財務報表分析在企業經營管理中的運用

冉渝

摘要：社會的發展推動了我國各行業的進步，企業之間的競爭也越發激烈。企業要想在激烈的市場競爭中占一席之地，就必須對內部的體制和結構進行優化和改革，同時加強財務管理。在企業的財務管理中，財務報表分析是重中之重，它是企業發展中最關鍵的環節。財務報表分析可以反映出在經營中的財務問題及經營狀況，從而更好地為企業提供一定的決策和指導意見。本文針對財務報表產生的問題進行了分析，并提出合適的解決策略，從而提高財務管理水平，促進企業的長遠發展。

關鍵詞：財務報表；財務管理；企業

財務報表對現代企業的發展具有非常重要的意義。不過，近年來，由于財務報表分析在企業中的運用始終受到一定限制，導致財務報表分析的使用程度和精確率不足。在此前提下，加強財務報表分析，對企業的發展有決定性的作用。

一、財務報表分析的概念

（一）財務報表分析的重要性

財務報表分析是以財務報表數據為基礎，通過運用科學的方法，對企業某一時間內的財務問題及經營問題進行一定的分析和研究，從而總結之前與現在的財務狀況。簡而言之，財務報表分析關乎企業的利益，也是預測企業現在和將來發展的重要技術，它為企業的發展提供了一定的決策作用。

（二）財務報表分析的內容

財務報表分析的內容主要包括發展前景、風險等級、資本結構等。不過，在實際工作中，財務報表分析是多維度的，有經營者及其報表分析、投資者及其報表分析等，不同的財務報表使用者，財務分析內容也各不相同，他們會從自身的利益出發，針對于不同的內容進行分析，并使之為自己所用。

二、財務分析在企業管理中的作用

首先，財務分析可以清晰地反映企業的經營狀況。因此，在開展財務管理工作時，需要使用現金流量、資金周轉率等各種財務數據。而這些數據信息是最重要的財務指標，同時也支撐著財務分析工作的開展。通過各類財務數據分析，可以細致、全面地了解企業自身的財務及經營情況。比如，在財務分析管理中，如果企業出現負債過高，就需要做好應對資金危機的準備，但若過低，則說明資產流動性不高。財務分析結果可以清晰、直觀地反映運營情況，并明確企業在發展中遇到的問題。同時，它也是量化財務管理成效的重要工具，進而保證財務管理的有效性，從而幫助企業改善經營狀況。

其次，財務分析還可以支撐財務經營管理數據。企業各項管理活動都與財務管理緊密相連，同時，經營活動也是各項財務數據的前提。因此，財務分析工作不僅可為企業決策提供數據支撐能力，還能為企業的發展提供信息支持。此外，財務分析工作的順利實施，讓管理人員更好地了解企業的真實情況，明確企業定位。

再次，財務分析有效提高企業的經營效益。在實際的經營模式中，需要企業根據自身情況，通過科學、有效的財務管理措施，讓各項資金得到合理使用，提高資金的利用率，進而提高經營效益。而為了達成這一目標，企業要通過財務分析，將各項數據進行整合匯總，并進行一定的分析，及時發現各類風險，減少失誤率，保證財務管理策略能有效地推進和調整，以此實現可持續發展的目標，將經營效益與社會效益最大化地發揮出來。

最后，財務分析還有助于提高風險的控制和防范能力。現階段，企業的經營模式和發展方向多樣，隨著社會的發展，財務活動更加頻繁，容易給企業帶來一定的風險。一旦出現投資失誤，就會在經營方面出現困難，而財務分析工作的開展，可以對資金的使用及經營進行細致地分析和考量，發現在經營中的隱患，使企業及時防范和控制隱患和風險。

三、常見的財務報表分析方法

（一）比率分析法

在財務報表分析中，比率分析法一般用來比較會計信息的各種金額，從而確定有價值、有關聯的財務管理比例，反映小型企業的財務問題和運營情況。比率分析方法中，最重要的就是會計信息分析法，大部分企業的信息都是在財務報表分析下完成的。比率分析法具有動態性特點，可清晰展現企業的經營變化，實踐能力較高。此外，由于比率分析法的核算方式較簡單，企業應詳細分析數據，并開展綜合性評估。

（二）比較分析法

首先，比較分析法在各種報表方法的基礎上，找到財務報表統計規律，進而找到兩者之間的不同。其次，比較分析法主要通過研究相對數，發現財務指標的差別，給財務管理分析提供明確的方向，不僅可與目前的盈利情況進行對比，還能與前一階段的盈利情況做比對，該方法可以使企業第一時間掌握并了解運營情況和未來的發展方向。比較分析法包括縱向和橫向兩種方式，縱向對比主要針對本年度與上年度的經營情況進行對比；橫向則是指對前兩個年度的財務報表進行相同項目的對比。

（三）趨勢分析法

趨勢分析法主要根據企業的趨勢進行研究，它可以將兩個或兩個以上的財務報表中的統一項目進行比對，從而明確經營情況。趨勢分析法的要點就是一個項目在各個時間階段的變化，而這些變化可以清晰地從財務報表上反映出來。因此，對這一變化進行研究，可以找到存在的問題并解決，并為企業提供合理、有效的發展策略。

（四）項目和結構分析法

首先，項目分析法主要根據項目的不同，對中小型企業的經營情況、利潤分配、資金的情況進行合理分析，掌握項目的具體情況與收益。其次，結構分析法主要根據企業項目的關系和性質進行細致分析，它在企業的發展中占據著重要地位，可以體現項目的整體發展趨勢。

四、財務報表分析在企業的經營管理中產生的問題

（一） 缺乏財務報表分析人員

如今，在企業的經營管理中，財務管理工作需要工作人員具備一定的專業知識和專業素質，尤其在財務報表分析工作中，涉及的領域是方方面面的，數據的信息也比較復雜，事關企業未來發展，管理人員、投資方都會關注財務報表工作，這就給財務管理人員帶來了一定的壓力。此外，除了完善內部的體制外，還需要財務人員用道德和法律意識約束自己。許多中小型企業的財務管理環境較落后，財務人員的變動比較頻繁，嚴重影響了財務報表分析工作的質量。

（二）財務報表分析流程不夠完善

在企業的財務報表數據分析工作中，數據分析流程不夠完善，不利于工作的順利開展。數據一旦缺乏精確性和嚴謹性，就會影響運營情況，錯誤的數據會帶來一定的風險和隱患。數據分析流程不夠完善，還有一部分原因是財務水平不足，未形成有效的監督管理機制，導致內部財務管理不嚴謹，往往敷衍了事，使財務活動無法順利開展。

（三）重視財務指標，輕視非財務指標的數據分析

仍有一些企業在財務報表的研究中存在很大的缺陷，只關注業務的總收入、企業流動資金等指標的研究，而忽略其他指標，給企業的總體財務研究造成了不利影響。在企業的成長經營中，其他指標最能體現經營現狀和經營理念。比如，在產品和服務意識方面投入了大量資金及資源，但這些內容光依靠財務報表分析是無法對企業的發展進行判斷的。

（四）財務報表中數據分析不夠精確

財務報表分析是基于精確的數據信息開展的，財務報表分析的結果直接影響著企業數據信息的全面性和精確性。而企業各個部門在開展活動時，會產生大量的財務數據信息，信息種類較多，信息較復雜，如果企業沒有精確的信息收集庫，就很難對財務報表工作進行分析和研究。此外，盡管大部分財務數據都已被計算機信息軟件代替，但仍有一部分財務報表的分析和編制工作需要人工完成，因此，財務數據的相關信息往往會受財務工作人員的影響，出現漏填、錯填等問題，進而造成數據失真。與此同時，財務數據信息不及時，也會給財務報表分析工作帶來一定的隱患，阻礙企業的發展。以往的經營方式和經營活動產生的財務報表數據信息反映的內容，與企業實際的運營狀況存在一定的出入，部分企業未對現階段自身的運營情況和發展狀況進行收集和整合，而是沿用以前的經營理念和資料，使得財務報表的數據無法有效反映出企業真實的運營水平。

（五）信息化建設水平有待提升

現階段，企業如果不能跟上時代發展的步伐，則財務報表分析的整體質量將會受到影響。在實際工作中，仍有一些企業在信息化建設中存在隱患。一些企業在進行信息系統設計時，往往存在很多不兼容的情況，或業務之間的信息口徑不吻合。但在全面化、多樣化的信息管理系統中，各個軟件彼此獨立，信息資源無法科學、有效的連接和共享。此外，財務人員在分析數據時，應分別分析各系統中的數據，這會提高財務人員的工作壓力，分析結果是否準確也有待考究。與此同時，財務分析工作需要收集、整理很多信息內容，這就對企業的信息化建設提出了很高的需求，不僅應在數據處理方面適當提升，還要對硬件及軟件設施提供支持。一些企業在這方面的能力明顯不足，也沒有迎合時代發展優化和完善，導致財務數據資源無法得到合理、有效的使用。

五、財務報表分析在企業財務管理中的解決策略

（一）財務管理工作人員的素質有待提高

如今，財務管理人員是提高財務管理水平的基礎，也是企業高質量完成工作的核心動力。因此，企業要對財務崗位的工作人員進行嚴格的選拔和審核，不斷優化財務管理團隊，保證財務管理崗位能高效率、高質量地完成工作。一方面，應積極引進財務管理人員，逐步完善財務人才考核制度，針對應聘人員的專業水平、職業道德、面對風險時的分析判斷能力，以及財務部門所需的崗位進行招聘。另一方面，要加強對人員的培訓和學習，企業可以定期安排能力較強的工作人員去大型企業學習、交流，并將所學的知識傳授給其他的工作人員，提升財務管理團隊的綜合素質。此外，企業還要加強各個部門與財務管理部門之間的溝通，以此保證信息傳達時的準確性和有效性，為企業發展打下堅實的基礎。

（二）完善財務報表分析的流程

完善財務報表分析流程，是保證財務報表工作開展的重要依據和基礎。因此，企業應制定詳細、完整的財務報表分析方案，把工作人員和工作內容進行統一安排，并根據實際情況開展分析和研究。此外，企業還需建立高素質團隊，這樣不僅能對相關數據進行分析，還能掌握真實財務情況和實際運營情況，將財務報表數據信息的價值充分挖掘出來，分析企業的收益情況、投資風險、發展能力等，并根據得出的結論預測未來的發展路線。

（三）提高財務報表數據信息的審查能力

企業要想長遠發展，高素質的人才還遠遠不夠，它還需要企業將各種數據進行收集、整理和審查，以保證財務報表數據信息的有效性。一方面，企業要把一些權利賦予財務部門，各個部門與財務部門打好配合，切實為財務報表分析工作提供更有效的數據信息。另一方面，財務部門要注重對財務數據信息的審核工作，將各部門以往的數據和當前的數據比對分析，及時整理收集到的財務數據。如果在整理和審查中發現數據異常，應及時上報，通過數據溯源的方式調查出數據異常的原因，進而提高財務數據信息的精確性，為企業的長遠發展奠定基礎。

（四）加強信息化建設力度

企業應為財務分析工作的信息化建設提供有力支撐，因此，要不斷優化軟件及硬件，保障財務分析工作更加標準、規范。此外，在建設不同的信息系統時，還需要對各個業務領域中的數據口徑予以統一，以便對各類數據進行集中、統一的處理。除此之外，在使用信息化建設分析財務工作時，相關人員還應引進并應用更先進、科學的信息管理工具。比如，企業可以通過大數據工具對財務報表進行分析，整理和歸納各種數據，篩選出適應于財務報表分析工作的數據。根據財務管理工作的重點，了解財務報表分析工作的目標，進而保證財務分析報表所得的結果更加標準，促進財務報表工作的有效開展。

（五）合理、有效歸納財務報表數據

在財務管理工作中，最重要的工作就是財務報表分析。財務人員不僅要對原有的財務數據進行分析，還要根據現階段運營的財務數據進行分析，了解企業在市場中的運營情況。此外，要將現階段的財務數據與原有的財務數據進行比對，與市場上其他同類企業的數據進行比對，得到精準、有效的信息。除此之外，相關人員接收財務數據時，還要對其進行分析、整理，形成完善的資產負債表、利潤表等，使管理人員能更好、更有效地掌握財務情況，從而對未來的發展作出正確規劃。

六、結束語

綜合來講，財務報表分析是一項長遠的、動態的工作，它是提高企業財務管理、促進長遠發展的重要手段。財務報表分析工作不僅需要財務人員的配合，還需要財務部門與各個部門之間的合作。因此，要想把財務報表分析工作做到極致，就必須從源頭抓起，補齊自身的不足。同時，還要注重企業的基礎性建設，加強業財融合，為企業的科學預測提供一定的支撐能力，進而實現企業的良好發展。

參考文獻：

[1]王穎.財務報表分析在企業經營中的應用[J].質量與市場，2022（21）：43-45.

[2]楊桂紅.財務報表分析在企業財務管理中的作用探討[J].投資與創業，2022，33（17）：103-105.

[3]杜婷婷.探究財務報表分析在企業財務管理中的作用[J].現代商業，2022（21）：169-171.

[4]王雅萍.財務分析在企業經營管理中的優化策略[J].北方經貿，2022（07）：98-100.