大數據時代企業內部審計信息化研究

謝璐遙

企業在生產運營、管理中都會產生大量的數據信息，對于這些數據信息的處理、應用直接關系著企業的健康發展，隨著企業發展規模和業務范圍的擴大，企業合規、內控風險管理工作難度就越來越大，需要企業做好內部審計工作，把握信息技術優勢，加強內部審計信息化建設，有效提高內部審計效率和質量。但是因為網絡信息環境的復雜性和多變性，導致企業在內部審計過程中還存在較大的問題，嚴重影響企業各項工作的進行，需要企業加強重視。

大數據時代下，為企業帶來機遇的同時也帶來了的挑戰，需要企業不斷提高審計標準，優化審計流程，保障審計質量，有效實現運營管理目標，確保企業各項資源的優化配置，企業內部審計通常是指企業的審計部門利用相應的管理方法和工作手段，對企業內部的財務資料進行監管和檢查。企業內部審計對保障企業的財產安全、確保企業的安全運行具有重要的價值，隨著信息技術的不斷發展和推廣使用，人們逐漸進入了大數據時代。因此，企業內部審計對怎樣把握時代的發展腳步，促進企業內部審計創新問題的關注程度不斷提高。

一、大數據時代下企業內部審計信息化的概述、特點和意義

（一）概述

內部審計信息化是指通過信息技術和大數據技術，在網絡平臺的基礎上運用各種軟件系統來開展審計業務活動，處理企業業務和財務、運營管理數據信息，深度挖掘資源的價值和作用，編寫科學的審計報告，有效預防和控制企業生產經營過程中風險的發生，最終加強企業內部各項工作的治理。

（二）特點

首先，企業需要采用專門的信息軟件，搜集和處理生產經營活動中產生的海量數據信息，并通過信息技術對數據進行整合、集成化處理，存儲在信息系統或者數據庫中，便于審計人員直接通過相關信息平臺獲取數據信息，為各項工作的進行提供依據，確保后期決策的科學性和有效性。其次，通過內部審計的信息化可以拓寬審計范圍，提高標準，優化流程，有效應對當前復雜的大數據環境，規范企業運營管理活動，并對企業財務系統和營銷系統、業務系統、人力資源管理系統、資金系統等進行集成處理，確保各個系統的規范進行，最終實現企業高質量發展目標。最后，在內部審計的信息化建設下，通過審計實施，也可以及時發現企業生產經營及管理中的各項問題，了解各個環節的疑難點，形成經驗總結后通過信息技術和方法實現遠程控制，及時追蹤，有效破除傳統審計過程中的時間和地點的限制，有效降低審計成本，提高審計效率，最終確保審計活動的全面覆蓋。

（三）意義

在大數據時代下，數字化、信息化已經成為企業轉型、提高自身競爭力、健康發展的主要趨勢和動力，在大數據時代下，企業內部審計的信息化是非常必要的，可以有效解決傳統審計工作中的效率低下、標準不統一、執行不到位、抽樣發現問題不全面、成本高的問題。可以直接將各種運營管理數據信息輸入到平臺中進行自動處理，對于處理結果也可以自動錄入到數據庫中，自動更新，便于人們做好數據對比和調用工作，最終將內外數據信息進行整合、對比、改進，有效發揮審計工作的作用。且在大數據時代下也可以確保內部審計的標準化、流程化、制度化，可以通過云計算、大數據技術根據審計結果對各個部門、各項經濟活動的運行全過程進行動態化的監督和控制，以此幫助企業降低生產經營風險，提高管理水平。另外，大數據時代下內部審計的信息化可以確保審計計劃、實施進行、監督和評估的自動化進行，在審計組織的過程中可以通過審計信息系統自動配置資源，制定方案和計劃，自動實施和監測，可以通過審計模型調整，以此形成審計報告。在審計流程優化中也可以實時監測執行情況，以此保證審計結果和質量。

二、大數據時代下內部審計信息化問題

（一）審計數據信息不全面

在大數據時代下，可以對企業財務、營銷、運營、管理、人力等各項業務活動進行整合，規范進行，根據具體的性質和職能構建獨立運行的信息系統，但是因為在各個系統運行中會產生大量的數據信息，對此內部審計需要通過統一的審計數據處理平臺來采集數據信息。在此過程中如果單一采用傳統的方法無法確保數據信息的完整性、準確性、及時性，且因為各個業務系統的獨立運行，缺乏統一監管和引導，沒有創建信息數據共享系統。缺乏統一的審計數據處理平臺，審計人員只能獨立操作，導致工作量大，數據信息獲取不及時，不準確，容易發生各種信息安全問題，一些部門為了保密性往往不配合審計工作。

（二）信息化應用水平不高

在大數據時代下對企業內部審計也提出了新要求，但是因為企業內部審計信息化建設起步晚，審計信息化系統功能還不完善，企業投入力度不足，現有的信息系統還無法滿足海量化數據處理新要求，無法保證各項審計業務的進行。對于一些軟件的設計和開發力度不足，軟件更新升級速度慢，且內部審計人員專業素質不高，無法熟練操作和應用，很多人員只了解基本的財務管理知識和技能，對于審計信息軟件掌握不到位，無法發揮審計軟件的作用和功能。無法深度挖掘內部審計的數據信息，嚴重影響內部審計工作的進行。雖然一些企業已經加大了內部審計的信息化建設力度，但是整體效果還不佳，沒有科學運用與處理各項工作。

（三）企業內部審計信息安全風險意識不強

在大數據時代下，企業各項工作都向著數字化、信息化、一體化的方向發展，需要處理的審計數據信息也越來越多，對于審計監督對象也越來越復雜，監督要求越來越高，但是很多企業現有的內部審計信息技術還存在較大的安全風險問題。企業只注重數據信息的挖掘和利用，忽視了對網絡信息的安全管理，沒有設置預警系統和信息監控系統，內部審計信息化過程中容易出現各種泄露問題，嚴重影響審計結果的公平公正性。

三、大數據時代下企業內部審計信息化建設對策

（一）完善法律法規

國家相關部門需要重視企業內部審計工作，輔助企業開展內部審計活動，對此需要從法律層面入手，完善現有的法律法規、政策體系，引導企業內部審計的信息化建設，明確具體的內容和要求、標準和規范，確保企業內部審計信息化建設有法可依、有章可循。

（二）構建科學有效的數據審計方法體系

企業內部審計工作直接關系著企業生產經營活動，關系著企業各項資源的優化配置以及資源的利用率，對此需要企業重視內部審計的作用和價值、職能，更新思想，創新模式和方法，加大內部審計信息化建設力度，加強資金和技術、人力方面的投入，有效實現信息化建設目標。在此過程中需要科學利用大數據分析技術，深度挖掘業務數據信息，對數據進行分析、檢測、篩選，提高數據信息利用率，充分發揮數據信息價值，創建模型圖，以此降低審計成本，降低審計風險，提高審計效率和質量。此外，在大數據時代下，企業也需要創建現代化、多功能的審計應用模型，科學選擇不同的審計方法，制定審計標準，優化審計流程，采用先進的數據分析技術和方法，從信息化管理和數據應用角度來創建科學有效的數據審計方法體系。在此過程中也可以采用關聯分析法、模糊聚類理論方法等，以此根據實際情況科學選擇，提高審計的靈活性、有效性。

（三）數據信息資源的整合和共享

內部審計工作是指企業對自身各項經濟業務活動進行全面監督檢查和分析，對各項活動進行過程中的資源消耗和利用情況進行分析，以此明確目標實現程度、任務完成情況，且內部審計信息化建設下可以直接通過企業內部審計信息系統對財務系統、資金管理系統、業務系統等進行核查和監督，確保其有效運行。但是因為這些系統之間是獨立運行的，在一定程度上會影響企業內部審計信息化建設進度的進行，對此需要企業從整體出發，綜合分析，將這些子系統按照一定的標準和原則進行融合，有效發揮系統優勢和功能。在此基礎上企業還需要采用大數據技術對各項業務數據、財務數據、運營管理數據、人力資源數據、成本支出數據等進行整合，通過數據信息平臺實現共享、互通、傳輸，為各個部門開展各項工作提供依據，最終確保內部審計目標的實現。另外，也可以根據企業自身實際情況，設計研發新型的內部審計信息軟件和系統，直接通過軟件和系統開展各項工作，獲取數據信息，實時監測審計工作，有效提高審計效率和質量。

（四）做好信息安全管理

調查研究發現，一些企業將內部審計作為一個事后監管工作，不重視內部審計工作，沒有做好事前預測和分析、事中監管和控制工作，無法有效發揮內部審計的實際作用和價值，導致審計無法全面推進，審計預期目標無法及時實現，審計成本較高，效率低下。對此企業需要加強分析，將內部審計工作融入到企業生產運營管理全過程中，將其和內部控制放在相同的地位，系統化地推進。需要統籌規劃、科學設計，制定目標，加強審計內部全過程的監管和控制，及時發現問題，確保內部審計信息系統可以正常運行，有效防止風險的發生，減少損失。另外，企業還需要加強對信息網絡平臺的監管和控制，制定風險預警機制，做好風險的識別和控制以及預防，及時識別系統運行中的各種風險，提高內部審計信息系統的風險預警和控制能力，一般可以在系統上設置風險提示和識別功能，及時評估財務風險的發生。

（五）提高人員的綜合素質

在內部審計信息化建設中，人員的綜合素質直接關系著內部審計的信息化建設效果和水平，關系著審計目標的實現，對此需要企業加強重視。在當前大數據時代下對內部審計人員也提出了新要求，要求企業加強內部培訓和管理，并引進優秀的內部審計人員。在人員招聘時需要加強對審計人員業務知識和能力、信息技術知識和應用能力的考核和評估，確保人員專業素質符合要求。對于新入職的人員進行培訓，確保他們更好地適應內部審計信息系統操作要求，適應審計環境，科學熟練使用各項信息技術，以此發揮技術優勢，科學處理海量化的數據信息。另外，企業還需要制定績效考核制度，對審計工作的完成情況進行考核，對審計人員綜合素質進行分析，以此制定科學的考核標準，科學配置人員，激發人員的工作積極性和主動性，最終提高整個審計隊伍的綜合素質。

（六）創建智能化的云審計平臺

想要更好地開展各項內部審計工作，加大信息化建設力度，高效率地處理各項審計業務，就需要企業根據自身的實際情況，采用大數據技術、信息技術創建云審計平臺，完善平臺功能，通過平臺創建數據信息庫、資源庫，及時更新數據信息，有效創新審計工作模式。確保審計系統有效連接，形成一個整體，直接在平臺上整合和分析數據信息資源，明確審計范圍和流程、標準等，以此對數據信息進行標準化、集成化處理，提高利用率。通過審計云平臺開展各項業務工作，對企業生產經營進行全方位監控，有效挖掘和分析數據信息。在此過程中需要通過企業信息技術部門進行處理，根據大數據和云計算方法，創建業務信息系統，提高處理能力，不斷更新升級云平臺，提高云服務水平。此外還可以將處理后的數據信息可以共享給其他部門，確保各個部門積極交流、溝通、合作，最終實現數據信息的共享，深度挖掘數據新的附加價值。在審計工作的不斷推進中還需要根據各項業務進行情況對審計模塊進行動態化分析和檢查，確保審計信息的共享，在數據分析時，企業可以邀請相關專家對審計結果進行評估和分析，以此不斷完善和升級審計信息系統。

（七）做好研究分析工作，創新方法

企業在內部審計信息化建設的過程中也需要轉變思路，加強實踐研究，需要構建信息化應用平臺，從創新審計業務思維和體系方面進行，確保審計信息系統更加完善、科學，以此提高工作效率和質量。比如企業審計部門需要創建數據信息庫、資源庫，采用信息平臺和軟件加強對企業各項經濟活動的監管和分析、控制，根據具體標準和要求核查，在此過程中還需要加強總結和分析、積累經驗、創新方法，以此創建一整套科學、可靠、可運用的大數據分析應用平臺。在開展工作中需要根據工作性質和要求科學選擇內部審計方法，嚴格根據審計流程開展工作，明確審查對象和范圍，科學分析大數據環境，以此明確自身生產經營及管理情況，成本支出情況，盈利情況，確保數據信息搜集和分析的實時性、準確性、可靠性，確保決策的科學性。另外，企業還需要及時去除無價值、無效益的數據信息，及時規避各種風險的發生，制定風險防范機制，有效提高自身的風險防范能力，如果自身條件充足，企業也可以創建內部審計數據分析中心，完善基礎設施建設，提高技術水平，提高自身的核心競爭力，最終為內部審計的信息化建設奠定基礎。

結語：

信息化是內部審計發展的必然趨勢，我國內部審計信息化的發展起步較晚，存在諸多的問題，但也擁有良好的發展機遇。現有的計算機和網絡技術為我國內部審計工作的開展提供了很多的可能性，關鍵就在于轉變意識，主動選擇和利用現有技術，總結開發出適合自己發展的內部審計信息化系統。

（作者單位：中國鐵塔股份有限公司）