私企內部控制機制建設相關途徑探究

張冬云

(無錫華信石油機械有限公司，江蘇 無錫 214000)

新時期下，市場經濟發展速度不斷加快，私企在經營發展階段，受各方面因素影響，導致內部控制效率偏低，存在的風險較多，對企業的穩定發展造成較大影響。為有效應對這些挑戰，私企應該加強對內部控制的重視，明確當前內部控制中存在的不足和問題。同時采取行之有效的方式，加強內部控制機制建設，保證企業所面臨的風險能減小。

1 私企內部控制機制建設的價值

企業內部控制，是以有效并全面地進行監督管控、提高風險控制預防能力為目的，從而高效地進行管理經營的一種管理方法。每個企業需要根據自身實際制定出一套最適宜本公司實際情況的內部控制制度，用于實現管理規范化和合理化。隨著我國經濟整體結構性調整和非國有經濟的快速發展，民營企業已經成為我國市場經濟重要的組成部分。

1.1 規范企業經營行為

強化私企內部控制機制建設的主要目的是保證企業能合法合規經營，以實現企業資產保值增值的目的，讓企業長久的發展。私企在經營建設過程中，通過制定完善的內部控制機制，可以讓企業領導強化對企業人員的管控，加大對各個作業環節的監督和管理，確保能滿足國家法律法規及企業各項規章制度要求，真正實現企業經營行為良好規范的目標。

1.2 控制企業運營風險

私企在經營發展期間，經常會被國家政策、市場價格波動等因素影響，導致企業在經營期間面臨較多風險，阻礙了企業的穩定發展。在實際工作期間，企業部分人員不能依照規章制度開展工作，導致財務風險加大。因此企業應該加強對內部控制機制的建設，有效解決各類風險問題。由于私企內部人員較多，涉及環節十分復雜，只有建立完善的內部控制機制，各項工作才能順利實施，企業的經營風險才能得到良好規避，為企業的長久發展奠定堅實基礎。

2 私企內部控制機制建設存在的問題

2.1 風險管理意識薄弱

市場經濟發展進程在深入推進的同時，私企在經營建設過程中面臨的壓力也逐漸增大?；谶@一背景，私企雖然迎來的機遇較多，但面臨的風險也隨之提高。私企在經營期間，內部控制風險屬于一種客觀的存在，其與企業整個經營活動有著極為密切的聯系，故要求所有部門能積極融入其中。但就目前內部控制風險管理成效來看，私企內部并沒有加大對內部控制工作的重視，使得在實際建設過程中存在諸多不確定因素，對私企的整體發展造成了嚴重影響。企業員工在工作過程中，由于管理人員的重視程度不足，致使在工作實施階段，內部風險管理意識較差，企業在經營階段出現了風險問題，對企業可持續發展進程的進一步推動造成了較大影響。

2.2 內控環境管理問題

近年來，私企發展規模不斷擴大，市場經濟所占比例也逐漸提高。在市場經濟環境下，加強私企內部控制機制建設，強化對企業各項經營活動的監督和管理，對企業的穩定發展意義重大。企業各單位的組成，需要完善的管理機制作為支撐，但就目前私企的內部控制現狀而言，內部環境管理存在頗多問題，沒有充分認識到內部監督的重要性，也沒有建立完善的內部控制管理機制，對人員的分配不合理，導致企業內部管理存在混亂。在企業文化建設方面，無法形成良好的企業文化理念，重視程度不足，忽視了員工道德風貌的建設，使得員工在工作期間不能充分認識到自身工作的價值，以致影響了工作效率的提高。監管人員的法律意識薄弱，工作形式化和表面化情況時有發生，致使內部控制風險管理與企業經營出現脫節，對企業的整體經營目標實現造成了較大影響。私企在經營期間，對現代企業的理解不透徹，不具備現代化管理意識，采取的方式方法缺乏合理性，就會導致企業面臨較大風險。

2.3 信息溝通存在問題

信息與溝通是私企經營的關鍵，信息傳達的真實和快速與否，會對企業長久發展產生直接影響。所以要想提升內部控制效果，必須保證信息溝通渠道的順暢。結合我國私企的整體現狀分析，部分企業并沒有建立健全的信息傳遞系統，導致外部大量有利于企業發展的政策無法在企業內部落實，企業對外部信息掌握不及時，不能精準把握市場的發展動態[1]。無法深入落實，使得企業失去了大力發展的時機，嚴重的情況下，很有可能導致企業出現虧損。

2.4 監督機制不夠完善

在私企發展過程中，內部控制工作十分關鍵，但現有的監督機制不完善，內部控制力度不大，會對內部控制機制的穩定運行造成很大影響。從私企的整體發展層面分析，如若內部控制監督力度不大、規范性不強，企業便無法精準掌握內部控制的實際情況，也不能對企業的實際需求深入感知，導致在日常工作期間無據可依，缺乏針對性，以此暴露出來的問題頗多。沒有健全的監督機制作為支撐，內部控制活動在實施期間無法及時發現潛在的各類問題，這些問題在不斷累積下，內部控制的調整和優化空間會大大縮小，一旦情況嚴重，很有可能引發財務風險，對私企的可持續發展非常不利[2]。

2.5 風險管理能力不足

市場經濟發展變幻莫測，私企在實際發展和經營期間面臨的風險也變得越來越多，尤其是在內部控制方面，面臨著諸多風險。在當前私企內部控制風險管理期間，大多會采取單一的方式來抵御風險，對風險進行適當轉移。這種片面的風險管理以及控制機制存在的漏洞較多，無法幫助企業更好地應對風險，也不能高效解決問題，甚至會讓企業遭受嚴重的經濟損失。當企業風險管理能力偏低，沒有健全的風險防范機制，在遇到內控風險時，就不能第一時間做出精準預測，無法快速識別風險，使得風險無法得到有效管控。企業沒有設立專門的內部風險管理部門，人員組織不合理，導致企業風險應對機制不完善。因此，私企若想朝著穩定的方向邁進，必須建立健全的內部控制風險防范機制，加大管理力度，能在日常工作中不斷總結和研究，找出影響企業發展的各類因素，確保企業各職責部門的作用和價值充分展現，將風險出現的概率降到最低。

3 強化私企內部控制機制建設的有效路徑

3.1 提高風險管理意識

從宏觀的角度上分析，在現代化私企中，企業發展的成功與否和內部控制有著極為密切的關聯。近年來，市場經濟發展速度在不斷加快的同時，私企所面臨的風險種類也日漸增多。同時，要加強對內部控制風險預警機制的健全，把這項工作嚴格落實到實際工作中，科學地優化獎懲措施，以便充分調動企業內部人員的工作積極性和熱情[3]。在實際工作過程中，企業可以設立專門的風險評估部門，增強管理人員的風險防范意識，由管理人員帶頭，加大各部門之間的溝通和交流，從而減少部分人員出現投機取巧的行為。良好的風險管理意識除了可以讓企業經營建設水平得到提升之外，也能促進企業抵御風險能力的提高。私企在經營建設過程中，應該從風險識別、評估等角度分析，加大重視，強化對內部控制風險的管理，確保企業可以朝著長久且健康的方向邁進。

3.2 優化內控環境管理

在私企內部控制過程中，不僅要全力促進風險管理意識的增強，還要從內部控制環境角度著手，加大管理力度，保證內部控制有效性的全面提升。

3.2.1 加強企業文化建設

為保證道德行為準則可以切實地落實到實際工作中，企業應該通過制定道德準則的方式，讓企業人員時刻保持符合企業發展需求的道德行為，引導員工積極參與線上線下的相關培訓活動，確保企業員工能樹立良好的道德意識。通過不斷灌輸，即便部分員工無法接受相應的道德標準，但可以讓其在采取不適的行為時做到深思熟慮，保證違規事件出現的概率能從根源降低，真正實現企業風險有效管控的目的，為企業內部控制營造一個較為良好的環境。企業文化要扎根于企業目標愿景以及戰略藍圖，將企業長期、短期的目標規劃充分展現出來，不能采取保守或者激進的方式。在企業文化構建期間，加強對員工精神面貌的關注，對員工采取深入交談的方式，明確員工的實際訴求和真實想法，加大教育力度，確保員工自身精神能與企業文化融合在一起，真正實現內部控制規范化和合理化的目標，減少問題的發生[4]。

3.2.2 強化人才培養

私企在經營發展期間，為確保內部控制的有效性，實現企業的長久發展目標，應該從戰略規劃、內部控制目標角度考量。加大人力資源的管控力度，結合企業的實際情況，采取科學的方式進行規劃。企業內部人員需要加強對自身素質、專業能力及水平的提高，能夠以更加飽滿的熱情和態度投入工作中。私企要加大激勵和晉升機制的優化力度，保證機制的構建公平合理。私企在發展階段，已經有了較為完善的薪資評估體系，但所獲得的成效并不明顯，所以在今后發展期間，應該加強對公平競爭機制的構建，利用競爭性的獎勵制度，通過選擇計劃培訓等方式來調動企業員工的工作主動性和積極性，保證內部控制環境能得到全面完善，從而促進內部控制效果的提高。為保證私企內部控制環境更為規范，還應該加大對資源的優化和配置，充分利用各類資源，對生產、銷售等環節密切監管，以降低私企的經營成本。

3.3 建立信息溝通機制和監督機制

私企在經營建設期間，信息溝通的有效性會對企業未來發展產生直接影響。為有效解決內部控制過程中存在的問題，應該加強對信息溝通渠道的拓寬，不斷完善內外信息溝通渠道。對外應該加強對國家宏觀政策的學習，深入研究國家現行的法律法規以及稅務等方面的知識，實時傳達外界政策以及市場情況的變化，加大對企業內部經營管理現狀的優化，對職工隊伍的現狀等信息溝通渠道進行全面完善。此外，若想保證私企內部控制機制構建的合理化及規范化，提高內部控制工作有效性，還要有完善的監督機制作為支撐。加強對企業內部行為的約束和規范，只有建立健全的內部控制監管機制，各項工作才能有序進行。讓機制與企業實際發展吻合，為企業的長久發展奠定堅實基礎。

3.4 制定風險管理系統

若想有效提升私企內部控制的質量和效果，應該加強對現代化先進技術手段的利用，諸如信息技術、互聯網技術等，強化對各類數據的分析和整理，保證工作時間在全面減少的同時，工作效率和準確性能全面增強。還應在私企經營期間，強化對內部控制工作的重視，增大投入力度，建立完善的風險管理系統，加大對硬件設施和軟件設施的配備力度，便于確保內部控制能實現信息化、現代化和數字化。科學構建內部控制數據平臺，利用平臺獲取真實的內部控制數據，加強對數據間關聯的挖掘和分析，從而建立數據知識圖譜，保證內部控制工作的順利實施。同時企業管理人員的信息化意識以及水平也要全面提升，做到能熟練運用信息技術開展各項工作。部門監督資源要全面整合，加強對各環節的監督和約束，將信息化作為依據，讓信息化、專業化管理理念與企業風險管控相融合，以提高內部控制機制建設水平，為企業的長久發展提供必要支持。

3.5 強化對內部控制組織架構的完善

為提升私企內部控制有效性，解決現存問題，應該強化對內部控制組織架構的完善，優化內部控制體系。在內部控制組織架構建立期間，明確權利和責任，讓兩者協調配合。在組織架構上，要對以往模式加強創新，將財務中心放在組織架構的核心位置，加大管理力度，健全控制體系。管理人員和所有崗位必須嚴格按照目標責任制開展各項工作，實現定崗定責，明確工作的重點和關鍵點。

3.6 加大風險評估力度

在內部控制方案制定后，企業各部門以及各層級應該加強對各類風險點的排查，建立權責清晰且執法規范的風險防范體系，以確保內部控制效果能整體提升。內部控制過程中，從戰略風險層面考量，加大調查研究力度，根據市場實際情況，明確企業的核心優勢，科學制定風險防范辦法。內部控制評價時，分析并識別企業控制整個流程所面臨的風險，掌握各環節的基本權責關系，依照高、中、低對風險合理分類，依照等級作出評估。危險應對的風險點是針對企業內部控制中所發現的風險，從而根據實際現狀制定應對措施，并對措施的執行環節密切監控。

4 結語

綜合而言，私企在經營發展過程中面臨的風險較多，因此應該加強重視，科學制定應對辦法。將內部控制作為出發點，除了可以促進各項工作有序開展之外，也有利于私企風險的規避，對企業長久發展目標的實現大有裨益。今后，私企應該給予內部控制工作高度重視，在綜合自身發展現狀的前提下，建立健全的內部控制機制，保證各項問題在有效規避的同時，企業還能朝著可持續的方向邁進。