基于納稅人需求導向的納稅服務水平提升研究

云霞

摘要：稅收征管可以使稅收工作規范實施，引導納稅人依法納稅。提升稅收征管工作效益的關鍵，不僅在于相關制度的有效落實和管理要求的全面實施，更在于為納稅人提供有針對性的服務，提升納稅積極性。因此，基于納稅人需求導向提升納稅服務水平，將促進我國稅收環境的健康發展，并在提升納稅人滿意度的同時，保障財政收入和國家利益的穩定性。基于此，本文從納稅人需求導向入手，對納稅服務水平提升的重要性進行了探討，提出了納稅人需求導向的納稅服務水平提升策略，以供參考。

關鍵詞：納稅人；需求；納稅

一、納稅人需求導向概述

政府工作實施的根本在于提供社會服務。稅收是國家收入的主要來源，需要納稅人的支持。稅收工作需要相關部門按照國家管理要求和服務準則執行，因此，提升納稅服務水平至關重要。如何提升服務水平成為關鍵所在，以納稅人需求為基礎，落實以需求為導向的稅收工作，將有助于提升納稅人的滿意度和納稅積極性。在市場經濟環境下，納稅人的積極性與納稅服務有直接的關系。例如，個人收入增多，包含個人工資、稿費等多樣化收入，往往會導致個人在納稅方面缺乏合理規劃，無法按時納稅，這將對個人發展產生一定的影響。通過提供納稅服務，在個稅APP上提醒納稅人，或提供納稅計算等服務，使納稅人按時納稅，使其合法權益得到保障。

具體而言，納稅人需求導向建立在充分了解納稅人需求的基礎上，引導稅收工作的落實，其核心和出發點立足于納稅人的各項需求，保護納稅人的合法權益，構建融入納稅人需求的稅收工作體系，可對納稅人起到引導和關注的作用。主要內涵體現在：

一是提供公正服務。納稅人納稅屬于法定責任和義務，其合法權益包括個人隱私，基于公開透明的稅法制度進行稅收征管，將引導納稅人積極納稅，在保障納稅人合法權益的同時，為納稅人提供有針對性的納稅引導與服務，這也是納稅人的基本需求。

二是提供便利服務。在需求導向中提供便利服務，也是關鍵所在。具體是指在為納稅人提供稅收信息、簡化業務流程的過程中，降低在納稅方面的遵從成本。

三是精準的個性化服務，如為特定的小微企業、制造業企業提供服務，包含納稅方案的指導、根據實際情況減免稅收等。使相關企業可以在穩定納稅的前提下，獲得穩定的發展。尤其是一些綠色小微企業，根據綠色科技發展政策為其減免一定的稅收，減緩其發展壓力。主要包含三個層次：

其一，建立在納稅服務體系基礎上。充分融入納稅人的需求，征集納稅人的意見和建議，綜合各方面實際情況完善需求，構建和形成穩定的服務體系，使納稅人在納稅過程中遇到的各類問題都能夠得到解決。納稅服務系統也可以盡快完善相關工作，進一步提升納稅服務水平。

其二，政策執行。以重視納稅人需求為基礎，對需求進行收集、分析、響應、反饋，使稅務機關的相關工作制度和工作內容得以優化，使具體稅收征管工作的實施過程獲得納稅人的積極評價，提升工作效果和執行效率，進而促進我國稅收環境的健康發展。隨著社會的發展與進步，稅收政策在實施過程中，也會更加注重對納稅人的分析。例如，根據企業的發展需求和發展現狀提供稅收減免，使企業能夠節約發展資金并將其應用到創新中，為企業的發展提供支持。從服務納稅人的過程中了解納稅人的需求和發展情況，可以使政策的制定更加合理，反之，政策也能為納稅人提供更好的服務。

其三，體現在成果和評價層面上。設立可行的反饋與信息傳遞途徑，積極收集納稅人的反饋信息，并重視對納稅人評價的分析，使真實反饋和客觀評價作為正面激勵措施，促進納稅服務水平的提升。而在納稅服務實施與納稅人行為監管方面，會由于對納稅人的監管和服務不到位，相關信息收集不全面，這樣就無法實施對納稅人的有效評價，也就無法展開有效監管。而借助積極的評價和分析工作，例如，提供多樣化的信息反饋途徑，及時傳遞信息，便于監管與服務的優化。

二、納稅服務水平提升的重要性

納稅人參與納稅活動需根據要求和稅務制度進行，整個過程會影響納稅人的納稅積極性，且由于稅務環境的創建需求，要規范納稅人的行為，以提高納稅效率。因此，如何實施管理和引導至關重要，重視以納稅人需求為導向，促進納稅服務水平的提升，可在提升納稅積極性、促進我國稅收環境健康發展等方面提供保障和支持。提高納稅服務水平的重要性主要體現在以下幾方面：

一是通過收集和分析，進一步規范和優化納稅服務政策和內容，使其更符合納稅人的基本需求。

二是以納稅人需求為導向，調整和完善納稅服務，以提升納稅服務的整體水平和活動的實施效益，這也是促進和建設現代化服務型政府的關鍵所在。工作實施的關鍵即在于將服務落實，這樣既能促進社會的發展和國家的進步，也可提升政府服務民眾的能力。因此，稅務機關必須重視納稅服務措施的落實，并提升服務水平。僅僅通過制度建設和內容調整，難以提升稅收征管工作的服務效益，需要在了解納稅人需求的基礎上，逐步完善、優化相關工作內容。

三是有助于進一步轉變稅務機關工作作風。在實際稅務工作中，需要提升工作人員的服務水平，其工作認知、態度及專業能力，也會對稅務工作的落實產生一定影響。要求工作人員尊重納稅人的需求，并以此為出發點進行納稅活動，進一步規范和帶動稅務機關整體工作作風的轉變。因此，提升納稅服務水平，引導工作人員參與學習和實踐為主，逐步提升專業能力的同時，提升納稅服務的整體水平。

三、納稅服務水平的提升策略

在現代化的稅收征管工作落實過程中，不再只重視制度的制定，而更關注以納稅人需求為基礎的服務水平的提升，稅收征管活動的實施面對的是納稅人主體，需要納稅人積極納稅和參與納稅活動，履行納稅義務，以保障財政稅收穩定。稅收征管工作應關注納稅人需求，調整稅收征管工作內容、完善征管制度，從而提升稅收征管活動的實施效率，提升納稅服務水平的策略主要有以下幾點：

（一）以改善納稅人感受、降低征納成本為基本出發點

納稅人希望獲得納稅部門的支持與引導，這樣才能更積極地參與后續的工作，更好地完成納稅義務。不同納稅人所遇的情境和產生的感受存在較大差異，所以，以改善納稅人感受、降低成本為基本出發點，提升納稅服務水平，進而促進納稅積極性。例如，可以提供納稅人意見反饋窗口，及時獲取納稅人的意見，以此優化和改進服務，還可以根據納稅人的實際情況，為其設計科學、合理的納稅方案。

此外，在納稅人納稅的過程中，稅務機關要提供高效的流程，使納稅人有效填報納稅信息。同時，應避免由于流程過于繁瑣，影響納稅人積極性。對納稅人而言，無論個人還是企業，在納稅方面投入的時間成本和工作成本會影響納稅積極性。因此，建議稅務機關多關注納稅人的各方面需求，尤其是對納稅流程的需求，進而優化、改進納稅流程，使納稅人更快速地完成納稅，提高體驗感。

（二）納稅服務系統平臺的建設與應用

1.以納稅人的需求和偏愛為基礎引導平臺應用

納稅人在納稅過程中，會產生不同的需求，根據納稅人的情況實施引導和服務，可以有效提升稅收征管效益。因此，要重視以納稅人的基本需求和偏愛為基礎，引導平臺應用的轉移。納稅管理平臺是為納稅人服務，而不同的應用與服務內容也應適合不同的納稅人，從而提升稅收征管效益。

與此同時，在轉移平臺應用和提供具體的服務后，可以總結經驗，為后續服務工作提供指導和依據，保障稅收征管工作的整體效益，提升納稅服務水平。例如，在個稅APP上進行的納稅操作，關于專項附加扣除內容，需要納稅人自行填報，填報后往往需要等待一段時間才能預約，預約后也需要等待受理和解決，整個過程耗費時間較長。因此，在納稅服務系統建設方面，可以提升服務效率，注重服務窗口的建設，使納稅人可以通過線上、線下的方式填報信息，滿足納稅人的需求，有效提升納稅服務水平。

2.以個性化的方法優化管理服務平臺

對于不同的納稅人，盡管標準相同，且有相關的計算公式，但在具體的實施和管理中，也需要體現針對性，重視以個性化的方法優化管理服務平臺。而且，由于不同納稅人在納稅方面的認知不同，應為其提供不同的方案和個性化的引導，使納稅人在納稅服務的引導下更積極、有效地參與到納稅活動中，解決納稅人在以往納稅過程中遇到的問題，為其后續積極納稅奠定良好的服務基礎，不斷優化和完善納稅服務。

具體而言，稅收征管工作落實的過程中，對于納稅積極性高，且納稅信用較好的納稅人，無需使用較多的管理手段和方法，采用必要的引導即可。但對于部分納稅人，需要通過管理加引導的方式，才能提升納稅積極性。所以，實施個性化的工作至關重要。同時，優化管理服務平臺。例如，督促信息的發布、必要管理手段的實施等，以提高納稅人的積極性，同時激勵積極性不高的納稅人。

3.建立平臺管理工作的長效機制

基于納稅人需求導向的納稅服務水平提升，需要重視管理平臺的建設，使得工作可以在長效機制中進行。同時，還要在平臺中不斷完善工作內容和策略實施方案，全面滿足納稅人的需求，提升稅收征管工作的效益。例如，根據納稅人需求導向的相關信息進行分類，并將后續收集到的需求歸類整理，以此為基礎，提供有針對性的管理和引導，從而產生較好的效益和積極的影響，促進納稅服務水平的提升。與此同時，建立管理工作制度，并根據制度要求和內容嚴格開展工作，進而有效提升工作效益，提升納稅管理水平。

（三）以公平需求為導向，建立健全績效管理和監督機制

提升納稅服務水平，需要重視內部管理，建立健全績效管理和監督機制。具體可利用數字人事系統，從制度建設、科學管理等方面建立稅務干部考核和監督機制。一是開展全局性的績效考核。指標設計要契合稅務工作的實際情況，促進指標多樣化、精細化，其中不僅要包含辦稅效率，也要包含工作人員微笑服務等內容。二是實施監督。應用內、外部監督共同推進方案，既接受上級的評價和組織內部的評價，也要接受外部納稅人的評價，可以使用問卷、明察暗訪等方式接受監督。

四、結束語

基于納稅人需求導向提升納稅服務水平，關鍵在于了解納稅人的需求，根據需求進行服務制度的完善和優化，調整服務內容和管理標準，使納稅服務水平獲得有效提升。同時，建立相關機制和方案，引導納稅管理工作的科學實施，為滿足更多納稅人需求信息提供支持。

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