財務機器人的應用現狀與改進措施

李勤

摘要：隨著人工智能的不斷發展，財務機器人開始應用于企業和銀行中。雖然財務機器人在市場中的應用還沒有被廣泛普及，但在提高會計處理的效率和財務管理水平上發揮著重要作用。目前，我國的財務機器人還處于探索階段，在應用與研發中還存在一些問題。對此，本文將詳細論述財務機器人的結構、應用現狀、應用問題以及改進措施，旨在促進財務管理智能化轉型，以供參考。

關鍵詞：財務機器人；應用；改進

DOI：10.12433/zgkjtz.20231909

一、財務機器人結構與功能

（一）財務機器人的結構

財務機器人也稱為PRA機器人，是人工智能技術的成果之一，是一種新型的計算機軟件技術。我國可以通過計算機的程序設計，為機器人建立多個自動化智能化的工作流程，讓機器人通過設置的流程與步驟幫助財務人員完成復雜工作，提高企業的財務處理效率，降低企業的人力成本支出。但財務機器人并不是常見的實體機器人，是可以安裝在電腦內的軟件或操作系統，由光學字符識別系統（OCR）、電子賬務記賬系統、機器人流程自動化（RPA）組成，分別構成財務機器人的眼睛、電子財務記賬系統以及雙手，在財務處理中具有至關重要的作用。

財務機器人的基本結構根據不同的業務流程分為資金管理流程、固定資產流程、存貨到成本流程、銷售到收款流程、總賬到報表流程、采購到付款流程以及員工費用報銷流程七種。每個流程都對應不同的財務處理業務，助力完成各項流程化、固定化的財務處理業務，提高企業的財務處理效率，減少人工處理財務的工作負擔。

（二）財務機器人的功能

財務機器人除了根據固定的流程完成相應的工作外，還具有數據檢索錄入功能、圖像的識別與處理功能、跨平臺上傳下載功能、數據的分析加工功能以及系統信息流程監督功能五項基本功能，可以使計算機設置的各項流程正常進行，實現財務機器人的自動化、智能化辦公，自動化完成費用報銷、自動識別發票等流程的操作。

基于財務計算機的此類功能，財務機器人可以自動完成大量重復性高、復雜的財務處理工作。財務機器人錄入、識別和處理財務數據信息，并進行審查和分析，輸出對企業有價值的信息。將信息上傳到系統平臺，供財務人員下載審查，同時對財務數據進行審查監管，有利于企業的管理決策。目前，財務機器人在財務管理以及財務處理上應用越來越廣泛，但對財務數據的分析能力、知識的復合能力、全局觀等還存在一些不足。因此，為了讓財務機器人在會計領域得到更廣泛的應用，為會計處理提供更智能、更高效、更便捷的財務處理服務，工作人員還應加強對財務機器人的應用與開發，不斷優化財務機器人的功能，在實際的應用中發揮更大的作用。

二、財務機器人的應用現狀

2016年起“四大”會計師事務所中的普華永道、畢馬威、安永也相繼使用財務機器人進行會計處理，對財務機器人的應用具有一定的推廣作用。目前，使用的財務機器人主要由棠棣公司研發，主要作用是幫助會計人員按照設計流程完成一些批量的、重復的、復雜的業務，并審核財務信息，發出財務風險防范警報。財務機器人是人工智能技術中的一種，使用計算機、云計算、圖像語音識別、大數據、LBS等技術，為企業提供自動化、智能化的會計處理服務。但從財務機器人應用現狀看，還沒有較深入的應用，大多停留在重復性、規則性的財務處理中，例如，為應收類賬單交易開證明發票單、對賬單進行簡單的處理、記賬、收賬、對賬等工作。

（一）數據檢索與錄入

數據檢索與錄入為企業獲取財務信息提供了便捷，將數據錄入財務機器人系統中，系統可以自動完成數據的轉化、分析等步驟，對財務信息進行深入處理與分析后，為企業提供有決策價值的信息。而數據檢索可以訪問財務系統的安全站點，通過關鍵詞、時間、交易類型等為財務機器人在短時間內提供信息，可以提高數據搜索的效率，更快地獲取需要的財務信息或財務數據。

（二）圖像識別與轉化

財務機器人通過光學字符識別技術識別圖片，自動提取圖片中的數據與字符，或直接將圖片轉化為電子版，并結合財務處理中的流程以及會計處理的需求將其轉化為結構化數據，以便財務系統審查與處理。例如，利用財務機器人對一些原始憑證、報銷發票以及交易合同通過圖片識別的方式上傳到財務機器人系統中，再利用財務機器人處理數據，可以減少財務工作人員的工作量，節約會計處理的時間成本，提高工作效率。

（三）跨平臺上傳下載

跨平臺上傳下載是財務機器人實現財務信息共享的基礎，財務人員可以訪問系統后臺，接收與傳輸系統內的信息，有利于企業實現信息共享，便于工作交流。跨平臺上傳下載實現了企業多平臺多系統辦公自動化，從指定的入口登陸平臺，接收不同系統的數據或信息，消除不同平臺、不同系統的數據融通障礙。企業內部多個系統共同運行時，可以確保系統穩定、流暢運行，例如，將銀行系統內的數據傳送到財務機器人系統中。

（四）數據重構與分析

財務機器人在接收數據信息后，會對結構化的數據信息進行重構與數據分析，利用戰略管理、績效評價、財務分析等模型實現管理決策支持自動化。通過對數據的檢查、計算、分析、校正為管理者提供異常數據警報、財務數據控制以及后期決策分析等決策依據。數據重構與分析將數據分為結構化與非結構化，分別對數據進行分析，可以提高財務數據處理與分析的效率。

（五）信息監控與流程觸發功能

財務機器人跟蹤監督財務處理的全程可以確保財務處理流程中數據的真實性和完整性，并實時審核財務數據。如果發展異常數據、虛假數據進行警報，并把錯誤數據上報到系統中，確保財務信息的安全性。例如，發現應收賬款到期未還的，財務機器人會自動發送郵件到財務人員郵箱中。在數據校驗過程中，如果出現對賬失敗的情況，也應將對賬不符的部分通過郵件發送給工作人員，提醒工作人員此處有錯誤，需要進一步審核校正。

三、財務機器人應用過程中存在的局限性

（一）統一的行業標準需求

目前，財務機器人在應用過程中的行業標準有待完善。統一的行業標準可以為財務機器人的發展與研發指明方向，具有一定的指導作用，明確的行業標準對建立財務機器人系統的應用體系與應用指標具有重要作用。因此，要擴大財務機器人的應用范圍，需要完善關于財務機器人的法律規定，這對促進財務機器人發展具有重要價值。

（二）技術發展有待提高

從目前財務機器人的開發與應用看，很多企業沒有足夠的技術支撐財務機器人的研發與升級工作，甚至財務部門技術條件不足以讓財務機器人正常運行。如果財務機器人由于內部系統涉及的程序較多，維修較復雜，會支付較多的維修費用。此外，在財務系統升級與維修的過程中會影響整個系統的使用，導致系統癱瘓，直至升級完畢或維修結束后才能繼續使用，給企業帶來很大不便。

（三）隱私保護有待加強

財務機器人在應用上還存在較大風險，例如，信息泄露、信息缺失等導致信息不完整，會給企業帶來不可挽回的經濟損失。目前，財務機器人都使用電子存檔的方式保存財務信息，以電子存檔保存財務信息，更便于財務人員下載瀏覽。但由于財務計算機的技術還不夠完善，財務信息安全還缺乏一定保障，很容易出現信息外泄的狀況，如果有黑客入侵系統，便可以獲取財務信息，給企業經營帶來嚴重阻礙。同時，財務機器人在審核過程中容易外泄信息，審核人員直接了解交易過程中的內容、數量以及合同，給財務工作帶來很大負擔。另外，企業在升級過程中以及出現故障時，會出現整個系統癱瘓而無法運作的情況，導致部分信息保存不完整，出現信息缺失。因此，財務機器人的開發人員應注重信息保護系統，加強對信息安全的保障，防止出現隱私信息外泄。

（四）思維決策不夠智能

財務機器人智能根據流程進行財務處理操作，在識別流程過程中，只能作出“是”與“否”、“對”與“錯”的判斷。在一些較簡單的流程處理中，即處理一些非黑即白的問題時，財務機器人可以快速作出決策。但對于與流程設置中不一致的情形，由于財務機器人缺乏主觀意識、個性思考以及思維決策能力，還需要人工通過判斷作出決策。

（五）自動化程度不夠高

目前，財務機器人只能自動根據設置完成某個類型的財務處理，未能獨自完成整個財務處理過程的自動化。即，財務機器人在執行某個流程后，例如，財務系統月末結賬，需要人工審核內容，再繼續下一流程。

四、人工智能視角下財務機器人的優化改進措施

（一）結合匹配得分思想，優化財務機器人的應用程序

通過財務機器人需要完成的業務量、業務的復雜程度、業務的流程以及日常工作的時間確定考核的業務點，并在日常的測試或使用中，通過展示效果，對每個業務點進行評分，類似于給財務機器人進行績效評價，通過評價結果找出整個財務機器人系統的關鍵點或效益點，并根據評價結果優化財務機器人，以此提高各業務點的評分結果。例如，制定一個監督學習的算法，讓財務機器人在執行算法的過程中反復學習與訓練，根據執行結果反饋的數據調整算法，最終得到較優的算法與運行模式，而企業管理者通過分析運行結構數據，決定機器人的應用程序。

（二）引入決策支持系統的思想

在人工智能理論中，人工智能通過研究者設定程序進行工作，也是基于一定的規則，存在前向、后向鏈接的推理機制，通過推理完成理論知識與實際處理的分離，但可能由于不同規則之間關系的不透明，導致系統無法根據實際處理的過程積累經驗，也無法意識到自身的不足。因此，專家只能根據對財務機器人的測試找到系統的關鍵點和效益點，根據測試結果進行優化與調整，滿足基礎的業務需求以及管理者的決策需求。財務人員通過可視化模型與管理層進行決策交互，管理層在這一過程中輸入想法，通過測試進行調整，最終選出較優的備選方案。

（三）關注財務機器人應用前的測試效果與調整

神經網絡是財務機器人進行認知與學習的重要技術。在完成神經網絡后，應有應用前測試，通過測試結果進行修正。應用前測試是修正財務機器人輸入輸出的信息差異，并在系統內反饋，處理模塊再根據反饋調整輸入信息的信號，通過修正后消除輸入與輸出信息之間的差異。因此，提前測試頭部具有重要作用，可以防止人工智能在應用中出現差錯，降低企業的財務風險。同樣情況下，可以對財務機器人設定一定的使用期，利用企業數據進行測試與模擬，得到更真實的測試效果。

（四）優化企業人力資源配置

企業對財務機器人的研發與使用團隊內部的人力資源配置進行優化。首先，使用財務機器人后，會提升工作效率，如果面臨精簡員工的問題，應尊重員工的意愿，讓團隊的員工都能熟練使用財務機器人。其次，引進優秀的技術人員，增加對財務機器人的業務研發。最后，對財務遞增的應用進行風險評估，降低系統運行帶來的風險。

五、結語

隨著我國科技的不斷發展，不同的行業中都呈現智能化、自動化的發展趨勢，目前，財務機器人在我國的應用還不夠廣泛，但具有開闊的發展前景。因此，在未來的發展中，財務機器人應充分發揮自身的優勢，取長補短，為企業的財務處理提供更優質的技術支撐。

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