企業財務風險管控創新策略研究

鮮科

四川科銳得發電有限公司

隨著我國社會主義市場經濟體制的不斷改革和現代化企業管理制度的逐漸完善，企業管理制度的不斷改革、創新和完善已成為當前有待解決的難題。隨著需求市場的不斷發展和拓展，很多企業無法平衡資金的使用情況，導致企業的資本結構不合理、投資決策不合理、收益分配政策不科學等狀況的發生。所以，企業必須正視自身的經濟發展情況，對企業內部的經營體制進行改革，引進專業的財務管理人員，著重把控好對財務風險的管理，以此來維持企業自身的穩定發展。邁入二十一世紀，我國發展越來越趨向信息化，物聯網、大數據等已經走入千家萬戶，成為當下最流行的技術，應用新一代信息技術在企業財務風險管理中已經是大勢所趨，所以企業更加要注重將財務風險管理從傳統的憑借財務風險管理人員的經驗轉化成憑借云計算、人工智能、物聯網等的數字化、智能化的財務風險評估系統。從而降低企業自身的生產成本，提高企業在市場中的經營利潤，達到利潤最大化的目標，最終使企業能在經濟市場中長足發展。

一、企業財務風險類型

由于資金供需市場、宏觀經濟的變化而導致企業資金周轉的不確定性的風險是籌資風險。而這種風險可能是由于信息、技術人員等周期性變動所導致的，也可能是庫存不足所導致生產停滯和銷售停滯，還有可能是賒銷賬戶過度無法及時收回所借賬款導致的。根據我國公司法的規定，25%以上的股權的投資者就算是直接投資，企業為了獲得豐厚的利益回報，就會拿出營業利潤中的一部分錢對一些看好的項目進行投資，但每一項投資都是具有風險的，決策稍有不慎都可能會面臨著被投資者無法還債的風險，處事不當將會給公司造成巨大的損失，導致公司處于競爭下風。經營風險又稱營業風險，企業在進行日常的生產經營活動時，受供給、生產、銷售各個環節不確定性因素的影響，使所產生的企業價值發生變動。企業公司可以將變現能力和償還能力歸結為企業的流動風險，這種風險可能是由于企業內部資金不足，而導致企業所具有的現金無法及時償清債務，也可能是由于企業不能確定性轉移現金所導致的。

由此可見，財務風險爆發會引起一片動蕩，所以，企業想要在變化多端的市場中站住腳步，就要加強對財務風險的重視，讓專業人員合理的進行財務風險的預測，使企業能夠合理的應對宏觀條件的變動，避免因財務風險而造成企業的大規模損失，保障企業在宏觀經濟條件下能夠平穩發展。

二、企業財務風險產生原因

(一)企業資金管理結構不正確

我國企業資金的主要構成為自有資金和借貸資金，保持資金結構的合理性，能夠讓企業的財務風險大幅度下降，使企業在未來發展的道路中更加通暢。企業若是不能很好的掌握對自有資金和借入資金的比例，就可能會讓企業資金管理結構紊亂，導致企業資金無法正常運轉，進而引起企業的經濟危機。例如：某營運資金失敗案，這家企業在1986年成立于烏魯木齊，風靡一時，在2000年還在浦東新區發展了新公司，投資注冊金額500000000元，其企業主要是憑借產業整合的手段來進行產業結構的改善，通過對中國傳統產業價值的整合，進而促進我國的傳統產業發展，在資本市場與投資行業直接站穩腳跟，屹立不倒。公司參控公司20多余家，盈利近40余萬元。2003 年這家公司加上并購使得公司總資產約為204.95 億，但是，因為在并購過程中所發展腳步過快，涉及各種各樣的行業，并且其資金來源為上市公司再融資，包括配股、增發等，利用持有的法人股抵押貸款，憑借其上市公司在市場中的信譽以及和其他公司合作進行相互之間的信譽互保貸款，并且與一些金融機構作為資金融資平臺進行資金融資。融資規模錯綜復雜，盤根錯節，雖然該公司在中國企業中獨樹一幟，風光無限，但是企業卻因為對風險把控失誤，通過這些合法和不合法的融資導致其資金管理結構失常，企業資金無法正常使用，生產經營車間無法正常運作，導致只出不進的情況頻頻發生，最終無法面臨巨大的資金壓力和貸款壓力，導致公司走向了盡頭。

(二)企業投資方向決策不科學

企業若是投資方向決策不科學，所帶來的巨大損失，也比裝進個人腰包更嚴重。企業管理者是制定策劃、進行重大決策的主導人物，帶領著企業不斷開拓創新，大步向前邁進發展。但現階段，大部分企業管理者作出的決定并不都是準確的，很多企業管理者只憑自己多年的經驗來作出決定，而不去考慮一些其他因素對財務風險的影響。所以，企業管理者應該在進行投資之前，正確的認知企業自身所具備的條件、所處的市場風向、投資后所需要預測的風險。對項目的可行性要進行系統科學的分析，不要過于盲目投資。例如：“保健品廠”憑借生產的產品而聞名于世，在興起后，其技術負責人辭去工作，全心全意投入到企業的工作，一下子鼓足了錢包，而天有不測風云，1993年該企業走向了多元化的發展道路，向各種產業進行無規劃的投資和收購，不到兩年，就把該企業所掙下來的資產全部掏空。不僅如此，管理人員還請來了不了解此行業不了解的人員來管理企業，但并沒有取得實際的效益，終究破產而亡。由此可見，企業若在投資前不去進行客觀的分析，盲目跟風進行投資，這樣就會使企業面臨著巨大的財務危機，使財務風險的概率急劇上升，無法獲得高利潤的回報，處事不當時還可能造成資金回流較為困難，導致企業因為資金短缺而無法運營，最終陷入危機，嚴重時可能面臨倒閉風險。

(三)企業應收賬款清欠不徹底

企業應收賬款清欠問題就是應收賬款長期存在。長期應收款項只升不降就會導致國家國有資產流失，一旦企業過多于依賴銀行的貸款，就會導致企業出現資金鏈和流水線的問題，最終導致企業虧欠太多，無法按期償還銀行貸款，不僅會失去在銀行的信譽，更嚴重的還會導致企業破產。并且信譽是當下企業立于市場的根本，而且信譽度越高的企業所獲得的商機也比同類企業多，在市場所擁有的份額也就越大，而盲目的將商品賒銷給客戶，導致企業無法及時的收回資金，只能在最后計提壞賬，使企業無法長期在市場中立足發展。不僅如此，還會使社會經濟效益受到影響，嚴重影響到了社會的安定和發展。

(四)企業收益分配方式不合理

收益分配亦稱“收入分配”，是將所盈利潤按比例分配給合伙人或股東等。息稅前利潤是企業收益分配的主要對象，應由企業資本提供者參與進行分配，包括主權資本、人力資本、債務資本和環境資本。只有投資者進行對項目的投資，企業才能夠有足夠的資金進行日常產品的生產，而投資者也會從所投資項目是否會給自身帶來經濟效益的方向考慮問題，若企業無法達到投資者對所獲利潤的期望值，這就會大大的打消投資者對本項目的投資性，并且還會對企業自身經濟的發展感到質疑，改變投資意向，使企業的發展受到影響。所以，企業要合理的分配每位投資者的收益配比，進而對財務風險進行有效的控制，促進企業未來的發展。

三、企業財務風險創新管控策略

(一)優化資金管理結構

企業在利用資金進行管理時，要提前對進行的生產活動所需資金進行科學合理的分配和管理，尤其在面對投資風險較高的業務時，更要對所投行業作出合理性的判斷，全方位評估在投資過程中可能遇見的所有風險和情況，在當下投資市場的行情和自身多年進行投資的經驗去明確自己的投資行為。并且，企業資金貫穿于企業整個日常生產經營活動的各個環節，企業的資金管理結構很大程度上會影響到企業能否健康發展，而傳統的資金管理結構較為單一，并沒有結合自身業務而進行管理，資金管理的效率低。因此，在現代化的資金管理體系下，企業需要結合企業的業務流程及上下游渠道的資金管理活動改善資金管理結構。而且想要進行資金優化，就要從統籌資金結構，投資資金結構等進行入手，采取合適的股利政策，達到企業財務管理的目標。在籌資方面，企業還要控制負債的規模，將負債的規模控制在合理的波動范圍之內，并要準確測算所需付利息是否合理。要在保護債權人權利的原則下進行借貸，不能以拖欠債務為代價進行分配；所借款客戶應該保持一定的償債能力。此外，企業要建立對已有負債和新增負債進行嚴格控制，定制企業專有表格，以便于企業區分負債金額和負債利率。

(二)強化財務信息分析

隨著社會經濟的不斷發展，市場競爭也愈加越演越烈，企業所經營的業務也出現多元化的特征，所以，將業務和財務進行有效的融合，是當下市場必然的發展趨勢，既可提高財務管理效率，還能夠推動財務管理轉型升級。企業在進行對財務風險分析主要是對財務信息進行合理整合，從中找出風險源頭。內部財務風險和外部財務風險在不同的市場環境下所給企業帶來的風險影響是不同的，但這種影響是客觀的，無法避免的，是企業在經營活動中一定會攜帶的。因此，企業在進行財務風險的管控工作上要將所注重的點放在基金業務上，應將任何企業經營活動中，任何一項的收入和支出進行明細的分類規劃，進而去分析其所帶來的影響。企業還要不斷提高自身風險預測能力和應對風險能力，及時進行風險的規避和處理。當下是信息技術高速發展的時代，只有充分利用其便捷的特點，提高財務分析的準確性實效性，使企業的財務狀況更加透明。企業還可以通過互聯網平臺及時獲取國家最新出臺的經濟政策、規章制度、外匯市場信息等，這有助于企業了解最新的經濟政治環境，有助于企業管理層進行決策。企業還應該憑借互聯網的優勢來對企業采購、生產經營和銷售等環節嚴格把控，利用互聯網便捷的特點來對各種財務信息進行收集，并利用大數據來對所收集的財務信息進行系統的分析，作為企業在日后的財務活動中提供有效的參考依據，旨在將各種風險隱患扼殺在萌芽時期，以便企業在進行財務活動時不需考慮后顧之憂。

(三)加強應收賬款清欠

應收賬款的清欠是引起財務風險的重要因素，企業要在開始進行生產經營活動時就要了解資金的流動狀況，加大每一過程的監管制度和管理程序制定，專業的財務管理人員還要定期的管理營收賬款，對于長期清欠資金的客戶應派專業人員去催促還款，這樣才能從根源上減少財務風險的發生。企業還要建立合作客戶的信譽檔案，對每一個合作伙伴的信譽進行充分的調查并記錄在案，完善合作客戶的多方面資料。同時，企業也應制定相對完善的管理政策，對每一位客戶進行嚴格的考察評判，科學合理的判斷客戶借款后還款的能力，依據實地考察評判的結果來對客戶提供相應的信用額度，憑此來控制合伙客戶的賒銷意圖和只升不降的應收款項余額，避免了無法收還賬款的風險，并且財務人員還要對無法進行還款的客戶，按照所簽合同的法律規定和相應的財務程序，進行計提壞賬準備。

(四)合理分配企業收益

收益是企業每一個戰略合作伙伴在項目中最注重的點。企業要依照所得稅法規定繳納企業所得稅，并且不能因向投資者分配利潤而減少企業的資本總額，企業要根據每位投資者所投資的占比進行對利潤的合理分配，協調好企業自身發展需求與投資者利益的矛盾，最大程度上做到令投資者滿意，確保資本的完整性，維護投資者的權益，以減少財務風險的發生，有效控制財務風險，保持企業在未來健康發展。并且，企業在可供利潤分配中，在提取盈余公積外，還要保留一部分資金進行周轉生產經營活動，增加企業可使用資金量，為企業擴大再生產打好基礎。

四、結束語

新世紀國內外的經濟發展風生水起、一日千里，企業要面臨經濟全球化的大環境，并且，當下經濟市場的環境也錯綜復雜，因此，企業要想將挑戰變成機遇，就要嚴格把控財務風險的發生概率。綜上所述，企業在進行財務經濟效益的分配離不開對財務風險的管控。企業在財務風險管理工作上還存在著許多不完善之處，應該根據自身特點去分析風險產生的原因，及時找到風險源頭，加以改善，降低財務風險。而且企業只有去加大對財務風險的管控，制定合理的財務制度體系，利用計算機等信息技術，加大對財務信息的分析能力，提高企業的經營管理能力，減少不必要的成本損耗，并要企業還要針對不同的財務風險類型作出相應的控制措施，這樣才能保持企業資金鏈以及流水線的正常運轉，使企業的運營情況更加良好，企業也有一片光明的發展前景。