企業ERP管理環境下的財務風險控制研究

李 婧

(四川九洲電器集團有限責任公司，四川 綿陽 621000)

隨著市場環境的變化，企業競爭壓力的增加，越來越多的企業對于內部管控質量的提升予以高度關注，并力爭通過多種措施的應用實現風險規避，為企業的更好發展提供動力。ERP管理系統作為信息技術發展環境下應用于企業的重要管理軟件，涉及生產、銷售、采購、應收應付等多個環節，在提升企業管理質量方面發揮重要作用。在企業ERP管理環境下，財務作為企業核心部門之一，需探索財務風險控制策略，為企業風險規避、更好發展提供助力和支持。

1 ERP管理對企業財務風險管控的重要性

1.1 理順流程，防控風險

ERP管理系統在企業經營管理過程中發揮重要作用，通過該管理系統的應用，能夠實現企業會計核算業務一體化和規范化，優化企業供應鏈管控，為企業業務的順利開展提供支持。ERP管理系統內部具備較為完善的業務核算平臺和數據分析模型，能夠就企業資金流向予以準確分析，就資金利用率予以研究，讓企業管理層了解企業資金使用情況，為企業業務的發展指明方向，提升企業資金的利用安全。同時，ERP管理系統能夠將企業經營過程中涉及的諸多業務環節，從一線生產到市場銷售，直至終端供應均囊括在系統之中，為企業理順生產、銷售流程，跟進企業經營每一個環節，推動企業管理水平的提高。

1.2 全面防控，優化預算

財務一直都是企業的“靈魂”部門，不僅管理企業資金的使用，而且就資金使用過程中存在的風險予以把控，并跟進企業生產、經營各個環節的資金流向和使用效率。通過ERP管理系統的應用，能夠就資金使用的各個環節予以跟進，對于可能出現風險的資金使用予以風險提示，實現企業資金的全面安全防控。同時，該管理系統還將預算管理納入系統管理之中，讓預算管理成為企業經營管理機制的重要組成，這都能夠利用ERP管理系統實現企業的風險管控，保證預算的精準準確。

1.3 深化財務，精準分析

ERP管理系統為企業財務管理的規范提供了強有力支持，其中容納了諸如市場定價分析、市場活動建模、成本數據分析、獲利能力分析等諸多功能。業財融合的成功轉型，讓財務與業務更緊密地配合在一起，更了解業務現狀和業務需要，以項目為整體，完成數據分析，輔助業務完成合理的績效考核指標制定和促進項目計劃—執行—檢查—處理(PDCA)不斷循環改善。同時能從財務專業的視角解剖業務，分析該項業務是否創造利潤，用數據量化衡量業務投入產出效益，幫助企業更加科學的看待問題和分析問題，發現影響利潤和效率的因素和環節。

2 ERP管理環境下的財務風險及控制：以M集團為例

2.1 M集團概況

M集團是四川省民營企業之一，成立于1999年10月25日，注冊資本1000萬元，員工人數500 以上，集團總部位于四川省綿陽市，下游設5家分公司。

2.2 M集團財務管理現狀

其一，財務管理方面，集團成立財務結算中心，對所屬分公司的資金進行統一的結算和融通。集團委派總會計師負責分公司日常財務資金管理工作。有完整的會計檔案管理制度、財務信息化系統運行制度等。其二，預算管理方面，實行自上而下分級管理的預算模式，由審計部門定期對預算管理工作進行審計。其三，在資金管理方面，實行“錢賬分管”的模式，有嚴格的管理制度及三級復核的付款審核機制，保證了資金支付的安全高效。其四，審計管理方面，除集團自己的審計部門外，還外聘了第三方審計機構，對企業進行年度審核。

2.3 M集團ERP管理環境下財務風險

M集團2020年上線ERP管理系統并推廣至各分公司使用，系統上線后在提升工作效率、提升核算準確率方面有顯著改善，但同時也帶來其他方面財務管控的風險。

2.3.1 崗位制約弱化，信息易失真

應用ERP系統后，信息采集方式發生根本變化，取消了紙質資料的報送，互相獨立的崗位在系統上完成各自的業務工作，及時性提高但準確性降低，相比之前逐級審批、集中處理的工作模式，崗位間的互相監督制約功能明顯弱化。

2.3.2 業務模式變更，審計風險加大

應用ERP系統后，對審計人員提出了更高的要求，不僅需要熟悉財務內部業務，也需要熟悉系統設置及管理思想，才能在系統的輔助下及時發現財務風險點，規避風險隱患。

2.3.3 人員素質不齊，數據出錯率高

應用ERP系統后，對員工素質提出了較高的要求，員工不僅要熟悉業務，還要熟悉系統操作，要以自身的工作經驗優化系統流程、提升系統性能。若不熟悉系統，則容易造成大量的錯誤數據、垃圾數據和冗余數據，對后端的財務核算帶來極大的干擾。

2.3.4 權限控制不嚴，信息易泄露

應用ERP系統后，工作人員只需要輸入操作口令，便可以登錄系統獲取信息，但若用戶權限過大，或者財務關鍵崗位人員密碼被竊取，造成企業內部信息泄露，容易導致嚴重危害企業利益的事件發生。

2.4 M集團ERP管理環境下財務風險產生原因

2.4.1 內控程序不夠清晰

ERP管理系統可以在優化企業內部資源的基礎上，對采購、生產、銷售、成本核算、財務管理等資源加以整合，提升管理效率。尤其業財融合的實現，更加體現了系統在內控方面的優越性，但這樣的管理設計方式卻也容易導致連續性錯誤的發生，當業務數據出現偏差后，財務數據也必將出現偏差，且在過程中很難及時發現，這種連鎖反應所帶來的負面影響是巨大的。

2.4.2 審計難度增大

應用ERP系統后，審計人員需了解并熟悉系統設置及業務模式，但大部分外部審計機構因其專業的局限性，很難了解各種ERP應用系統，需業務人員提供數據才能進行審計工作，數據的真實性可能無法保證，從而導致審計結果出現偏差。

2.4.3 系統安全保障欠缺

ERP系統內置功能的先進性和便捷性，極大程度上促進了M集團信息化建設目標的實現。但在應用安全管理方面，一方面，口令登錄方式不能保證系統數據的安全，如果發生數據泄露等情況，將會給公司帶來巨大的損失；另一方面，信息傳輸分享是在網絡環境下完成的，如果網絡環境的安全性得不到保證，容易產生信息泄露或被惡意篡改等風險，對審計工作造成嚴重的干擾與誤導。

2.4.4 人員素質需要提高

目前，M集團各部門、崗位的人員均具有良好的勝任崗位的專業知識技術，但在ERP系統操作使用等方面的知識較為欠缺，未能將ERP理念充分融入企業財務管理實踐中來，對ERP系統和財務風險的控制缺乏正確深刻的認識，過于注重財務管理效率的提升，而不注重財務管理質量的提升，使得財務管理的直接控制、反饋控制功能明顯弱化。另外，有的工作人員不能嚴格執行財務管理工作各項制度、流程規定，ERP系統操作不規范，導致ERP系統所具備的成本控制優勢無法發揮，這就進一步增加了信息失真的可能，極大影響了企業財務信息的質量。

2.5 M集團ERP管理環境下財務風險應對策略

2.5.1 清晰內控程序

要想充分發揮出ERP管理系統應有的價值和作用，構建完善嚴密的內部控制機制是前提和基礎。在ERP管理環境中，企業內部控制機制的構建不是要完全打破企業原有的工作框架，而是要結合企業實際，在保持原有工作框架的基礎上，打造與企業經營發展需求相匹配的ERP管理應用模式，對財務管理工作存在的不足和弊端進行有針對性的完善和改進。

在具體的操作中，主要從以下三個方面入手：其一，完善企業內部財務控制機制，優化財務管理業務流程，緊緊圍繞各部門的實際需求，建立高效暢通的協調機制，確保企業財務安全、暢通、有序的運轉，這樣才能為加強企業資金動向的跟蹤監管創造有利條件，確保財務管理的各項措施充分的落實，及時發現和解決財務管理中存在的問題，有效解決和防范各種危害財務安全的事件；其二，企業各部門在操作使用ERP管理系統過程中，要充分做好財務信息備份工作，要建立和實施責任考核制度，確保財務信息得到及時準確的傳輸，針對相關財務資料要建立嚴格的審批機制。其三，企業應當結合自身的財務信息管理實際來建立適用的風險評估系統，將整個業務流程嵌入風險評估體系中，以此促進企業人員資金安全管控意識的不斷提升。風險評估體系的構建，為提升企業風險評估工作的科學性和有效性提供了有力保證，能夠有效降低危害財務信息安全事件的發生，將企業財務風險控制在最小程度。

2.5.2 完善系統保障

企業應當在加強財務信息系統的安全管理方面下工夫，構建完善合理的財務信息安全管理體系，確保各項財務管理工作業務能夠主動融入和適應ERP管理環境，確保及時有效的防范和處理信息安全風險，切實提升財務信息安全管理實效。在具體的操作實踐中，應當重點做好以下三方面工作。

其一，積極應用先進的安全防范技術。在財務管理系統中設置身份認證技術，只有人員具備相應的身份和操作權限的情況下，才能通過輸入密碼、指紋等方式登錄訪問系統。在系統自動生成的財務憑證、報表中要嵌入獨特的水印，這樣一來，一旦出現信息泄露事件，便會留有明顯的痕跡可查。其二，實行信息安全分級管理。對重要財務信息實施分級管理機制，不同崗位、職務的員工具備不同的訪問權限，以此為依據，來設置相應的訪問權限，會極大地降低信息失真、泄露的風險。其三，及時做好安全防護軟件的維護與更新。企業要邀請行業優秀的專業機構，對系統運行安全情況進行定期的檢測，對ERP系統的安全性進行專業可靠的測評，不斷強化和鞏固安全防護措施，確保系統漏洞得到及時有效的修復，通過安全穩定的網絡環境和軟件環境為提升企業的財務風險防控水平打下堅實的基礎。

2.5.3 改善網絡環境

其一，完善系統操作登錄授權機制。加強對工作人員操作使用ERP系統行為的監督，有效杜絕越權、非法操作行為的發生；其二，加強ERP系統日常操作運行的監控。采用輪換值，對系統軟硬件進行全方位的監測和維護，運用先進的網絡監測技術手段，對系統的安全性進行全面細致的檢測，確保系統安全穩定運行；其三，設置專門的系統維護崗位，對系統出現的故障隱患進行專業深入的分析，提出有效解決方案，確保系統運行的安全；其四，改善網絡環境。加強網絡病毒的查殺，切實提高安全防范意識，認真做好U盤、移動硬盤等儲存介質的病毒查殺工作。另外，要購買使用正版殺毒軟件，及時更新病毒庫，提升病毒查殺效果。

2.5.4 提高人員素質

其一，由企業總部統一管理人事權。相關人員的招聘與調動，由公司總部統一負責。各分公司只需要根據自身的人才需求實際向公司總部提交計劃，由公司人力資源部門統一整理匯總，報公司主要領導同意后，采用合適的辦法完成人才的招聘。其二，建立完善的績效考核制度。根據企業財務管理控制的具體目標和要求，建立ERP應用指標考核體系，定期對員工操作使用ERP的水平和效能進行考核，按照考核結果進行獎優罰劣，督促員工積極學習ERP操作知識技能，規范ERP系統操作應用行為。其三，加強員工教育培訓。企業要結合自身實際，定期組織員工開展ERP應用操作水平和財務風險防范等方面的知識技能培訓，根據崗位不同來確定有針對性的培訓內容，通過開展豐富多樣的培訓活動，來促進員工樹立先進的工作理念，具備勝任崗位的專業本領和職業道德操守，以此來為ERP系統環境下財務風險控制水平的提升提供根本保證。

3 結語

文章以知名民營公司M集團為例，對該企業ERP管理環境下的財務風險管控問題進行了深入的分析研究。文章首先分析總結了ERP管理對企業財務風險管控的重要價值和作用，其次詳細分析查找了M集團ERP管理環境下存在的財務風險和原因，最后就該公司在ERP管理環境下如何加強財務風險的防范和應對提出了相應的建議和意見。通過研究發現，ERP作為一項先進、便捷的信息管理軟件，其存在問題的有效解決要通過頂層設計、技術措施的改進和完善、強化內控監督、提升人員素質等多方面的路徑才能實現，必須要結合企業自身經營發展實際構建完善合理的資金管控制度、健全財務內控制度、構建財務信息安全管理體系等，這樣才能確保ERP系統的優勢價值得到充分的發揮。相信隨著ERP管理系統應用的深入研究，財務管理工作的高質量開展，企業也將會在ERP管理系統應用環境下實現強有力的財務風險規避，達成自身發展目的。