基于金融租賃的風險控制體系分析

單娜

經過多年發展，我國的金融市場和經濟建設都已經趨于完善，尤其在新時期市場經濟政策的支持下，各行業都已經進入新的發展階段，并面臨著關鍵轉型。而此時繼續發展金融租賃，做好金融風險的管控以及推動金融改革，是我國在新時期主要的發展方向之一。筆者分析借鑒了我國金融租賃業發展研究、融資租賃是實體經濟發展的良好金融保障、融資租賃公司發展難題思考等文獻，以期對金融租賃在新時期的健康發展起到一定的推動作用。

一、金融租賃風險控制內涵

所謂金融租賃風險控制，就是通過相應技術手段，對金融租賃服務中可能會因為多種因素影響導致的服務中斷，進而引發無法實現任何一個當事人利益或者令其利益遭受損失的情況加以控制。金融租賃風險控制中的風險類型有信用、利率、匯率、稅務、技術、政治、自然災害、宏觀經濟、操作等九個方面，因此開展相應控制也要全面分析、把控細節，真正做到將風險發生率降到最低，且在風險真正來臨時將損失降到最低。

二、金融租賃風險控制體系存在問題

雖然金融租賃機構對風險管理極為重視，但仍存在以下幾方面的問題。第一，重“管”而輕“理”，在金融租賃風險控制中，“管”針對的是風險本身，而“理”針對的是防控防線的行為，也就是說要通過有效的“理”建立風險預警機制，以此避免發生風險，而不是在風險發生時想著如何應對。因此，相關金融租賃機構應對此提高重視，真正做到防患于未然。第二，風險控制不夠全面。能夠引發金融租賃風險的因素非常多，而其中部分因素無法預判，更無法預防，例如自然災害、匯率變化等，因此必須針對這些風險制訂應急處理預案，但部分金融租賃機構在這一方面表現得還不是特別理想，沒有充分全面考慮不可控風險。第三，風險控制主體不夠清晰。金融租賃中的風險控制除了要針對承租方，更要針對租賃物，應避免相關因素導致的租賃物損失或者滅失風險。但有的金融租賃機構對租賃物管理不夠重視，導致在一次租賃服務后令租賃物的價值嚴重受損或無法再次使用，由此引發相應風險。

三、金融租賃風險控制體系的構建

（一）完善風險管理預警機制

第一，租后風險預警。建立一、二、三級風險等級。一級風險指的是能夠直接威脅資產構成、對租賃公司資產安全具有嚴重損害的風險類型，應在獲得風險預警后立即采取相應措施。二級風險指的是能夠在一定程度上威脅資產安全，需要及時采取措施及進行應對。三級風險指的是對資產安全具有負面影響等級，對這類風險雖然不必立即處理，但應時刻關注，必要時再通過相應的措施進行解決。風險等級確定后，應設置專門的項目負責人員，并對已經出現的風險進行持續跟蹤處理，直至確認風險消失或者租賃服務終止。

第二，建立突發事件應急預案。如發生突發事件，導致客戶無法履行合同按時交取租金，應利用應急預案進行處理，以此將突發事件造成的風險降至最低。突發事件有以下幾種情況：客戶突發嚴重財務風險，導致財務狀況迅速惡化，如倒閉、經濟案件和糾紛等；客戶存在惡意欠款行為，并為拖延還款轉移財產；承租人出現違法犯罪行為，被羈押或者已經潛逃，或者企業正在接受調查，資金被凍結；等等。上述事件通常不能預防，因此當發生時需要利用應急預案進行處理，流程是客戶經理向項目經理匯報，項目經理再向上一級匯報，并立即針對突發事件展開討論，接下來依據應急預案出具處理報告，最后將處理報告上交到風控管理部門負責人。

第三，強化日常監督。風控部門應對可能存在的租賃風險以預警事件加強監督，比如每季度審查一次預警活動，確認不存在任何問題后向部門領導反饋。通常監督工作需要不同的部門合作開展，這樣才能更全面地了解和控制風險，但如果僅由后臺管理部門執行這項工作，業務部門將很難得知相關信息，以至于會嚴重影響監督效果，因此需要強化日常監督。

（二）加強租賃物管理

第一，加大對租賃物的風險控制力度。完成租賃業務的提交且通過后，應先依據租賃類型及有關部門確定租賃物類型，以此避免出現租賃物合規性風險。金融機構應提高準入門檻，采用更為嚴格的方式對租賃物進行審核，這樣不合規或者不被允許的租賃物就不會進入，相關風險就能得到有效控制。

第二，加強對租賃物滅失和損毀風險的控制。如果租賃物因為特殊原因而發生滅失和損毀風險，出租方應依據合同約定要求承租方承擔相應費用，通過這種方式，令出租方和承租方都能夠根據合同約束自身行為，并有效保障雙方的合法權益。另外，簽訂合同的初期，雙方應針對合同內容展開詳細討論，確認合同內容的合理性及合法性，尤其是租賃物的權益轉讓，應避免在此處出現爭議。

（三）在經營管理中融入風險控制理論

這一點指的是以金融租賃中可能會發生的風險為基礎，對企業的經營管理實施控制，利用分散風險、轉嫁風險、規避風險以及補償風險等手段將風險的發生率控制到最低，同時盡量減少風險對企業的影響，具體有以下幾項內容。

第一，分散風險。在為客戶提供金融租賃服務過程中，需要全面獲取客戶信息，其中信貸額度是極為重要的一項內容。但客戶所提供的信貸額度信息都是分散的，而且個人情況不同，其能夠提供的個人信貸信息也會有很大差別，金融租賃公司通常都會結合其客戶的信貸額度為其提供相應服務。比如某金融租賃公司的業務類型以售后回租為主，客戶類型主要集中在基礎建設類方面，在針對這類客戶提供金融租賃服務過程中，應考慮當前提供的服務是否會和本地區以及其他金融租賃公司重合，以此避免出現客戶反復在不同金融租賃公司辦理相同業務的情況。另外，隨著不斷發展，金融租賃公司的規模會逐漸擴大，因此出現和其他金融租賃公司業務重合或者沖突的現象是正常的，那么為了更好地分散風險，就要盡量選擇風險較低的業務類型和客戶進行合作，同時嚴格控制與其他金融租賃公司重合的業務，并且對直租業務進行拓展，以此實現對風險的有效分散。

第二，轉嫁風險。轉嫁風險指的是利用購買保險的方式將風險轉嫁給保險公司，過程中要充分參考自身風險的不確定性，以此為基礎支付保費，這樣當不確定性因素導致風險發生以后，就可以利用和保險公司簽訂的合同索取賠償金，從而實現風險轉嫁。通過購買保險的方式轉嫁風險也可以針對第三方擔保人，從而降低和擔保人有關風險的發生概率。

第三，規避風險。規避風險最有效的方式就是在和客戶合作過程中確保信息對稱，比如某金融租賃公司在提供服務過程中全面了解了客戶的企業發展規劃，但通常金融租賃公司無法判斷企業發展規劃的科學性以及合理性，那么必須采用其他有效手段對客戶的具體發展情況加以判斷。具體有以下幾種方法。首先，了解客戶的業務類型、范圍等多項內容。其次，與客戶合作的相關機構進行溝通，從而從側面了解客戶的真實能力水平以及發展潛力。最后，綜合所有因素對客戶進行全面評估，判斷客戶所提供的發展規劃和評估結果之間是否具有一致目的，以及其發展規劃是否切實可行。另外，還需要充分考慮相關法人的個人情況，比如某金融租賃公司在與客戶合作過程中，了解到對方的法人存在諸多不良愛好，而且海外旅居史是極為豐富，該公司經過綜合評價之后表示，與該客戶合作風險過高，很有可能會導致嚴重損失，因此決定取消與該客戶的合作，不與其簽訂任何金融租賃合同。

第四，補償風險。補償風險可利用租入資產定價的不確定性和租金存在變化等加以實現。租金定價作為金融租賃公司管控風險工作的關鍵性內容，其變化情況對風險的控制效果會產生很大影響，如果租入資產存在較低定價，那么就會導致在風險發生時相應的風險補償不能順利獲得，而租入資產存在過高的定價，也會對公司的市場競爭力產生很大的影響，會導致公司無法順利拓展業務，進而引發相應的風險。因此，為了能夠真正通過風險補償更好地控制風險，可以以客戶評級為基礎進行分類，比如將客戶分為a、b、c三個等級，然后以不同客戶等級為基礎制定利率標準，這樣再結合租入資產的定價就可以充分發揮補償風險的作用。

綜上所述，為持續發揮金融租賃在我國社會經濟建設中的重要作用，相關企業及人員應從多個角度入手，全面開展風險控制體系的建設工作，以此達到不斷提升風險防控工作成效的目的。

財經小知識

主營業務收入和其他業務收入

這兩個概念是初做會計比較難以理解的兩個科目，其實我們不用去看書上那些枯燥的定義，從字面就可以理解主營業務收入就是企業靠這個業務掙錢的，是企業的主要收入來源。比如：鋼鐵企業是靠銷售鋼材取得收入，制藥企業是靠賣藥取得收入，商品批發是靠出售商品取得收入。但是有些企業在生產過程中會產生一些下腳料、一些廢料、一些價值很小的副產品，這些都不是企業的主營業務收入，而是伴隨的其他業務收入，也就是說和主營業務相去甚遠，一般來說這些收入計入其他業務收入。