高校科研項目績效評價的體系建設

劉歡歡

本文系西北民族大學中央高校基本科研業務費資金資助項目，項目編號：31920190212。

提高科研水平是高校提高教學質量、改善辦學條件的重要手段之一，科學研究項目名目繁多，建立一個科學、全面和系統的績效評價體系，通過績效評價結果準確反映資金使用效率，能夠提高高校財務管理水平。本文從高校績效評價存在的問題入手，提出建立績效評價體系的思路，對績效評價體系進行分析并提出改進對策。

隨著社會主義市場經濟建設的不斷發展和深入，我國科技水平快速發展，國家對科學研究的投入也呈現不斷增長的態勢。據國家統計局初步測算，2022年我國全社會研究與試驗發展（R&D）經費投入達到30870億元，比上年增長10.4%，R&D經費與國內生產總值（GDP）之比達到2.55%，比上年提高0.12個百分點。

黨的十八大以來，黨中央、國務院出臺了《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》《關于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知》《關于改革完善中央財政科研經費管理的若干意見》等一系列政策文件和改革措施，不斷優化經費管理，激發科研人員的創造性和創新活力，促進科技事業發展。科研創新能力水平已成為高校整體競爭力的重要體現，但高校在科研經費管理方面仍然存在政策落實不到位、項目經費管理剛性偏大、項目資金濫用等問題。高校急需在科研項目的績效評價方面下功夫，提高財務管理水平。

一、現階段高校科研項目績效評價存在的問題

我國高校科研項目管理中，績效評價體系的構建還存在許多問題，缺乏一套完整科學合理且具有可操作性的財務指標體系。目前大部分研究都只是對某一方面進行了分析與評估，且只停留在理論層面上，在實際工作中卻沒有系統化和規范化的衡量標準，量化各項具體數據。在具體實踐過程中，由于缺乏科學合理有效的管理體系與監督機制導致科研項目資金管理不到位，從而出現這樣一種狀態：高校投入了大量經費用于科學研究，但未能取得預期收益，甚至還出現一些不必要浪費，投入產出比相對較低，亟需提升績效監管。造成這種狀態的主要問題表現在：

（一）缺乏整體性規劃。科研項目管理的整體性，決定了高校在科研項目的實施過程中，需要對各種可能出現的問題進行統籌規劃。但很多學校對于相關課題都沒有制定出一套完整且具有全局性和系統性的方案，甚至還有一些高校忽視科研項目的整體性規劃與發展，導致高校科研項目在管理過程中出現了較多困難和問題，再加上由于科學研究涉及多個部門，部門之間缺乏全過程溝通或者溝通不當，導致績效管理體系不嚴密，透明度不高，可操作性差，直接影響了高校科研事業的長遠規劃與具體實施。

（二）管理制度不完善，績效目標與實際需求相脫節。科研項目的績效目標包含總體目標和年度目標，總體目標是描述利用該項目全部預算資金在一定期限內預期達到的總體產出與效果。年度目標是概括描述項目在本年度內預期達到的產出和效果。我國對于高校進行財務管理和經濟效益方面的考核內容主要以國家財政撥款、上級部門批復或立項為衡量標準，相關科研經費管理及績效考核制度不完善，政策支持、研究環境的變化再加之部分科學研究項目耗時較長等因素，導致高校科研資金使用不規范、經費預算編制不合理、未按預算執行等問題時常發生，績效目標最終未按預期完成。

（三）科研項目績效評價指標過于單一，選擇不恰當。高校科研項目種類繁多，研究方向和內容呈發散性特征。因此，科研工作的順利開展需要一個完整、合理且能夠綜合考慮各方面因素的指標體系。目前所采用的財務績效評價指標對科研項目結果的考核過于偏向論文、專利成果等數量指標，而對于效益指標的體現較少且大多數屬于描述性定性語句，如“對學校教學質量影響”多以“顯著提高”回答。由于這些方法比較單一與片面，由此而得出的結論和分析在一些環節上也存在著一定程度的局限性。

（四）缺乏科學的監督管理機制。首先，科研經費缺乏可靠的成本核算方法。科研經費的內容復雜，主要包括設備費、人員經費、調研差旅費、水電費、成果推介費等費用，一些高校只注重控制科研經費的總量，不注重科研經費支出的實際有效性。其次，科學研究的支出相對隨機。為了調動研究人員的積極性，高校給予了研究人員充分的研究自由，并根據他們的實際情況放寬了對研究資金使用的限制。然而，由于高校的監督和管理機制不夠完善，對研究經費的使用缺乏監督，出現了一些研究人員收集假發票或將應支付給個人和家庭的費用用作研究支出的補償等不端行為。

二、高校開展科研項目績效評價的意義

科研項目績效評價是指管理部門遵循一定的原則、程序、標準，運用科學的評價方法，量化指標對科研項目經費預算和使用等方面的綜合評價。建立科學高效的科研項目績效評價體系，具有以下優勢：

（一） 有利于推動高校建設高質量發展。我國社會經濟發展迅速、科技不斷進步和創新，國家對高校科學研究經費投入越來越多，通過績效評價體系的建設加強高校科研項目經費內部控制力度以及經費支出的監管顯得尤為重要。進行績效評價分析并提出合理建議，也成為項目主管單位選擇支持科研項目投資判定的有利依據，同時，通過有效的績效評價，既保證高校研究人員能夠更好地進行科學研究，也能有效提升高校財務管理水平。

（二） 有利于完善和提高預算資金使用效益。高校科研項目的績效評價機制可以為績效管理、核算投入產出比、完善項目監管等方面提供支撐。高校通過評價系統可以有效地監控科研項目的經費執行情況，及時發現與績效目標的偏差，有針對性地予以糾正，最終根據績效評價結果確定研究團隊的科研能力，分析研判科研結果的價值，同時為科研項目管理資源分配和后期項目資助提供量化直觀有效的科學依據，進而有效地反映出科研項目預算資金使用的效益水平。

（三） 有利于提高財務管理水平和質量。在高校，科研項目資金對于科研投入產出具有十分重要的意義，科研項目與資金績效，既是因與果的線性發展關系，也是相互依存的共生關系，更是相互促進的良性循環。高校科研經費直接服務于科研項目，不僅是項目進行和成果產出的必要投入，也是實現精細化、體系化、機制化財務管理的重要載體，因此高校對科研項目財務績效評價體系的建立完善水平，反映出財務部門對項目績效的控制能力，也體現出對項目的管理水平。這對于促進高校各部門交流合作、發揮人才優勢，具有非常重要的作用。

三、開展科研項目績效評價的原則

科研項目績效評價指標體系要明確反映高校科研項目的實際情況，財務分析方法要科學合理。在對相關數據進行收集、整理后，形成一套系統完整的客觀信息和報表信息。根據分析結果來確定各期績效考核指標是否達到預期目標，并提出改進建議或意見，以確保最終方案實施。另外，要考慮到所選用評價模型的成本和效果，爭取成本最低、效果最大化。

（一）績效評價指標設定原則

1.相關性原則。科研項目績效指標的設定應當與績效目標有直接的聯系，能夠恰當反映目標的實現程度。

2.重要性原則。應當優先使用最具評價對象代表性、最能反映評價要求的核心指標。

3.可比性原則。對同類評價對象要設定共性的績效評價指標，以便于評價結果可以相互比較。

4.系統性原則。應當將定量指標與定性指標相結合，系統反映財政支出所產生的社會效益、經濟效益、環境效益和可持續影響等。

5.經濟性原則。應當通俗易懂、簡便易行，數據的獲得應當考慮現實條件和可操作性，符合成本效益原則。

（二）按科研項目學科特點分類評價原則

根據研究內容和目的，科研項目財務績效評價可以分為學科分析與綜合技術評估。不同的學者在理論上有不同看法，各高校都有各自的特點，因此對課題進行分類時需要遵循以下原則：

（1）以科研工作作為基礎、兼顧其他專業或從整體出發的原則。

（2）注重科學研究成果轉化為經濟效益和社會價值的原則。

（3）突出重點學科特征并結合實際情況確定績效評價指標體系的原則，以學科分析為基礎，將課題研究與高校發展相結合，充分考慮到了不同階段、不同時間對科研工作任務和質量要求差異性。

（三）動態評價原則

由于科學研究是一個動態的過程，在進行財務績效評價時，也應當考慮到這一因素，結合各方面情況進行綜合考量。財務績效評價在監控科研項目的整個過程發揮著至關重要的作用，特別是對項目建設期、運行階段和完成過程進行相應評估，提供可視化決策支撐。隨著評價體系的逐步完善，評價方法和指標也應當根據科研項目的實際進展和高校的實際情況不斷調整完善。與此同時，針對項目進行期間有可能出現的大量閑置資金、其他相關經費占用等情況，則需要通過動態評價及時予以發現和調整解決，以便盤活資金，提高資金使用效率。

四、高校開展科研項目績效評價的措施

科研項目財務績效評價體系的構建，是一個不斷完善和改進的過程，在這個系統中存在著很多因素影響其順利運行。為了更好地促進高校科研項目的發展與進步，可以從以下幾個方面進行改善：

（一）建立健全相關制度規范。著眼于提高高等院校科學研究工作的效益，就必須嚴格按照國家規定開展各項研究項目財務績效評價指標體系的建設，在進行績效評價時，應當有一套完善的規章制度并嚴格執行。同時不斷完善科研經費財務管理制度，在對科研人員和各部門之間的權利、責任等做出明確的界定，形成一套詳細、完善、科學合理化的管理機制的同時，通過制度性建設和機制化安排，在一定程度上達到統一績效評價指標體系的趨同作用，不斷提高績效評價指標的科學性和可比性。

（二）規范科研項目管理流程。首先應當規范設定科學合理的課題內容管理流程，明確項目團隊、設定進度管理，明確任務分配，規范會議召集，編制周期性報表總結。其次應當建立科學有效的財務績效管理流程，明確經費來源，確定科研經費歸集與核算，項目進展與資金占比分析，資金使用情況匯總和最終的投入產出比（效益）分析總結。兩個流程在相對獨立運行的同時，由績效管理流程對課題管理流程全程監督，實現對項目開展情況的實時評價和監督檢查，對于偏離科研項目的內容及時進行糾偏、提示和督促，并納入績效評價體系，以保證績效管理的科學性和有效性。科研項目財務績效評價指標的確定要以科學發展觀為指導，根據高校自身特點，制定符合本單位和個人需求的科研經費使用計劃及相關預算管理制度。

（三）采用多元化的績效指標，完善評價方法。在對科研項目進行財務分析時，可以運用目標管理法。通過問卷調查和訪談等方式來收集相關數據信息作為參考依據，各職能部門結合起來形成一個整體，建立相應模型，制定出一套完整的考核體系方案。以提高工作效率、降低風險系數及改進方法等，來保證績效評價結果具有客觀性，科研項目財務績效評價指標的確定要以科學發展觀為指導，根據高校自身特點以及不同學科特點和研究對象確定相應權重，明確評價指標體系中各個項目之間的關系以及評價指標等并對其進行量化，使科研人員能夠明確各自的工作重點，從而提高績效評價指標體系建設的針對性和科學化，形成一套實用性較強的績效評價體系。

（四）加強科研項目經費使用的監督和檢查。績效評價措施是體現高校對科研項目進行全流程資金管控監督的重要手段，其結果直接反映出高校財務運行的整體狀況和科學研究項目發展潛力，同時對提高高校科研整體水平有著重要意義，因此重視并加強各部門之間協調配合，使科研項目經費使用完整納入高校相關部門的有效監督，確保資金在合理有效的范圍內使用，防止出現資金浪費甚至貪污腐敗現象。

結語：

通過對科研項目績效評價體系的分析，我們可以看出，在我國高校改革不斷深入、高校的綜合實力排名向科研水平高低傾斜的趨勢下，高校不得不進一步加強對科研項目經費的管理，但是面對科研項目建設過程、經費執行中存在的不足與問題，大部分高校都只關注到了科研項目的申報、立項，對項目績效評價體系的構建還不夠重視，沒有形成一套完善、有效的科研項目的財務指標系統，缺乏對經費使用、成本控制和效益分配等方面進行科學合理的分析，目前我國高校在科研項目績效評價體系建設上還存在著諸多問題。面對這些不足與缺陷，建立一個標準化、結構良好的高校科研項目財務績效評價體系是一個長期而漸進的過程，需要深入的理論研究和實踐工作。此外，高校還必須建立強有力的風險監測和預防機制，明確分工、人員責任、審批和批準，嚴格執行預算。隨著量化體系的逐步建立和完善，研究經費的有效性逐漸得到重視。在實踐管理中，必須在整個過程中不斷學習信息管理的方法，定期和不定期地評價科研經費的使用效果，以達到資金高效率配置，促進高校科研創新能力的提高，落實高校科研項目財務管理的科學秩序。因此，要想完善當前研究領域內的研究成果并使其更適用于當下發展需要就顯得尤為重要。

（作者單位：西北民族大學）