建設(shè)項目實施階段投資控制

摘 要：建設(shè)項目投資控制貫穿于投資決策和建設(shè)實施全過程。實施階段是建設(shè)資金密集流動從而形成建筑產(chǎn)品的階段，也是投資控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。精準(zhǔn)化控制投資是實施階段管理工作的核心內(nèi)容，對于實現(xiàn)投資目標(biāo)、提高投資效益具有重要意義。文章以項目建設(shè)實施程序為主線，從投資者視角分別從設(shè)計、招標(biāo)、施工和結(jié)算環(huán)節(jié)探索項目實施中投資控制的途徑和方法，提出工作重點和措施。

關(guān)鍵詞：建設(shè)項目 實施階段 投資控制

中圖分類號：F280" 文獻標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2023）12-231-04

建設(shè)項目全壽命期由于其自身規(guī)模和工期的差異性可能劃分為投資決策、建設(shè)實施和運行維護三大階段。建設(shè)實施階段又可細分為勘察設(shè)計、發(fā)包承包、工程結(jié)算三個管理環(huán)節(jié)。項目實施階段的投資控制是在完成產(chǎn)品需求預(yù)測、工藝和技術(shù)論證、投資估算的基礎(chǔ)上進行的。在可行性研究報告和投資估算的框架內(nèi)進一步清晰界定項目建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容占比，層層分解投資估算，確保各個環(huán)節(jié)投資處于可控狀態(tài)，在合理的工期內(nèi)建成投資項目，并將投資偏差控制在計劃范圍之內(nèi)，實現(xiàn)項目建設(shè)總體目標(biāo)。

一、設(shè)計階段投資控制

建設(shè)項目投資控制是一項集技術(shù)、經(jīng)濟、管理、法律等知識與技能相互融合的綜合性工作，貫穿于項目建設(shè)始終。設(shè)計階段則是項目從概念設(shè)想向著規(guī)劃和實施意圖具體描述，進而為工程項目的建設(shè)提供技術(shù)依據(jù)的設(shè)計文件以及施工圖紙的整個過程。雖然設(shè)計周期只占工程項目建設(shè)周期的1/4，設(shè)計費一般只相當(dāng)于建設(shè)項目全壽命費用的1％以下，但正是這少于1％的費用卻幾乎決定了建設(shè)工程項目實施的所有費用[1]。這就要求設(shè)計人員必須牢固樹立經(jīng)濟意識，培養(yǎng)大局觀念，克服“重技術(shù)、輕經(jīng)濟”的思想傾向，技術(shù)與經(jīng)濟相結(jié)合，采用多種指標(biāo)、多種因素綜合評判方案優(yōu)劣，運用動態(tài)分析方法進行多方案技術(shù)經(jīng)濟比選，盡可能做到工藝流程盡量簡單，設(shè)備選型合理，全壽命期費用最低。

設(shè)計階段投資控制的主要措施包括以下幾點：

（一）推行設(shè)計招投標(biāo)

長期以來，一些工程設(shè)計人員缺乏經(jīng)濟觀念，設(shè)計思想保守，缺乏創(chuàng)新意識。投資控制管理工作重心后移，存在“重技術(shù)、輕經(jīng)濟”的思想，認為控制投資是施工階段的工作，設(shè)計階段僅從技術(shù)角度分析問題，很少考慮其長遠的經(jīng)濟合理性。設(shè)計保守，對投資控制重視不夠，過度重視設(shè)計冗余，造成建設(shè)資金的浪費。引入設(shè)計招投標(biāo)的目的是為了引入競爭機制，通過競標(biāo)擇優(yōu)選擇設(shè)計單位。激發(fā)設(shè)計單位改革創(chuàng)新，集思廣益、開展設(shè)計方案優(yōu)化競賽的積極性。嚴(yán)格施工圖設(shè)計深度及其合理性，提高出圖質(zhì)量，加強各專業(yè)之間沖突協(xié)調(diào)，盡量減少或避免重大設(shè)計變更的發(fā)生。從而有利于縮短建設(shè)周期，降低建造成本，控制項目投資，提高投資效益。

（二）積極踐行限額設(shè)計

投資估算是設(shè)計任務(wù)下達的投資限額，也是分析建設(shè)項目經(jīng)濟效果的重要依據(jù)，對設(shè)計概算有著十分重要的控制作用。設(shè)計階段推行限額設(shè)計是控制投資的最有效手段之一。推行限額設(shè)計的出發(fā)點是健全設(shè)計經(jīng)濟責(zé)任制，基本原則是“按費用設(shè)計”。通過合理確定設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)和建設(shè)規(guī)模，實現(xiàn)投資限額的控制和管理。也就是把初步設(shè)計概算控制在批準(zhǔn)的投資估算以內(nèi)，并作為控制控制施工圖設(shè)計的依據(jù)，層層分解投資總額控制設(shè)計，并確保總投資不被突破的設(shè)計過程。設(shè)計單位應(yīng)當(dāng)樹立“用戶利益至上”的經(jīng)營理念，挖潛革新，激勵設(shè)計人員主動控制工程造價，以行政和經(jīng)濟手段敦促限額設(shè)計的實施。

（三）運用價值工程

運用價值工程進行投資方案的優(yōu)化是控制投資的有效途徑。設(shè)計階段應(yīng)用價值工程理論方法能使建設(shè)工程的價值大幅提高。對建設(shè)項目的功能與成本進行定性和定量分析，區(qū)分基本功能和輔助功能，使工程的功能與成本合理匹配，對于合理控制投資獲得較高的經(jīng)濟效益具有深遠的意義。設(shè)計人員在進行工程設(shè)計時，要將功能、造價統(tǒng)籌計劃，不僅只考慮投資建造成本，還要考慮項目運行后運維費用，尋求用最低的壽命周期成本，可靠地實現(xiàn)使用者所需功能，從而實現(xiàn)節(jié)約投資的目的。

（四）推行設(shè)計監(jiān)理

設(shè)計單位在項目投資控制工作中擔(dān)任十分重要的角色。由于其提供的是智力服務(wù)，其投資控制的努力程度不容易被考核。一些設(shè)計單位片面追求設(shè)計費收入和經(jīng)濟效益，缺乏精品意識。應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變重視施工階段監(jiān)理，輕視設(shè)計階段監(jiān)理的思想。通過引入設(shè)計監(jiān)理改進設(shè)計、提高施工圖的質(zhì)量和可施工性，可以做到超前控制，確保縮短工期、保證質(zhì)量、節(jié)約投資目標(biāo)的實現(xiàn)。

（五）參加職業(yè)責(zé)任保險

當(dāng)前國內(nèi)正在進行建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)及個人職業(yè)資格管理改革，強調(diào)“弱化企業(yè)資質(zhì)、強化個人責(zé)任”。探索推行職業(yè)責(zé)任保險制度，依托建立設(shè)計責(zé)任保險制度，由保險公司集合社會力量來承擔(dān)設(shè)計失誤所帶來的經(jīng)濟損失，消除設(shè)計人員后顧之憂，旨在化解設(shè)計單位技術(shù)經(jīng)濟矛盾，調(diào)動設(shè)計人員優(yōu)化方案的積極性和主觀能動性。

二、發(fā)包承包階段的投資控制

工程建設(shè)引入招標(biāo)投標(biāo)機制是改革開放以來我國建筑市場改革的重大舉措之一。招標(biāo)投標(biāo)是在市場經(jīng)濟條件下進行工程發(fā)包與承包、材料設(shè)備買賣所采用的一種交易方式，目的在于保證工程質(zhì)量和工期的前提下有效地控制投資，節(jié)約資金和資源。在市場經(jīng)濟體制下，工程建設(shè)采用招標(biāo)投標(biāo)的方式進行發(fā)承包交易被視為雙方博弈的時點，雙方通過博弈最終由市場形成工程價格，并以建設(shè)工程合同形式載明。從而在招標(biāo)人與中標(biāo)人之間建立合同關(guān)系。根據(jù)建設(shè)項目的規(guī)模和性質(zhì)，合理確定合同類型和調(diào)整方式，通過招標(biāo)遴選優(yōu)質(zhì)承包商，對控制投資也起到至關(guān)重要的作用。

（一）科學(xué)編制招標(biāo)文件

招標(biāo)文件是建設(shè)項目招標(biāo)的綱領(lǐng)性和規(guī)范性文件，是招標(biāo)和履約過程所遵循的法律性文件，是招標(biāo)人對項目建造的規(guī)定和期望，是投標(biāo)人報價和合同履行的基礎(chǔ)。評標(biāo)辦法的規(guī)定，以及計價依據(jù)、合同條款、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險分配、價款調(diào)整、違約責(zé)任等都會影響招標(biāo)項目的價格。

現(xiàn)階段國內(nèi)正在推進工程造價管理市場化改革，工程發(fā)承包全面采用工程量清單計價。實行工程量清單計價的工程可采用總價合同、單價合同或成本加酬金合同。無論采用何種合同，其實質(zhì)都是合同計價方式和計價依據(jù)的選擇，必須對合同的準(zhǔn)確性、合法性、合理性、完整性進行明示，避免產(chǎn)生歧義，誘發(fā)爭議和索賠。

（二）規(guī)范工程量清單編制及審核

工程量清單是招標(biāo)人提供的進行招標(biāo)、投標(biāo)人報價的依據(jù)和基礎(chǔ)。確保招標(biāo)工程量清單的準(zhǔn)確性和完整性，工程量清單載明的數(shù)量和項目特征直接影響到招標(biāo)控制價和投標(biāo)報價的高低及其合理性。編制工程量清單要切合施工圖紙的做法要求和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，做到分項設(shè)置合理、內(nèi)容不重不漏、編制依據(jù)充分、項目劃分科學(xué)、項目特征描述準(zhǔn)確、計量單位規(guī)范、施工工藝和工作內(nèi)容合理。既要滿足投標(biāo)報價的需要，又要避免結(jié)算時產(chǎn)生爭議，避免引起施工方索賠。造價咨詢和招標(biāo)代理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強溝通和信息交流，確保工程量清單與招標(biāo)文件的關(guān)聯(lián)度和契合度，杜絕“工程清單缺陷”。

對于設(shè)計深度暫未達到準(zhǔn)確計算工程量而又需要先行招標(biāo)的應(yīng)急項目，招標(biāo)人預(yù)先采用“模擬工程量清單”進行招標(biāo)時，招標(biāo)文件中應(yīng)當(dāng)明示重新計量的分部分項工程范圍、計量規(guī)則、計量時間、誤差調(diào)整的幅度和方法等事項。

（三）合理制定招標(biāo)控制價

招標(biāo)投標(biāo)的目的是買賣雙方通過招標(biāo)投標(biāo)活動形成交易價格。作為評標(biāo)參照，工程招標(biāo)要求招標(biāo)人設(shè)置并于開標(biāo)前公布招標(biāo)控制價。招標(biāo)控制價對發(fā)承包階段合理確定造價和實施階段有效控制造價具有重要作用。

編制招標(biāo)控制價時要厘清工程造價管理市場化改革的新形勢，把握好量、價、費的確定原則和方法。具體而言，首先是“量”的口徑統(tǒng)一，其次是“價”和“費”的確定要科學(xué)、合理且具有代表性。充分考慮招標(biāo)文件中有關(guān)合同條款對工程造價的影響，完整、客觀地反映合同條款的要求。同時需要綜合考慮項目建設(shè)環(huán)境、環(huán)保要求、資源價格、交通運輸、施工方案、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、施工工期等。

（四）清理投標(biāo)報價

針對投標(biāo)人的投標(biāo)報價，應(yīng)當(dāng)在滿足招標(biāo)文件符合性評審基礎(chǔ)上進行詳細評審。首先檢查其施工方案和措施的安全性和可靠性，是否附合強制性標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，投標(biāo)報價與施工方案的契合度，安全、文明、綠色施工措施是否可靠；其次，重點審查人工、材料、機械臺班等資源要素供價格、工作內(nèi)容、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險范圍的完整性和合理性；第三，審查暫列金和暫估價是否正確列項；增值稅、社保費用稅費計算是否合法合規(guī)。此外，還要對其不平衡報價策略的使用進行進一步的核算，以便及時發(fā)現(xiàn)低于成本價和過度使用不平衡報價等問題。同時參照各類造價指標(biāo)，運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，將各投標(biāo)人的報價與歷史工程、招標(biāo)控制價進行全面位分析比較，找出差異之處，為后續(xù)階段的投資控制提供技術(shù)支撐。

三、項目施工階段投資控制

施工階段是形成建設(shè)工程實體、實現(xiàn)建設(shè)工程價值和應(yīng)用價值的主要階段，項目施工階段是建設(shè)資金密集流動的高峰時段。投資資金通過施工環(huán)節(jié)的物化勞動形成固定資產(chǎn)，從而實現(xiàn)建設(shè)項目投資。

（一）嚴(yán)格合同設(shè)定和履約管理

合同管理的重點在于合同履約控制，避免工程投資失控。招標(biāo)階段評標(biāo)委員會應(yīng)當(dāng)組織招標(biāo)代理機構(gòu)、造價咨詢機構(gòu)、評標(biāo)專家、項目監(jiān)理單位對各投標(biāo)人的投標(biāo)文件進行清理、審查。審查投標(biāo)文件對招標(biāo)文件的響應(yīng)程度，招標(biāo)人與中標(biāo)人應(yīng)毫無保留地根據(jù)招標(biāo)文件中的合同條款簽訂承包合同，防止投標(biāo)人“低價中標(biāo)、高價索賠”。施工過程中，要對合同管理工作予以高度重視，各個合同當(dāng)事人要深度參與工程投資控制，從而實現(xiàn)對建筑投資的有效控制目標(biāo)。

（二）嚴(yán)格控制工程變更

工程變更包括設(shè)計變更、工程量變更、施工現(xiàn)場簽證等。項目實施過程中，由于自然災(zāi)害、環(huán)境變化以及其他的不確定性因素的存在，對于施工進度、質(zhì)量、成本等等均會產(chǎn)生很大的影響，甚至是根本性改變。可能導(dǎo)致合同變更的事件發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定，按照權(quán)利義務(wù)對等的原則，從預(yù)估、評審、實施三個環(huán)節(jié)控制好設(shè)計變更，不符合合同規(guī)定的應(yīng)予以否定。

（三）加強過程控制，實施動態(tài)管理

在投資控制過程中，實施動態(tài)管理就是對比實際值與計劃值有無偏差，分析其偏差程度和原因，采取措施及時糾偏。要加強對資金使用過程的有效管控，保證資金落實到位，以促進建筑施工的順利開展。

（四）運用BIM技術(shù)

BIM技術(shù)將二維的CAD圖形轉(zhuǎn)變成多維幾何信息模型，具有優(yōu)化性、協(xié)調(diào)性、模擬性以及可視化等特點。施工階段投資控制中應(yīng)用BIM技術(shù)可以提高工程量計算的準(zhǔn)確性，更好地控制設(shè)計變更，提高工程投資數(shù)據(jù)的實效性，支撐不同維度的多算對比分析。

BIM技術(shù)存儲了項目從策劃到后期階段的所有構(gòu)件的幾何信息，構(gòu)建了整個項目最完善的數(shù)據(jù)信息庫[2]。項目各參與方可以隨時掌握不同時間節(jié)點和施工進度、施工成本及資源計劃配置，可以直觀地獲取項目實時節(jié)點的投資數(shù)據(jù)，便于投資和進度偏差的適時修改調(diào)整，實現(xiàn)限額領(lǐng)料施工，最大限度地體現(xiàn)造價控制的效果。

四、工程結(jié)算階段投資控制

工程結(jié)算是項目建設(shè)投資的匯總階段，是對整個項目管理水平及投資控制效果的檢驗。應(yīng)從工程預(yù)付款、進度款、結(jié)算款入手，對過程支付、經(jīng)濟變更、索賠及合同外支出等進行考核，如實記錄建設(shè)成本，真實反映投資效益。

（一）審查過程文件的實效性

結(jié)算階段投資控制應(yīng)當(dāng)以招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、承包合同為原則，根據(jù)施工過程中記載的，涉及合同價款調(diào)整的事項的性質(zhì)和責(zé)任計算調(diào)整簽約合同價款。前提是歸集、審核施工過程的各種圖紙、協(xié)議、工程變更、現(xiàn)場簽證、會議紀(jì)要、聯(lián)系單和備忘錄、質(zhì)檢和驗收記錄，以及發(fā)包人、設(shè)計、監(jiān)理、分包人各方往來文件等技術(shù)經(jīng)濟資料，厘清文件的邏輯關(guān)系，判斷文件的有效性，剔除重復(fù)和無效文件，保證文件之間相互支持，互為依據(jù)。同時，認真核對技經(jīng)資料的完整性，防止工程變更“只計增項、不計減項”。確保“認質(zhì)認價”材料和設(shè)備價格的真實性和合理性，杜絕變更簽證手續(xù)不完善、事后補簽等現(xiàn)象。

（二）重視合同界面識別

工程建設(shè)項目尤其是大型項目參與者眾多，建設(shè)實施過程中會產(chǎn)生許多合同文書。比如施工合同、分包合同、勞務(wù)合同、采購合同、租賃合同、服務(wù)合同、保險合同、擔(dān)保合同、材料供應(yīng)、設(shè)備租賃、委托合同等等，形成復(fù)雜的合同體系，產(chǎn)生許多合同界面。由于合同主體、合同性質(zhì)和標(biāo)的物的不同，導(dǎo)致各類合同價款中所包含的工作內(nèi)容、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、支付方式和支付時間有很大差別。結(jié)算審核時要厘清各項合同之間的界面劃分，避免相關(guān)費用交叉計算和重復(fù)申報。這就要求審核人員具有豐富的經(jīng)驗和管理能力，具有較強的對界面認識和問題處理能力。

五、結(jié)語

建設(shè)項目實施階段是建設(shè)資金密集流動從而形成建筑產(chǎn)品的階段，也是建設(shè)項目投資控制管理工作環(huán)節(jié)中十分重要的一環(huán)。精準(zhǔn)化控制投資是實施階段管理工作的核心內(nèi)容，也是投資控制成敗的關(guān)鍵。為了有效地控制項目建設(shè)投資，應(yīng)當(dāng)把握建設(shè)項目各階段投資控制的要點及難點，把握市場動態(tài)、洞悉政策法規(guī)，從組織、技術(shù)、經(jīng)濟、合同等多方面多措并舉控制好投資，以確保既定控制目標(biāo)的實現(xiàn)。

參考文獻：

[1] 徐大圖.談建設(shè)項目投資控制[J].投資研究，1992（12）

[2] 張俊芬.建設(shè)投資控制的分析[J].山西建筑，2017（11）

（作者單位：北京安順通工程管理有限公司 北京 101400）

[作者簡介：劉雁威，北京安順通工程管理有限公司經(jīng)濟師，研究方向：建設(shè)工程投資咨詢、技術(shù)經(jīng)濟分析、項目管理、目標(biāo)控制。]

（責(zé)編：賈偉）