業財融合對電商企業提升財務管理水平的影響

［摘 要］互聯網技術的高速發展和普遍應用，給人們的生活和工作方式帶來了巨大的改變，“互聯網+購物”模式開始受到人們的普遍歡迎，電子商務隨之興起，其為電商企業帶來全新發展機遇的同時，也對企業內部管理水平提出了更高的要求。在這一背景下，電商企業要積極轉變思想觀念，加快業務財務的融合，實現財務管理模式的轉型升級，為企業健康可持續發展提供助力。本文簡單闡述業財融合在電商企業財務管理工作中的積極作用，結合業務和財務融合現狀提出針對性的優化措施，希望能夠幫助企業提高財務管理水平。

［關鍵詞］業財融合；電商企業；財務管理水平；提高策略

［中圖分類號］F23 文獻標志碼：A

隨著電子商務的高速發展，電商企業規模不斷擴大，業務線和產品線數量持續上升，傳統的財務管理模式已經無法滿足企業高質量發展的實際需求，企業要積極推動業務和財務的融合，解除業財溝通障礙，使財務管理在業務流程優化和管理決策制定中的重要作用得到展現，幫助企業創造更大的經濟效益。但是從實際情況來看，許多企業存在著業財融合意識淡薄、融合節點不清晰、考核機制不完善等問題，影響了業財融合優勢的發揮，不利于企業財務管理水平的提高?；诖?，針對業財融合模式下電商企業提升財務管理水平的路徑進行研究，具有積極的現實意義。

1 業財融合對電商企業財務管理的積極作用

1.1 創新思維模式

在傳統管理模式下，電商企業財務管理工作的主要任務是保證數據核算的精準性，將關注點放在經濟事項的事后核算階段，預算管理、決策支持、風險防范都屬于次要職能，無法發揮價值創造作用。通過業務和財務的深度融合，電商企業可以改變傳統落后的財務思維模式，積極創新企業財務管理流程，使財務管理工作覆蓋到業務事項的事前和事中階段，增強財務和業務的溝通，推動企業業務數據的在線化、智能化，從而為業務流程的優化和管理決策的制定提供支持，充分發揮財務管理的價值創造職能，為企業的健康、可持續發展提供保障［1］。

1.2 解除業財溝通屏障

面對日趨復雜的市場競爭環境，電商企業通過推動業務和財務的融合，可以加強業務部門和財務部門的溝通交流。打破不同部門之間存在的信息壁壘，改變各個部門獨立工作的模式，使得財務人員深入業務流程全面了解經濟事項開展過程，全面收集和分析經濟活動中形成的數據信息，編制形成規范完整的經營管理報告和財務報告，從而為業務管理決策的制定提供支持，幫助業務部門對業務流程進行優化。通過提高企業整體運行效率，幫助企業創造更大的經濟效益。

1.3 強化企業競爭實力

當前隨著市場競爭環境的日趨激烈，電商企業為了獲得更大的市場份額，提高自身的市場競爭力，需要努力提高自身經營管理水平。通過業務和財務的融合，企業可以建立科學規范的財務管理流程和業務活動模式，加強業務部門與財務部門的協作，使財務部門可以為業務活動提供支持，業務活動可以反饋財務管理所需數據，從而建立良性健康的循環模式，提高企業經營管理效率，增強企業競爭實力［2］。

2 電商企業業財融合現狀

2.1 人員缺乏業財融合意識

一方面，部分電商企業財務人員思維模式固化，認為自身工作任務主要是會計核算和報表編制，沒有樹立正確的業財融合意識，對于業務工作流程和企業運作模式缺乏深入的了解，難以深入業務一線進行數據信息的搜集和分析，無法為業務流程的優化和管理決策的制定提供支持，影響了財務管理價值創造作用的發揮。比如，有的企業在某平臺的成交額看似很高，財務報表側重體現了營銷額、營業收入，卻因為忽略了退貨率與庫存周轉，連年虧損竟毫無察覺。另一方面，部分電商企業業務人員缺乏對財務工作的認識，對業財融合工作的推進較為抵觸，認為是財務部門將他們的工作強加在了自己身上，配合動力不足。

2.2 業財融合關鍵點未能確立

當前一些電商企業在推進業財融合的過程中，未能對財務和業務部門的實際需求進行全面梳理，未能明確業財融合關鍵節點和具體流程，影響了各項工作的推進效率。一些企業缺乏對業財融合節點風險的關注，未能對影響業財融合實際效果的各種因素進行全面梳理，缺乏對前端業務的管理，制定的業務流程缺乏可行性和科學性，不利于業財融合工作的順利開展。

2.3 業財融合考核機制不完善

績效考核是激發員工工作積極性的重要手段，是對工作成效進行準確評估的有效路徑，但是許多電商企業在開展績效考核時，未能將業財融合有關內容納入其中，沒有根據實際工作要求對各個部門的職責權限進行合理設置，在進行考核指標設計時，過分重視業務部門銷售目標和利潤目標的達成情況以及財務部門報表編制的及時性、會計核算的精準性等情況，沒有設計業財融合相關指標，由此也難以對員工參與業財融合積極性以及實際工作落實效果進行評估，不能將考核結果與獎懲機制進行有效對接，影響了員工參與業財融合的積極性。

2.4 財務信息系統建設有待加強

當前多數電商企業都順應時代發展趨勢建立了庫存管理系統、ERP財務系統、費用報銷系統、報表編制系統等，但是各個系統之間缺乏有效的連接，數據口徑標準存在較大差異，影響了數據的高效傳遞和全面共享，無法為經營管理活動的開展提供支持。同時，電商企業業務內容繁雜，經營管理過程中形成的數據信息不斷增加，但是不少企業未能組織財務和業務人員對信息化建設進行頂層設計，盲目照搬其他企業的信息系統建設框架，使得自身所引入和構建的系統模塊與企業業務實際需求之間存在不匹配的問題，影響了信息化優勢的發揮。

3 業財融合對電商企業提升財務管理水平的影響

3.1 設計“三位一體”的財務職能規劃

電商企業要建立“三位一體”的財務組織結構體系，對不同人員的工作職責和權限進行合理劃分，其中，戰略財務主要的職能包括財務戰略制定、企業資源配置、稅務籌劃管理等；共享財務主要是以信息共享平臺為依托，以公司經濟事項中形成的數據信息為基礎開展會計核算；業務財務主要的工作是在財務和業務系統之間建立數據接口，對財務管理和業務活動中形成的數據進行收集和分析，加快數據傳輸和共享效率，利用數據分析結果為經營決策制定和管理流程優化提供支撐，保證企業決策的科學性和合理性。共享財務和業務財務在企業發展中處于相同重要的地位，業務財務主要的職能包括會計核算、報表編制、綜合管理，而共享財務主要的職能包括資產管理、運營分析、預算管理［3］。通過業務財務對接，企業可以對信息流、資金流、現金流進行全面整合和重新構建，對信息化系統模塊進行持續優化，對企業資源進行科學配置，發揮其在賬務稽核和業務監控方面的優勢，為企業業財融合的推進提供助力，為企業財務管理水平的提升奠定基礎。

3.2 財務人員深入業務前端，跟蹤業務

在推進業財融合的過程中，電商企業財務人員要深入業務前端，對營銷活動、業態發展、產品上線等活動進行動態跟蹤，對業務開展涉及的公司架構、稅務籌劃等工作進行分析，利用自身財務優勢提出針對性的意見。在業務開展以前，財務人員要積極與業務人員溝通協作，共同搭建業務盈利模型，對業務活動的可行性進行分析，明確不同環節的關鍵控制節點和管理模式，編制形成規范化的業務流程圖，保證業務活動符合內控要求。在業務上線時，財務人員要指導業務部門編制預算方案，保證收入有預估，支出有預算，并對業務流程進行全面梳理，跟業務部門共同編制信息系統開發需求，確定數據口徑標準、資金對賬要求、傭金結算規則、平臺扣款順序等，在信息化系統中自動完成賬目核算、數據清算、報表編制等工作；財務人員要在系統內科學設置系統報表，為數據核算、賬務處理、稅務籌劃等工作提供便利。在業務開展過程中，財務人員要全面收集和科學分析業務數據，持續優化系統清結算流程，保證收入成本與預算方案之間的匹配性，結合業務開展實際情況對信息化系統模塊進行持續更新和不斷優化，滿足業務推進實際需求。在業務下線以后，財務人員要配合業務部門做好收尾工作，組織有關人員進行應收賬款回收，全面分析業務利潤，總結業務成功經驗，為以后的業務開展提供參考依據。

3.3 確定業財融合關鍵點，推進融合工作

電商企業在推進業財融合、提高財務管理水平的過程中，要組織有關人員明確業財融合關鍵節點，通過企業關鍵經營管理數據的在線化，使業務和財務人員明確工作重點和難點，了解業財融合主要目標，從而為各項工作的落實提供指引和方向。首先，電商企業要積極搭建財務共享平臺，全面整合和科學調配財務和業務資源，準確把控業財融合關鍵節點，全面梳理業財融合推進過程中可能出現的風險問題，制定出針對性的防范措施，結合業財融合流程對工作目標進行細化分解，明確各個部門的工作任務和角色定位，避免出現管理混亂和權力交叉問題［4］。其次，電商企業要對現有業務和財務流程的實際情況進行科學分析，積極學習其他企事業單位的成功經驗，重新構建動態適應機制，提高企業業財融合決策水平。企業要加強對業財融合前端業務的關注，安排財務人員深入業務一線進行數據信息的收集，根據內外部環境變化科學調整業財融合關鍵節點，制定出切實可行的管理決策，使財務共享平臺優勢得到充分發揮，為業財融合目標的實現提供助力。

3.4 重點優化應收付賬款流程

一方面，加強應付賬款管理。財務管理人員要在開展應付賬款管理的過程中加強對影像掃描技術和財務輔助系統的應用，將采購過程中形成的發票利用掃描儀傳輸到影像系統當中，由財務核算人員將有關信息輸入財務共享平臺，確認無誤后傳遞給初審人員，在輔助系統的支持下完成單據匹配工作，如果沒有錯誤可以進入下一環節，如果發現錯誤，要返回上一步驟進行重新處理。在開展賬齡分析時，會計核算人員要結合應付賬款的賬齡進行分類，編制形成賬齡分析報告，反饋給業務部門及時處理，從而避免出現違約問題。另一方面，加強應收賬款管理。電商企業要加強對財務管理信息化系統的應用，將重復煩瑣的流程交由信息系統完成處理，比如在開展返利優惠活動時，如果采用人工模式進行處理，不僅需要耗費大量的時間，還會造成人工成本的浪費，但選擇以信息化平臺為載體進行管理，只需要利用影像系統將有關數據掃描上傳到平臺，就能夠快速完成數據的處理，有效節約企業運營成本。再如進行應收賬款核銷時，企業可以對管理流程進行持續優化，利用財務輔助系統判斷自動核銷指令的正確性，如果判斷結果為“是”，可以由系統直接完成核銷；如果結果為“否”，則需要由會計部門的資金結算人員重新處理。

3.5 健全業財融合考核機制

電商企業要將業財融合工作落實情況納入績效考核范圍，對各個部門員工參與業財融合的積極性和具體工作執行效果進行評估，并將結果與獎懲機制進行對接，從而激發所有員工參與業財融合的積極性。首先，企業要以戰略規劃和發展目標為基礎，明確業財融合關鍵環節和具體流程，設置與企業實際情況相匹配的業財融合目標，將其細化為各個部門和不同層級員工的工作任務，確定各個部門的職責權限，為績效考核工作的開展奠定基礎。其次，企業要根據各個部門的工作特點和發展需求合理設置業財融合考核指標，引入平衡計分卡，堅持財務和非財務、長期和短期、定性和定量相結合的原則，保證績效考核指標的全面性和科學性［5］。第三，企業要根據各個指標對業財融合目標實現的影響進行權重設計，結合企業工作特點合理設置考核流程，從而得到客觀公正的績效考核結果。最后，企業要將業財融合考核與激勵獎懲機制進行對接，對參與積極性較高且工作完成情況較好的部門或者員工進行獎勵，對態度消極且任務完成情況較差的部門或者員工進行懲罰，結合績效考核中發現的問題制定出針對性的整改措施，從而提高所有員工參與業財融合的積極性，為各項工作的高效落實提供助力。

3.6 財務人員積極參與信息系統建設

信息化系統是業務順利推進的重要助力，是財務核算數據的基礎來源，所以電商企業在推進業財融合的過程中，要建立科學完善的信息化系統，將業務流程和財務控制融入其中，為數據核算、預算管理、財務分析等工作奠定基礎。首先，構建信息化系統整體框架。財務人員要積極與業務人員、系統研發人員溝通協作，結合企業實際情況制定信息系統建設整體框架，合理配備物資采購、資金清算、供應商管理、物流配送、數據分析等模塊，為業務開展提供保障。其次，設置物資采購和存貨管理模塊。財務人員要積極參與到這一模塊的設計當中，明確存貨儲備所需資金，制定物資采購流程，根據銷售預測數據和市場發展趨勢建立系統數據分析模型；財務人員要與業務人員溝通制定存貨管理預警模型，發現滯銷存貨或者不動銷存貨時及時發出警示，提醒有關人員采取有效措施降低存貨周轉天數，提高資金利用效率。第三，清算結算管理模塊。財務人員要與業務和研發人員溝通交流，全面梳理訂單和資金流信息，確定系統能夠提供的訂單字段和收款字段，以關鍵字作為匹配標準進行賬目核對，形成應收和實收數據，結合反常問題制定出有效的處理措施。企業要建立供應商數據庫，結合采購單據和支出憑證形成應付數據，為供應商賬目核對提供依據。財務人員要結合業務活動需求分類編制預算并輸入信息系統，為后續執行控制提供依據。最后，財務人員要全面搜集和科學分析信息化系統中沉淀的數據，對其中隱藏的價值進行深入挖掘，編制形成各種類型的財務報表，為管理決策的制定和業務流程的優化提供支持。

4 結語

業財融合是企業財務管理模式轉型升級的必然方向，是企業提高財務管理質效的重要路徑。面對復雜多變的市場競爭環境，電商企業要科學設計財務職能規劃，明確業財融合關鍵節點，搭建信息管理系統，持續優化應收賬款管理流程，積極完善業財融合考核機制，從而實現業務和財務的深度融合，提高企業財務管理水平，為企業價值最大化目標的實現提供保障。

參考文獻

［1］王麗霞. 新形勢下電子商務企業如何有效實施業財融合［J］. 首席財務官，2023，19（4）：47-49.

［2］王兵兵. 如何加強業財融合提升公司的財務管理水平［J］. 中文科技期刊數據庫（全文版）經濟管理，2021（2）：61.

［3］李淼. 業財融合對企業財務管理水平的提升作用分析［J］. 現代商業，2022（32）：149-152.

［4］劉鑫. 淺談如何利用業財融合提升財務管理水平［J］. 中文科技期刊數據庫（全文版）經濟管理，2021（7）：140，142.

［5］王燕兒. 如何通過加強業財融合來提高財務管理水平［J］. 市場周刊·理論版，2021（58）：37-39.

［作者簡介］陳海舟，男，湖北鄂州人，怡途數字科技集團有限公司，中級會計師，碩士，研究方向：財務管理。