成都銀行、江陰銀行等帶了壞頭？

孫庭陽

銀行2022年賺的比前一年更多，實際比賬面上還多得多。

銀保監會數次鼓勵撥備水平較高的大型銀行及其他優質上市銀行，有序降低撥備覆蓋率，釋放更多信貸資源。江蘇銀行、成都銀行和江陰銀行等銀行的撥備覆蓋率，在上市銀行中已經很高。他們2022年卻“逆勢而行”，在不良貸款率下降時，仍提高了撥備覆蓋率，將驚人的凈利潤增長“藏”起來。

截至3月27日，共有1086家上市公司公布2022年業績快報，其中包括23銀行上市公司。這些銀行全部盈利，其中11家凈利潤增長20%以上。對比鮮明的是，其他行業中如計算機、專用設備、醫藥制造等，均未見上市全部盈利的行業。

江蘇銀行、成都銀行和江陰銀行，匡算增長68%以上

23家銀行中，其中9家在2021年撥備覆蓋率超過300%，2022年仍提高了撥備覆蓋率。如果他們的貸款損失準備保持平穩，2022年的凈利潤增長會更多。

貸款損失準備，是貸款和不良貸款率及撥備覆蓋率三者乘積。銀行貸款損失準備，可以理解成銀行建了一個池子，根據不良貸款數量，把收入一部分投一些到池子里，銀行當期利潤有所減少，為應對未來不良貸款變成壞賬所做的貸款損失準備有所增加。未來核銷壞賬時，從池子里把這些款項取出即可，只影響貸款損失準備數量的多少（賬面上表現為撥備覆蓋率高低）。

銀行提高了撥備覆蓋率，自家池子里的水位更高了，“護城河”更寬，“過冬儲備糧”更多。

成都銀行和江蘇銀行2021年末撥備覆蓋率，遠高于行業平均水平。2021年末我國城市商業銀行撥備覆蓋率是189%，成都銀行和江蘇銀行撥備覆蓋率分別是402.88%和307.72%，遠高于行業平均值。2022年，成都銀行和江蘇銀行撥備覆蓋率分別提高了98.69個百分點和54.35 個百分點。

如果各銀行不提高貸款損失準備，2022年凈利潤增長會是多少？

先看成都銀行。以該行2022年業績快報公布貸款余額、不良貸款率和撥備覆蓋率計算，該行2022年的貸款損失準備比2021年增加31億元。如果維持2021年的貸款損失準備，該行2022年凈利潤約為131.39（100.39+31）億元，較2021年增長68%。該行業績快報公布2022年凈利潤增長28.2%，不良貸款率下降0.2個百分點至0.78%。

再看江蘇銀行。同樣以上述方法計算，江蘇銀行2022年的貸款損失準備比2021年增加94億元。如果維持2021年的貸款損失準備，該行2022年凈利潤約為348.94（254.94+94）億元，較2021年增長77%。江蘇銀行業績快報披露，2022年凈利潤增長29.45%，不良貸款率下降0.14個百分點至0.94%。

23家銀行中，江陰銀行撥備覆蓋率從2021年的330.62%，2022年猛升高139.93 個百分點到470.55%，增幅高居第一。同時，該行不良貸款率下降0.34個百分點至0.98%。

江陰銀行是農村商業銀行，我國農村商業銀行2021年末撥備覆蓋率129.48%。

按照前兩家銀行的計算方法，如果江陰銀行維持2021年的貸款損失準備，該行2022年凈利潤較2021年增長將約為100%，翻倍了。

監管層：釋放更多信貸資源?

銀行：利差和貸款利率雙升高

對于銀行的撥備覆蓋，監管層態度怎樣？

銀保監會數次鼓勵撥備水平較高的大型銀行及其他優質上市銀行有序降低撥備覆蓋率，釋放更多信貸資源。

在2022年4月15日銀保監會國新辦新聞發布會上，銀保監會新聞發言人王朝弟說，鼓勵撥備較高的大型銀行及其他優質上市銀行，將實際撥備覆蓋率逐步回歸合理水平。銀保監會副主席梁濤接受媒體采訪時也表示，鼓勵撥備水平較高的大型銀行及其他優質上市銀行有序降低撥備覆蓋率，釋放更多信貸資源。

更早之前，監管層已經調低了銀行的撥備覆蓋率要求。

2018年3月，原銀監會印發《關于調整商業銀行貸款損失準備監管要求的通知》，將撥備覆蓋率的監管要求由150%下降至120%～150%。

除了下限，財政部在2019年9月的《金融企業財務規則（征求意見稿）》中說，監管部門要求的撥備覆蓋率基本標準為150%，對于超過監管要求2倍以上，應視為存在隱藏利潤的傾向，要對超額計提部分還原成未分配利潤進行分配。

此征求意見稿尚未正式實施。

如果120%～150%為標準區間，2倍以上即240%～300%。2020年疫情期間，銀保監會下發通知明確，相關銀行撥備覆蓋率監管要求由120%～150%下降為100%～130%。

上述銀行主要收入來自利息收入，即吸收存款后發放貸款，生息資產平均利率減掉付息負債平均利率，即凈利差。凈利差越高，銀行的收益應該越好。

江蘇銀行2021年報介紹，該行在江蘇地區貸款余額占比84%。

江蘇銀行2022年上半年的凈息差和貸款利率均升高。江蘇銀行2022年上半年年化凈利差 2.15%，較2021年提升了0.12個百分點；發放貸款及墊款平均利率5.41%，比2021年增加0.05個百分點。江蘇銀行解釋，積極開展拓客強基工程，搶抓優質資產，在積極支持實體經濟的同時，保持了良好的自身可持續發展能力。2022年上半年該行凈利潤同比增長31.2%。

江陰銀行2022年前三季度凈利差1.96%，比2021年提高0.07個百分點。客戶貸款平均收益率與2021年持平。2022年上半年該行凈利潤同比增長22.1%。

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江蘇統計局發布，2022年全省生產總值比上年增長2.8%。全省規模以上工業增加值比上年增長5.1%。

再看成都銀行。成都銀行2021年貸款的72%在成都地區。公布2022年凈利潤增長28.2%，計算增長68%。

2022年成都市經濟運行情況顯示，地區生產總值年內增長2.8%。規模以上工業增加值增長5.6%，電子信息產業等產業增長最高是12%，新型材料產業下降18%。

這些銀行在不良貸款率下降時，仍提高原本很高的撥備覆蓋率，基于怎樣的考量？監管層鼓勵降低撥備覆蓋釋放更多信貸資源時，他們為何依舊提高了撥備覆蓋率？

《中國經濟周刊》記者就上述問題發函采訪江蘇銀行、成都銀行和江陰銀行。

江蘇銀行回復《中國經濟周刊》，近年來，江蘇銀行面對外部形勢變化，適時調整授信政策，優化風險管理模式，嚴控新增授信風險，加大不良處置力度。當前經濟雖然整體向好趨勢較為明確，但經濟發展仍面臨內外部不確定性，潛在風險不容忽視。銀行資產質量的表現和經濟具有一定的滯后性。江蘇銀行前瞻性做好減值計提，保持審慎的減值計提力度，從而提高未來風險應對能力。

截至發稿，成都銀行和江陰銀行沒有給出任何回應。

責編：姚坤? yaokun@ceweekly.cn

美編：孫珍蘭