其預期效果?，F階段，我國很多企業(yè)的財務風險評價體系建設不符合大數據時代的理念和要求，在財務風險評價工作中不能正確地認識并發(fā)揮各類數據的價值，評價方法相對落后，使企業(yè)財務風險評價結果的科學性和準確性遠未能達到預期的目標。

（三）財務風險評價指標不夠完善

企業(yè)財務風險評價體系必須有科學完善的風險評價指標，才能夠在對各項風險影響因素進行分析時做到規(guī)范、科學和客觀，也就是說，財務風險評價指標的完善度和科學性會直接影響財務風險評價結果的準確性。在現階段大多數的企業(yè)風險管理工作中，都是以企業(yè)的資產負債情況、經營效益情況和現金流量情況為基礎進行風險評價指標的設計，由此對企業(yè)經營管理中存在的風險加以把握，并以此指導企業(yè)對經營管理方案進行調整，采取有針對性的措施解決企業(yè)的財務風險問題。但從整體上看，很多企業(yè)的財務風險評價體系中的評價指標不夠具體和完善，由此得出的財務風險評價結果就可能不夠準確，進而就會影響企業(yè)的管理和決策效率。

（四）財務工作人員專業(yè)素養(yǎng)不足

大數據時代，企業(yè)財務風險評價體系的建設一定離不開具體的大數據技術，需要企業(yè)根據當前的大數據發(fā)展情況對財務風險評價體系進行進一步改革與完善，而在這一過程中，企業(yè)財務管理人員的專業(yè)技能與知識體系也需要進行優(yōu)化升級。在建設新型財務風險評價體系時，要充分把握大數據理念，引進大數據分析技術。但從總體上來看，當前企業(yè)的財務風險評價管理工作中的財務人員還是以傳統(tǒng)財務管理模式為主，在工作理念、工作方法上的創(chuàng)新性不足，在專業(yè)素養(yǎng)和能力上也無法滿足大數據時代下的風險評價管理工作的要求。這就要求企業(yè)能夠根據自身發(fā)展情況，對本企業(yè)的財務管理人員開展培訓，提高財務風險管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)技能，積極建設現代化的綜合型財務管理人才隊伍，形成可持續(xù)的人才引進與培養(yǎng)模式，使企業(yè)的財務風險評價體系建設具備相應的持續(xù)性和發(fā)展性。

二、大數據時代企業(yè)財務風險評價體系建立的意義

任何領域的企業(yè)在經營過程中都不可避免地面臨多種多樣的經營風險，而財務風險正是諸多風險中影響較大、危害性較強的一種，也是企業(yè)在經營管理中所需要重點關注的。在大數據時代，企業(yè)經營過程中的外部經濟環(huán)境和行業(yè)市場波動更加復雜和多變，如果企業(yè)內部管理出現問題，就會給企業(yè)帶來較大的損失與危害。要完全消除和避免企業(yè)的財務風險基本上是不可能的，因此需要建立起完善的風險評價體系，提高企業(yè)的財務風險分析和預測能力，為風險的預防與處理做好準備。財務風險評價體系越全面、越科學，對風險的預測和分析就越準確，就越能夠降低企業(yè)的損失。具體來說，財務風險評價體系建立的意義主要包括以下幾個方面：

（一）完善大數據時代的企業(yè)風險防范體系

財務管理部門從企業(yè)的經濟活動數據中獲取信息，并對其進行分析和整理，從而掌握企業(yè)真實的經營情況，為企業(yè)的管理和決策人員做出正確的企業(yè)管理決定和戰(zhàn)略決策提供支撐。因此，財務數據的準確和全面對企業(yè)經營管理的重要性不言而喻，在大數據技術不斷發(fā)展進步的背景下，企業(yè)內部的經濟信息也更加多樣和復雜，越來越多的企業(yè)經營信息給企業(yè)管理帶來了新的挑戰(zhàn)。財務管理部門在處理這些海量信息時，可以利用風險評價體系進行篩選和分析，從而得到更加全面且可靠的財務數據。

（二）提高企業(yè)的持續(xù)經營能力

在大數據時代，企業(yè)的經營數據和信息更加繁雜，這些信息中既有利于企業(yè)發(fā)展的信息，又有可能給企業(yè)帶來風險和隱患的信息。這種機遇與風險并存的形勢對企業(yè)的管理能力提出了更高的要求。財務風險評價體系的分析與預測功能是提高企業(yè)在大數據時代的適應能力的有效工具，它能夠對企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)的潛在風險進行匯總分析，當預測到系統(tǒng)中的異常后，就能夠向相關部門進行報告，提出預警，為經濟決策和管理策略的調整提供參考。這樣企業(yè)就能夠在企業(yè)財務風險發(fā)生之前做好準備，將風險的危害性控制到最低。隨著企業(yè)的持續(xù)經營，財務風險評價體系也能夠得到不斷的豐富與完善，為企業(yè)的安全、平穩(wěn)運行提供可靠的保障。

三、大數據時代企業(yè)財務風險評價體系的建設與完善

（一）加強對財務風險評價體系建設的重視

企業(yè)管理和決策人員對財務風險管理的重視是建設財務風險評價體系的重要基礎，領導與管理人員對財務風險評價體系建設的重視，是企業(yè)財務風險評價體系建設得到充足的人力、物力支持的重要保障，也是保證財務風險評價體系建設質量的重要依靠。企業(yè)管理與決策人員要提高對財務風險評價體系建設工作的重視，首先，要求充分掌握和了解企業(yè)對財務風險評價管理工作的價值和意義，認識到財務風險評價對企業(yè)財務風險管理工作開展的作用，從而形成對財務風險評價體系建設的重要性的正確認知。其次，企業(yè)領導人員要掌握一定的財務風險評價體系的相關知識和技能，對如何建設完善的財務風險評價體系有所了解，能夠與實際執(zhí)行財務風險評價體系建設的工作人員相互配合，提高工作效率，對財務風險評價體系建設質量進行監(jiān)督與考核。

另外，企業(yè)要為財務風險評價體系的建設提供充足的技術和人才支撐，數據化財務風險評價體系的建設與維護，一是需要穩(wěn)定的資金支持，二是需要可靠的技術支撐，三是確保財務風險評價體系的具體內容與企業(yè)的經營活動相適應。只有滿足這三點要求，才能夠確保財務風險評價體系能夠長期的發(fā)揮作用。最后，要在企業(yè)內部積極宣傳財務風險評價相關理念和價值，使企業(yè)各部門工作人員都能夠對財務風險評價工作形成正確的認識。在財務風險評價體系中，需要就各部門的信息進行整合與分析報告，只有各個部門通力合作，才能夠保證信息數據傳輸的效率，并按照財務風險評價結果對各項工作進行整改，提高企業(yè)財務風險的控制能力。企業(yè)可以通過開展內部培訓與講座，來提高企業(yè)員工對財務風險評價體系建設工作的重視和支持。

（二）加強大數據技術的應用

在大數據時代，財務風險評價體系離不開信息數據的支撐。通過信息技術手段，對企業(yè)內外部環(huán)境下的數據進行整合與綜合分析，發(fā)現其中的風險影響因素，并生成針對性方案，在大數據環(huán)境下，無論是外部因素，還是內部因素，每天產生的信息數據量都是非常巨大的，這給企業(yè)的財務工作人員開展財務風險評價工作帶來了不小的問題。除此之外，在大量的信息數據中，必然存在著一定的干擾性信息，這對財務風險評價結果造成的影響也是不可忽視的。因此，為了減輕財務風險管理人員的工作量，保證企業(yè)財務風險評價結果的準確，企業(yè)就需要在財務風險評價系統(tǒng)的建設中引入大數據技術，利用現代化信息技術對數據的真假和價值進行判斷與甄別，提高財務風險評價系統(tǒng)對風險識別和判定的準確性。

利用大數據技術，工作人員可以先收集企業(yè)內外環(huán)境中存在風險的相關信息數據，對海量的信息數據的真假進行篩選和甄別，對數據信息進行逐一歸類，保存有用的信息，剔除掉無用的信息，這樣既能夠降低大量無意義數據的干擾，同時又能夠基于最終保留的有效信息，判斷當前企業(yè)財務風險的具體等級，為財務工作人員開展工作進行警示。財務風險評價體系建設的最終目的是為企業(yè)的財務風險控制服務，確保企業(yè)財務管理工作的環(huán)境安全，大數據技術的應用能夠為財務風險的處理提供技術支撐，如企業(yè)財務風險數據庫的建立，能夠為企業(yè)管理人員進行風險預防和處理提供借鑒與參考。

（三）完善財務風險評價指標

首先，要在傳統(tǒng)指標的基礎上進行優(yōu)化和完善。以往的財務風險評價指標是以周轉率、盈利等指標為主，企業(yè)應收賬款回收時間的快慢，對企業(yè)資金周轉率具有重要影響，而這也是可能引發(fā)企業(yè)經營風險的重要因素，因此針對周轉率指標，可以從應收賬款、平均賬齡等指標進行優(yōu)化和完善。財務工作人員通過對企業(yè)的應收賬款的回收時間進行分析，結合其他類似企業(yè)的相關數據，考慮賬款回收的影響因素，如季節(jié)變化、市場周期、自然災害等因素，進行全面的分析，通過財務風險評價指標的完善，達到提高企業(yè)風險管控能力的目的。除此之外，還要對企業(yè)的存貨占用期進行分析，存貨占用期也是影響企業(yè)周轉效率的重要因素，如果存貨在企業(yè)留存的時間較長，就會影響企業(yè)相應的資金的收回，在明確存貨留存時間較長的原因后，采取針對性措施對存貨的周轉進行優(yōu)化，能夠有效地降低企業(yè)的資金周轉風險。

在對盈利指標進行優(yōu)化與完善時，企業(yè)需要根據現階段的經營情況增加現金銷售指標和現金資產份額。同時，對企業(yè)的現金流量指標進行相應的調整和完善，企業(yè)的現金流量指標是根據企業(yè)當前的現金流數據進行分析和判定，企業(yè)的現金流既與企業(yè)的一般業(yè)務活動有關，又受到企業(yè)投、融資活動的影響，在一定程度上代表了企業(yè)的風險抵御能力，當現金流出現斷裂，企業(yè)必然會面臨較為嚴重的財務風險。最后，在一定程度上，財務工作人員還需要考慮一些非財務指標對財務風險評價結果的影響。

結語

在大數據時代，建立科學完善的財務風險評價體系是現代化企業(yè)的必然選擇，企業(yè)需要充分重視財務風險評價體系的建設，并提供相應的技術、人才和資金支持，保證財務風險評價體系各項功能的完善，確保財務風險評價結果的準確，為企業(yè)的安全穩(wěn)定發(fā)展提供可靠的保障。