企業稅務風險成因與控制方法研究

［摘 要］在企業的發展過程中，稅務風險的形成會對企業造成一定的影響，如果沒有有效的稅務風險控制措施就會影響到企業的經濟效益。因此，為了能夠提高企業稅務風險控制水平，推進企業不斷發展，本文在簡述企業稅務風險防范意義的基礎上，對稅務風險產生的影響進行了探討，同時在詳細論述企業稅務風險形成原因的基礎上對相關的管理措施進行分析。

［關鍵詞］企業；稅務風險；成因與控制

［中圖分類號］F81 文獻標志碼：A

新時代背景下，企業得到了更多更新的發展機遇，但是在稅務方面還存在一定問題。隨著稅收制度的復雜化和稅務管理的日益嚴格，企業稅務風險的重要性日益凸顯。企業如果不能有效管理和防范稅務風險，會面臨經濟損失、法律責任、聲譽受損等一系列問題。因此，加強企業稅務風險防范和管理，對企業的可持續發展至關重要。

1 企業稅務風險防范意義

首先，遵守稅法法規是企業的法律義務，合規經營是企業可持續發展的基礎。通過建立健全的稅務管理體系，及時了解和掌握稅法的變化和更新，企業能夠避免稅收違規行為，減少因稅務問題帶來的法律風險和經濟損失。其次，稅務籌劃是企業合法合規降低稅負的重要手段之一。通過深入了解稅法和稅收優惠政策，合理合法地規劃企業的稅務結構和稅務籌劃方案，企業可以有效降低稅負，提高盈利能力。同時，合理的稅務籌劃還可以提升企業競爭力，增強市場競爭優勢。第三，納稅是企業對社會的責任和義務，良好的稅務合規形象能夠增強企業在市場上的信譽和聲譽，建立良好的企業形象。相反，若企業存在稅務違規行為或不當的稅務管理，將對企業形象和信譽造成嚴重影響，導致合作伙伴和客戶的流失，甚至面臨法律風險和經濟損失。最后，稅收管理是企業管理的重要組成部分，通過加強稅務管理，企業能夠加強對內部財務流程的監控和控制，提高內部管理水平，減少內部失控風險。同時，稅務風險防范也能夠增強企業的經營穩定性，降低因稅務問題而引發的經營風險，為企業的長期發展提供有力保障［1］。

2 企業稅務風險產生的影響

企業稅務風險產生的影響是多方面的，從經濟、法律和聲譽等角度來看，企業稅務風險產生的影響包括四個方面。首先，稅務風險對企業的經濟影響是顯而易見的。稅務問題的存在使得企業需要支付額外的稅款、罰款或滯納金，增加企業的成本負擔。此外，稅務糾紛會導致企業資金流動性緊張，甚至影響到企業的正常經營。不僅如此，稅務風險還會導致企業的財務不透明，降低企業的信用評級，從而對企業的融資能力和資本市場形象產生負面影響。其次，稅務風險會給企業帶來法律風險。稅收違法行為會導致企業面臨法律制裁和訴訟風險，涉及行政處罰、刑事責任甚至訴訟糾紛。這些法律風險不僅會耗費企業的時間和資源，還會對企業的聲譽和品牌形象造成長期損害。在嚴格的稅務法規下，企業必須遵守相關法律法規，否則將承擔相應的法律后果。第三，稅務風險還會對企業的聲譽和形象產生負面影響。納稅是企業對社會的責任和義務，若企業存在稅務違規行為或不當的稅務管理情況，將對企業形象和聲譽造成嚴重影響，導致合作伙伴和客戶的流失。維護稅務聲譽和形象對企業長期發展至關重要，一旦失信于社會，企業將面臨嚴重的信任危機。第四，稅務風險對企業的長期發展產生深遠影響。稅收是國家財政的重要來源，政府對稅收合規性和效益的監管越來越嚴格。企業如果長期存在稅務風險，將影響企業與政府的關系，進而影響到企業的市場準入、政府合作項目等機會。稅務合規能力的缺失將限制企業的發展空間，影響企業的長期競爭力和可持續發展［2］。

3 企業稅務風險的成因

3.1 稅法存在缺陷

稅務的風險與稅務制度和企業納稅義務息息相關。現階段，我國稅務系統尚未穩定，一直在不斷地更新和優化當中。由于稅法制度的不穩定性，導致稅法內容總是不定期地進行修改和調整，正是因為稅法的變動導致企業的會計在處理稅務工作的過程中經常出現錯誤，從而影響了企業的部分稅務申報，增加了企業的稅務風險。由于稅務制度在不斷地更新完善，存在一定的不穩定性，針對稅務的闡述有一定的差異性，這也成為增加企業稅務風險的重要因素。

3.2 稅法管控缺乏規范性

目前我國的稅法執行力度有待加強，部分企業的稅務繳納意識不強，增加了市場監管部門的工作量，需要定期對部分企業的稅務情況進行全面的檢查，維護市場的監督機制，監督各大企業履行納稅義務。盡管相關監督部門定期開展檢查，但是檢查的制度和規范要求各不相同，導致在檢查過程中缺乏一定的執行力，缺乏統一的處罰標準，從而增加了企業的稅務風險。檢查人員在檢查稅務過程中力度不強，只針對重大業務和逃稅漏稅嚴重的企業，而忽視了企業的納稅情況，這樣的檢查制度讓部分企業有空子可鉆，無法消除企業不履行納稅義務的習慣，這也是增加稅務風險的主要因素之一。

3.3 內部控制存在缺陷

部分企業在建設發展過程中，企業內部的建設缺乏控制力和系統的管理，也會增加企業的稅務風險。首先，在小型的企業中，很多的稅務人員與會計人員分工不明確，甚至還有的企業缺乏專業的稅務人員，很多稅務工作是由會計人員負責，由于工作職責不同，且業務內容不熟悉，會計人員在對接稅務過程中經常出現錯誤等問題，導致企業的稅務風險大大增加。其次，部分企業的稅務人員在日常操作過程中經常出現不規范的操作，企業對稅務人員的專業性、綜合業務能力以及規范標準的要求不高，導致稅務人員在日常工作中未能嚴格要求自身的業務能力，嚴格按照稅務要求執行落實工作，從而在很大的程度上給企業的稅務帶來風險。

3.4 企業經營多元化

隨著企業規模的擴大，稅務問題也隨之增加，給稅務處理帶來了一定的難度。首先，企業在經營過程中涉及的稅種繁多，每個稅種的規定和要求都不盡相同，這使得稅務處理變得復雜多樣。處理稅務問題需要企業具備豐富的稅法知識和扎實的專業技能，以確保稅務的合規性和準確性。稅務處理的復雜性和難度給企業帶來了一定的風險，如果稅務處理不當或出現錯誤，企業可能面臨稅務罰款、滯納金等經濟損失，甚至會影響企業的聲譽和發展。其次，不同業務領域往往面臨不同的稅務問題，如銷售稅、所得稅、進口稅等，需要企業具備全面的稅務知識和專業能力，以確保合規性和減少稅務風險。此外，多元化經營可能導致企業內部的復雜交易結構，如跨境交易、關聯交易等，這些交易涉及稅務籌劃和報告要求，需要企業謹慎管理，避免被視為避稅行為而引發稅務風險。

4 企業稅務風險應對措施

在企業稅務風險管理工作開展的階段，想要全面解決稅務風險存在的問題，提高企業的發展質量，需要從以下四個方面做好企業稅務風險的應對控制。

4.1 國家應該完善稅務法律法規

國家稅務管理部門在稅務管理方面的不斷完善和調整是十分必要的。首先，稅務管理制度的完善和調整是為了適應經濟發展的變化和企業的實際情況。隨著國家經濟的快速發展和市場環境的變化，稅務管理制度需要根據新的需求進行調整，以更好地支持企業發展和促進經濟增長。通過優化稅收政策、減輕企業負擔、簡化稅務手續等措施，可以提高企業的稅收合規性和競爭力。其次，稅務管理制度的改善是為了提高稅收征管效率和質量。國家稅務管理部門需要不斷改進稅務管理手段和技術，加強稅收信息化建設，提高稅務管理的準確性和便捷性。通過推行電子稅務、建立稅務風險預警機制、加強數據分析和監測等方式，可以更好地監管企業的稅務行為，防范稅務風險的發生，確保稅收的公平性和穩定性。第三，國家稅務管理部門還應健全稅務檢查標準，確保稅務檢查的公正、公平和透明。稅務檢查是保障稅收征管質量的重要手段，應該依法進行，遵循程序規范，并對涉及的企業進行公正審查。稅務管理部門應加強對稅務人員的培訓和監督，提高稅務檢查的專業水平和素質，以確保稅務檢查的合法性和有效性。最后，稅務管理部門還需要加強與企業之間的溝通與合作，建立良好的合作關系。稅務管理部門可以開展稅收宣傳和培訓活動，提供咨詢服務，幫助企業了解稅收政策和規定，并解答企業在稅務管理方面的疑問和困惑。通過與企業的密切合作，稅務管理部門可以更好地了解企業的實際情況和需求，及時解決稅務問題，促進企業的健康發展［3］。

4.2 完善稅務內部控制制度

為了更好地降低企業的稅務風險并解決相關問題，企業在運營發展過程中應采取以下措施。首先，積極建立企業的稅務工作團隊，以確保稅務工作的專業化和高效性。這包括招聘具備稅務專業知識和經驗的人員，培訓和提升稅務團隊的能力，建立有效的溝通和協作機制，形成良好的稅務工作建設環境。通過建立穩定的稅務工作團隊，企業能夠更好地應對稅務風險，并及時解決稅務問題。其次，企業應積極征集并分析所有經營業務的稅務問題。這意味著企業需要建立一個有效的反饋渠道，鼓勵員工主動提出稅務問題，收集并記錄這些問題。稅務部門應及時研究和分析這些問題，找出潛在的風險點，并制定相應的解決方案。通過積極征集和解決稅務問題，企業可以有效降低稅務風險的發生概率，并提升稅務工作的質量和效率。第三，嚴格控制稅務活動，確保稅務工作的規范性和準確性。企業應積極組建內部的人員架構，明確稅務工作人員和會計人員的職責，確保工作的分工明確和協同配合。稅務工作人員應嚴格按照稅務工作要求執行，規范稅務流程，確保稅務文件的準確性和及時性。此外，企業還應建立健全的內部控制機制，加強對稅務活動的監督和管理，防止稅務風險的發生。最后，企業應不斷完善稅務管理制度體系，明確獎懲制度，要求稅務工作人員明確自己的職責和義務。稅務管理制度應包括各項稅務工作的規范流程、工作指引和操作規范，以確保稅務工作的有序進行。獎懲制度可以激勵稅務工作人員認真對待企業的各項稅務問題，及時準確地完成稅務工作，降低企業的稅務風險［4］。

4.3 重視稅務人才隊伍建設

稅務工作人員的專業水平、綜合能力對提升企業稅務工作質量具有重要的作用，稅務人員的專業性和強綜合能力可以大大地降低企業的稅務風險，為企業處理財政稅務問題提供很大的幫助。因此，企業應重視稅務人才隊伍的建設，加大對稅務工作團隊的投入，全面打造一支專業的、資深的、綜合素質強的稅務工作隊伍。企業要定期組織稅務工作人員進行專業知識的培訓，加強其對稅務知識、稅務法律法規的學習和了解，這有助于降低企業的稅務風險，同時也可以滿足企業的發展趨勢。此外，企業應重視稅務工作人員的培養，企業管理層人員應對稅務人員的綜合表現和工作態度進行了解，針對表現優秀者給予適當的獎勵，從而調動稅務工作人員的工作積極性和主動性，從而有效降低企業稅務風險。

4.4 利用信息技術降低稅務風險

近年來，信息技術的快速發展對企業的各個領域產生了巨大影響，稅務管理領域也不例外。積極運用信息技術在稅務工作中，可以大大提高工作效率，解決稅務問題，減少稅務工作人員的負擔。利用信息技術可以減少稅務工作中的錯誤概率，提高準確性和可靠性。首先，通過信息技術的應用，稅務工作人員可以將一些典型案例和容易出錯的案例整理并存儲在系統中，供日常工作參考。這樣可以避免人為的錯誤和疏漏，降低稅務處理過程中的風險。其次，稅務工作人員可以通過系統的自查功能，檢查并核實企業的稅務情況，識別潛在的稅務風險，及時采取相應的措施加以解決。在企業的稅務管理中，影響稅率偏低的原因多種多樣，如企業可能因為積壓貨物或未及時領取增值稅專用發票等原因導致稅率偏低。為了有效防范企業的稅務風險，稅務工作人員可以將各種可能的影響因素記錄在系統中，通過記錄和分析這些因素，及時發現潛在的問題，并采取相應的措施來降低稅務風險。最后，信息技術的應用還可以實現稅務數據的集中管理和快速查詢。稅務工作人員可以使用數據庫和信息系統，將企業的稅務數據集中存儲，并建立起便捷的查詢機制。這樣可以節省大量的時間和精力，提高工作效率，同時減少了手工處理和人為操作所帶來的錯誤風險。

5 結語

稅務風險是企業經營過程中的關鍵因素，稅務風險對企業的經濟、法律和聲譽產生著重要影響。在面對日益復雜的稅收制度和稅務管理要求時，企業應高度重視稅務風險防范，建立健全的稅務管理體系，加強內部控制，合規經營。通過合規納稅和風險防范，企業能夠提高經營效益、降低經營成本，增強企業的可持續發展能力和市場競爭力。因此，企業應當始終把稅務風險防范納入企業的整體風險管理體系，確保企業的稅務合規性和經營穩定性，實現可持續發展。

參考文獻

［1］劉小虎. 企業稅務風險成因及管理系統構建研究［J］. 質量與市場，2021（14）：4-6.

［2］楊發勇. 中小企業稅務風險成因與對策分析［J］. 法制與社會，2019（30）：71-72.

［3］朱吟吟. 大企業稅務風險的成因與規避［J］. 大眾投資指南，2017（12）：10.

［4］肖麗莎. 企業稅務風險成因與管理對策探析［J］. 現代經濟信息，2018（9）：278.

［作者簡介］蔣爽，女，遼寧沈陽人，希杰（沈陽）生物科技有限公司，中級會計師，本科，研究方向：生產制造企業財務管理、稅務風險。