加強民營企業內部控制的思考

饒傳俠

(江蘇中宇光伏科技有限公司，江蘇 徐州 221600)

在現代企業管理中，內控建設是常采用的重要的手段與途徑。企業通過有效的內控建設，不但能使自身的日常經營管理有序、有效的開展，還可以降低自身經營風險，使自身的經營發展更加健康穩定。從當前經濟發展的新趨勢來說，雖然不少民營企業都注重規模的擴大與市場的拓展，來促使自身競爭力的提升，但現階段對民營企業管理來說，實施內部控制仍然非常關鍵。正如前述所說，能夠有效提升自身整體的管理水平，為自身后續的更好發展打下堅實的基礎。因此，當下民營企業為促進自身的持續發展，加強內部控制工作具有顯著的現實意義。

1 民營企業做好內控管理工作的意義

1.1 有利于企業實現既定戰略目標

民營企業若要實現長遠的經營與發展，就一定要有科學的戰略目標作指引。通過強化內控建設，民營企業才能確定自身相應的發展方向，制訂科學合理的發展計劃，優化財務資源的配置，并為實現自身戰略目標提供保障服務。同時，企業還可以將宏觀決策以及制度貫穿具體管理之中。企業通過完善內控管理，就可以對公司經營與發展的全過程進行有效監督和管理，并督促企業全體員工認真遵守既定規章制度，以真正實現公司的發展戰略目標。

1.2 有利于規避經營風險

影響民營企業經營管理的風險主要是來自企業內外部的不確定性，即內外部風險。內部風險主要源自公司的管理制度、資金投入、人才結構和經營管理體系等，而外部風險則源自企業政策法規、經營情況、市場需求等。民營企業的發展壯大與自身的內外部環境因素息息相關。完善內控管理才能有效預防關鍵風險點，維護公司安全。同時，有效增強民營企業的風險防范管控能力，進而減少相應的損失。

1.3 有利于合理控制成本，提升盈利水平

健全民營企業的管理機制可以利用機制約束加強各個層次的企業管理，防止不公平使用民營企業公共資源，有效減少民營企業管理成本。通過完善的內控管理，能夠使公司管理層實現資本效益提高和成本費用控制的協調，從而降低成本，提高效率，給民營企業的成長帶來更多的贏利空間。

2 民營企業內部控制現存問題

2.1 內控制度尚待健全

在企業內控建設中，制度建設是其首要一環。就現在的民營企業經營管理狀況而言，企業的管理權、所有權、經營權等全部聚集在老板一人之上，再加上管理決策者的水平不同，他們在對公司內控機制建立、組織機構設置、權力分配上意識都比較淡薄，導致其引領下制定的內控制度缺乏必要的科學合理性，公司在日常經營中的某些重要決定也不得不由管理人員直接作出。同時由于內部相互監督的制度體系建設缺失，很容易造成內部舞弊情況的出現，也為公司的日常經營與發展留下了許多隱患與問題，無法獲得最佳的經營效益。

2.2 內控組織不合理

就目前的實際狀況來說，不少民營企業的管理層都身兼數職。管理模式上相對粗放，無法真正促進民營企業的高速發展。在民營企業今后工作中，隨著企業自身經營業務與規模的不斷拓展擴大，管理分工也日趨細化，企業將會增設許多專門的管理部門。然而，如果管理者仍然使用原有的經驗和制度，在管理工作中則很難真正跟上時代的步伐。此外，公司在部門崗位職責界定的流程中也沒有明晰的位置，造成職能交叉、缺位，最后造成管理水平降低。各部門各職位之間在企業信息交換與共享方面也存在著問題。如此種種，導致了公司內部在日常運營中存在著一系列風險，在競爭激烈的市場經濟環境中也就無法切實發揮內控管理的優越性。

2.3 管理力度有待加強

對民營企業管理的最深印象就是企業管理權力的高度集中。另外，企業及其領導對內控的管理理念和內控體系缺乏真正的理解，進而造成民營企業缺乏內控制度制定與實施的動力，內控建設不到位，許多業務風險不斷出現。此外，不少民營企業對內控建設缺乏獎懲機制，也難以發揮內控規章制度的約束力，如此種種，使得民企的內控建設無法充分發揮自身的價值作用，內控建設也更難引起企業及領導的重視。

3 民營企業內部控制現狀分析

3.1 內控意識薄弱

在民營企業中，許多企業及其領導對內部控制管理的看法與認識相當的薄弱。在日常管理過程中，企業及其領導只關注技術、銷售和生產，很少關注內部控制。一些領導人認為，內控工作是財務部門的工作，只要財務工作不出現問題，企業只要有利潤，內部控制也就無所謂了。從而導致內控建設在實際執行過程中流于形式，難以達到理想的建設效果。

3.2 權利過于集中

在民營企業中，管理、經營、所有權的過度集中問題非常突出。一直以來，很多民營企業采用的都是家族式的管理模式，企業管理人員通常是從近親人員或者其家族成員中來任命的。因此，在管理權力非常集中、在企業各項管理活動中，往往面臨著“一人獨大”的情況。同時，由于企業經營管理工作在實際開展過程中過于片面和個性化，使得決策在制定和實施的過程當中可能引發風險影響的可能性不斷增加。另外，這種情況對于企業人才的招聘和引進也會產生十分不利的影響。

3.3 缺乏監督管理

就當下的實際狀況而言，在我國民營企業的成長歷程中，內審工作的開展仍沒改掉形式主義這個弊端，且缺少有關政策法規層面的操作性指引。所以，民營企業的審計工作僅套用部分國有企業的內審工作模式與做法，沒有根據自身公司的實際運營狀況與企業管理特征，難以對自己起到有效的引導與約束作用。另外，針對我國民營企業的特殊性，現階段內部審計還面臨著諸多不足與問題，如審計獨立性不夠、審計理念欠缺、技術手段發展滯后、人員素質管理水平亟須進一步提升等，需要在今后工作中加以改進。

4 民營企業內部控制優化措施

4.1 增強管理意識，健全內控體系

在實際的內部控制過程中，首先要增強管理意識。通過自覺引導行為，優化企業內控環境，重視內部控制管理工作。這就要求民營企業確保所有員工都能增強內部控制意識，用思想引導自己的行為，以實現內部控制的最佳效果。當下，民營企業要提高企業內控管理人員的內控意識，為企業在新形勢的高速、穩健發展提供良好的保障。企業可從以下兩方面積極開展有關管理工作：一方面，企業應該凈化內部的管理環境，最大限度地放棄過去“任人唯親、一人獨大”的管理模式。但是，身為公司的管理人員，他們應該繼續謀求企業管理實力與管理水平的提升，著眼于長期發展，根據公司狀況制訂戰略規劃，使公司各部門各職位能彼此制約、配合，進而完善與優化管理架構。采用這些方法，能夠促使所有人員進一步強化內控管理意識，認真執行內部規章制度，從而達到良好的管理效益。

4.2 完善組織架構，實現資源融合

在民營企業內部控制建設中，組織結構不完善也是一個非常突出的問題，這對其自身的內控建設的開展非常不利，造成民營企業在日常經營管理中更易面臨許多風險影響。因此，民營企業應該不斷尋求內部組織框架的完善，這樣才能為內控建設營造良好的內控環境，最大限度地整合資源，達到最好的內控效果。從目前的實際情況來看，民營企業在內控管理中仍處于混亂狀態，管理制度不完善。因此，在現階段，企業需要積極改變這個現狀。在宏觀角度上，各級人民政府和企業主管部門應健全民營企業內控管理的法規，為民營企業內控管理的實施創造更完善的法規依據。另外，民營企業也要實時吸引和培養人才，逐步形成管理人才機制等。這樣，使自身的內控體系建設逐步完善，同時更好的為企業提供相應的專業人才儲備。

4.3 健全內審機構，加大監督力度

為了更好地發揮內部控制的作用，民營企業建立獨立的內部審計機構也非常重要。在審計監督的整體力量不斷增強下，內部控制可以取得最佳的工作效果，從而解決原來管理模式中存在的問題，不斷提高管控效果。比如，在民企持續發展中，完善的審計制度建設能夠確保內部控制管理體系的執行更為高效。所以在建立內部審計組織的過程中，應該保持內審的高度嚴謹性和完整性，并同其他組織保持相互獨立性。在日常的審計工作流程中，要確定內部審計的主要目標和職能范圍，不但要督促內審制度的有效執行，還要通過內部監督管理，努力創造許多同內部制度良性發展相適應的環境和條件，進而使民營企業在構建和完善內部控制制度體系的過程中取得最佳的效果。

4.4 重視風險防范，做到防患于未然

在內部控制過程中，民營企業應該積極防范各類風險影響，從而減少經營與發展過程中的諸多經營風險，獲得最佳的控制效益。首先，民營企業領導應帶頭改變管理觀念，認識產生經營風險的主要原因，搞清楚經營風險的具體表現，并通過健全內控管理制度，做好經營風險評估，以提高企業風險意識。如此才能為公司的經營管理活動提供良好的環境，助力內控建設的推進與風險的防范。其次，企業要全員參與內部控制建設，不斷增強風險內控管理意識。廣大干部與員工要清晰意識到，內部控制建設不是企業領導層或者管理層的事情，所有企業相關人員都必須積極參加。特別是財會人員必須積極參加。企業還應當建立健全自身的內控培訓機制，有效地結合業績考核和風險控制，不斷提升員工風險意識與風險防范能力。

4.5 構建信息交流共享平臺系統，提升管理效率

在傳統的企業內控工作中，部門間的交流合作往往非常困難。在內部信息的溝通、交流與資源共享的過程中面臨著很多阻礙，對企業內控建設的正常進行也形成了非常負面的影響。所以，現階段民營企業應該積極在自身內部建立完備的信息交流資源共享平臺，以切實提升管理水平。首先，企業必須根據自身管理實際需要，搞好預算投入，購置先進設備，同時提高保障設備運用的技術水平，使相關設備使用過程安全可靠。其次，必須購買適合自身經營管理的信息系統軟件，確保信息系統軟件、管理模型和業務特征的結合，提高交流共享平臺系統使用過程中的效率。最后，明確交流共享平臺系統的管理職責，不斷拓展信息共享交流方式，使企業各類信息表現更加清晰，不斷提升管理效益和質量。

4.6 開展內控活動，加大執法力度

在內部控制建設的實施流程中，改進內部控制實施措施與手段，提升內控執行強度顯得非常必要。許多內部控制活動都應該在內部控制管理過程中實施，以獲得最佳的內部控制效益。也因此，在內部控制管理工作流程中，內部控制活動的地位就更加特殊。一般來說，它們與企業的發展目標密切相關，而企業的發展目標對內部控制目標的實施和實現尤為關鍵。內控管理活動的合理進行與實現能夠促進公司效益的改善，獲得最佳的管理效益。在企業實施內控管理活動的過程中，公司管理人員需要明確人性化的內控管理制度，以形成公正合理的內部業績考核管理體系，激發員工參與單位內控的激情。企業可結合自身的經營管理的業務性質，有效建立切合實際管理的相應制度，使得制度更加合理，也更容易落地實施。

4.7 健全監督機制，規范不規行為

民營企業還應在日常生活中積極構建有效的內部監督機制，并發揮其較好的管理及監督功能，實現最佳的管理目標。首先，在內控制度體系建設中，要全面規范企業管理各項工作，有效體現內控價值，規避財務風險。在這一過程中，內控和審計可以有效的結合，使管理者的職責得到可靠地履行。其次，要切合實際健全內控監督制度體系，完善監督實施的方式和手段，以適應企業自身內控建設實際發展的需要。最后，在制定監控制度中，實際的內控信息系統操作應簡單明了，并確保交流溝通，最大限度地避免個別不規操作，實現最好的內部監管和控制效果，進而讓少數不規現象得到有效控制。

5 結論

總之，在競爭激烈的當下，民營企業為了更好地發揮企業的發展效果，在企業內部實施有效的內部控制很有必要。通過有效的內控建設，進而使自身能夠在經營管理中提升內部控制水平，對自己穩定健康的運行具有重要意義。就現階段的內控建設來說，民營企業要強化廣大干部員工的內控意識，完善內控組織結構，完善內部審計機制，重視各類風險的防范，建立業財溝通機制，建立監督機制，高效地開展內部控制活動，進而促進自身更快地發展。