企業財務內部控制風險及防范措施

黃真誠

財務部門是現代企業組織框架中的核心環節，并通過財務管理工作來引導企業市場經營活動的科學合理開展。在市場經濟體制下，繁榮的市場環境對于企業而言既是機遇又是挑戰，只有切實做好財務內部控制才能保障企業的長遠可持續發展。本文就企業財務內部控制風險及防范措施展開全面探討和研究，旨在為相關領域從業者提供參考。

近年來，我國經濟發展進入新常態，而社會各領域的產業結構調整一定程度上加劇了市場競爭的壓力，從而需要企業采取更加科學合理的發展戰略來保障自身的長遠穩定發展。財務管理是企業準確感知市場變化的途徑，而通過財務內部控制則能夠進一步提升企業的風險防范能力，由此也引發了社會各界對企業財務內部控制的重視與關注。目前，由于我國大多數企業發展不夠科學規范，從而帶來了諸多財務內部控制風險問題，并給企業帶來深遠且嚴峻的影響。

一、財務內部控制風險與防范

（一）財務內部控制

財務內部控制是指通過對企業財務部門及日常財務管理工作進行科學合理的控制來實現財務風險的有效防范，進而保障企業的長遠穩定發展。在現代化企業管理理念中，內部控制是企業管理的核心內容，而財務管理則是組織和落實內部控制最為關鍵的舉措和途徑。具體而言，企業財務內部控制主要由會計體系、財產安全、預算管理以及授權審批等方面的控制機制構成，而其核心作用則是提升財務工作的安全，例如財務數據的完整性以及資金安全性，這些都將為現代企業的長遠穩定發展奠定堅實的基礎。

（二）財務內部控制風險與防范

財務內部控制風險是指企業在開展財務內部控制工作中所面臨的一系列影響因素，并降低企業內部控制工作的質量和效果。企業參與市場競爭時需要基于財務規劃和管理才能實現既定經營目標，并獲取理想的經濟效益。在此過程中，通常是需要以資金作為基礎，而一旦市場中出現不可控或不確定因素往往會導致企業資金的運轉無法正常穩定開展，進而影響財務內部控制的效果。因此，財務內部控制的關鍵點在于資金的安全及業務的開展，而從全局角度來看，誘發企業財務內部控制風險的因素還有很多，并且呈現出不確定性特征，由此不僅增加了財務內部控制風險的管理難度，同時也給企業的市場經營及發展帶來深遠影響。目前，越來越多的企業開始認識到財務內部控制風險防范工作的重要價值，并強化其在企業管理核心地位的同時，也對相關工作組織方式方法進行構建和優化。

二、加強企業財務內部控制風險及防范工作的重要價值

（一）確保企業資金安全

資金是企業市場經營活動得以開展的基礎，而一旦資金出現安全隱患必然給企業帶來沉重的影響與損失。加強企業財務內部控制及風險防范工作，能夠對企業的資金展開科學全面的管理工作，即通過監督與管理來保障資金的安全性。具體而言，企業主要通過以下三個方面加強企業資金安全工作：其一，綜合評估資金收支，并基于收支情況對潛在的財務風險展開內部控制及預防。其二，推動資金管理制度化建設，通過規范化和標準化的資金管理來規避資金的不合理使用。其三，加強資金使用監管，通過對資金使用中違規現象進行糾正和整改，從而確保企業的資金安全。

（二）確保財務信息準確

在現代化企業發展過程中，財務部門的重要性已不言而喻，而獲取準確全面的財務信息則成為企業財務部門的重要目標。在企業財務內部控制過程中，一方面推動了財務管理工作的制度化和標準化轉變，另一方面也對財務管理方式方法進行優化和創新，如此在保障財務管理工作規范化開展的同時獲取更加準確和全面的財務信息。與此同時，財務部門結合企業市場經營中所產生的財務信息來對企業的經營狀況、資金安全等方面內容進行客觀分析，進而在準確發現財務風險的同時制定科學合理的內部控制策略，進而實現對財務風險的有效防范。

（三）保障企業經濟效益

對于企業而言，經濟效益是促進企業發展的助推劑，同時也是企業參與市場競爭的核心目標。近年來，我國市場經濟體制進一步成熟和完善，從而給企業帶來發展機遇的同時也要面臨更加復雜的市場競爭環境，由此也對企業的財務管理工作提出了更高的標準和要求。加強企業財務內部控制及風險防范工作，不僅僅停留于實現對企業資金的安全防護，同時也能夠全面獲取準確客觀的財務信息，而這些都是保障企業市場競爭力提升的關鍵所在。在此背景下，企業能夠以更加科學與合理的財務管理工作來主導市場經營活動，進而實現企業理想的經濟效益。

三、企業財務內部控制風險的誘發原因

（一）企業財務內部控制風險意識薄弱

財務內部控制對于企業的價值和影響已不言而喻，而相關工作的組織和落實則需要企業從上到下給予充分重視，如此才能確保相關工作的科學高效開展。然而在企業的經營發展過程中，許多企業由于缺乏對財務內部控制缺乏準確全面認識，從而忽略了相關工作的組織與落實，并帶來嚴重的影響和危害。從專業角度分析，導致企業財務內部控制風險出現的首要根源在企業缺乏現代化財務管理理念，無法將財務內部控制作為企業的核心工作內容加以組織和開展，進而誘發了風險因素的發生。

（二）財務內部控制體系不夠系統完善

從財務管理角度來看，財務內部控制是一項系統性和專業性較強的工作內容，而要想達到十分理想的控制效果則還需要具備一套系統完善的內部控制體系。目前，我國大多數企業仍以中小規模為主，企業的發展水平較低，因此一定程度上制約了企業財務管理的規范化發展。具體而言，當前許多企業的財務內部控制體系構建工作十分傳統和落后，特別是財務內部控制制度內容及標準的缺失使得相關工作難以實現科學高效的組織落實。由此可見，財務內部控制體系方面的構建工作是當前亟待解決的問題之一。

（三）財務內部控制監管機制不夠合理

在企業的經營活動中，財務內部控制并非簡單的某一時間節點工作便能實現的，而是需要貫穿于市場經營活動的始終，因此財務內部控制要想實現理想的作用和效果還需要具備行之有效的監管機制。然而，當前許多企業的財務內部控制監管工作往往欠缺獨立性，也就是對于財務內部控制的監管工作極易受到各種因素的影響，例如，企業管理層對于財務內部控制工作的干預使得監管機制形同虛設。此外，許多企業也采取了事后監督的方式，但這種方式方法也影響了財務內部控制工作的完整性。

（四）業務財務之間信息傳輸時效性差

在現代化財務管理理念中，業財融合已成為提高企業財務內部控制水平的有效舉措，但由于當前許多企業在業務財務之間尚未搭建一個有效的信息傳輸橋梁，從而嚴重制約財務信息獲取時效性的同時也帶來了嚴峻的財務內部控制風險問題。目前，企業在財務內部控制工作中仍以傳統人工管理作為主要的實施方式，這種財務管理方式方法不僅時效性較差，同時也因財務信息獲取的片面性影響財務內部控制質量。由此可見，業財之間信息傳輸時效性差是當前企業財務內部控制風險產生的主要根源之一。

（五）企業財務管理人員專業能力不足

受多方面客觀因素的影響，企業在財務內部控制工作組織推進中還面臨著財務管理人員專業能力不足的問題。具體而言，由于企業管理層對于財務內部控制工作缺乏正確全面認識，從而忽略了相關工作的組織開展，而財務管理人員也受此影響對于財務內部控制工作不夠重視，并忽略了自身相關業務能力強化。與此同時，企業對于財務管理人員的業務技能培訓工作也不夠關注，而財務管理人員在長期工作中無法學習和接收最新的財務內部控制理念及方式方法，從而也為相關風險埋下了隱患。

四、加強企業財務內部控制及實現風險防范的有效舉措

（一）樹立企業現代化財務內部控制理念

為實現企業財務內部控制水平的提升，以及規避相關風險問題，企業首要工作便是樹立現代化財務內部控制理念。具體而言，企業管理層應積極學習和接受現代財務管理理念，并對于財務內部控制重要性以及相關風險問題的危害給予清晰全面認識，如此才能自上而下地推動企業財務管理工作模式方法的改革，例如，對內部控制體系、監管機制、控制方法以及人才培養等方面給予足夠的重視和支持。與此同時，企業還要注重財務部門工作人員以及企業廣大職工財務內部控制理念的現代化轉變，例如將財務內部控制風險防范融入企業的價值文化理念之中，從而引導企業職工具備極強的風險識別意識，并最終實現理想的財務內部控制風險防范效果。

（二）構建系統完善的財務內部控制體系

鑒于財務內部控制風險防范對于企業發展的重要價值，為保障相關工作的科學有序推進，企業管理層必須高度重視財務內部控制體系的構建工作。具體而言，首先，企業財務內部控制體系的構建首先應當嚴格遵守國家相關的法律法規要求，以確保相關控制內容和方法具有合法性。其次，企業還要充分結合自身組織框架的基本特征進行財務內部控制體系的構建，例如合理設計財務內部控制管理崗位，并在不同級別管理崗位之間形成相互影響和相互制約的聯系，從而切實發揮出財務內部控制體系的價值與作用。最后，企業還要對財務內部控制工作的內容和流程進行優化，剔除冗余的環節和內容，并注重財務內部控制工作的制度化轉變，從而實現相關風險防范工作的高質高效開展。

（三）注重財務內部控制監管機制的優化

針對企業財務內部控制監管方面存在的問題，企業管理層應當采取以下幾方面解決措施；其一，構建獨立性監管部門。為切實發揮監管工作應有的價值和作用，企業必須構建具備獨立性的監管機構，避免其工作運轉受到其他客觀因素的影響，而為保障其獨立性，應當由企業管理層領導直接負責監管工作的組織和落實。其二，優化監管模式方法。為更好地推進財務內部控制監管工作，企業還要構建相應的風險預警機制，進而依據對風險因素的識別來實現財務內部控制工作的監督和管理，進而提高相關工作的科學性與合理性。其三，貫徹落實監管責任制。鑒于監管機制的重要性，企業在推進財務內部控制監管的同時也要落實工作責任制，由此在明確崗位職責的同時也促進監管人員責任意識的強化。

（四）推進財務內部控制工作信息化建設

在業財融合的時代背景下，加強企業財務內部控制的信息化建設工作同樣具有十分重要的價值和作用。具體而言，信息技術的發展與應用，極大地提高了企業財務管理工作的水平和質量，特別是財務信息的自動化采集、整理和分析為財務內部控制工作的科學高效推進奠定了堅實的基礎。基于此，現代企業在強化財務內部控制風險防范的同時應當科學合理地運用信息化技術手段，而具體的信息化建設則主要體現在以下兩個方面：其一，打造財務信息化管理平臺，并將業務板塊與財務板塊進行有機融合，從而消除了過往業務部門和財務部門之間的信息孤島，進而能夠更加科學合理地開展財務內部控制。其二，則要注重財務信息安全的防護工作，通過財務管理平臺的等級訪問權限設置以及網絡安全防護技術，來實現財務信息的安全保障。

（五）培養高素質財務內部控制管理人才

除上述方面外，企業還要打造一支高素質的財務管理人才隊伍。而針對企業目前財務管理人員業務能力不足的基本現狀，則需要采取以下幾方面舉措來實現高素質管理人才隊伍的構建：其一，引進高端財務內部控制管理人才。企業通過高薪聘用外界的高素質人才，并在人才引進的同時，一方面吸收先進的財務內部控制理念，另一方面則推動企業財務內部控制的現代化轉型。其二，加強財務管理人員培養。為實現理想的成本控制效果，在高素質財務內部控制管理人才隊伍構建過程中，還要注重加強企業自身財務管理人員的培養，例如，定期組織先進的財務內部控制理念及模式方面的培訓，在人員業務能力提升的同時滿足現代化財務內部控制風險防范工作的要求。

結語：

綜上所述，財務內部控制是保障企業長遠穩定發展的基礎，而針對誘發財務內部控制風險的相關原因，需要企業在樹立現代化財務管理理念的同時，推動財務內部控制工作向規范化、制度化及信息化轉變，從而實現財務內部控制風險的有效防范。

（作者單位：廣西交通投資集團財務共享服務中心）