探究商貿企業財務風險成因與對策

祁飛

［摘 要］在經濟快速發展的今天，企業的財務風險逐漸顯現出來。尤其是對于商貿企業而言，財務風險對其經營發展來說是一種巨大而普遍的危險，它主要是指企業自身經營不善、財務狀況不佳、資金管理不完善而導致的財務風險，財務風險能夠直接影響到商貿企業的正常運營與資金使用，與企業的生產發展息息相關。因此，本文對商貿企業的財務風險進行分析，分析財務風險管控對商貿企業的重要性，以及財務風險發生的原因，并提出相應的解決對策。

［關鍵詞］商貿企業；財務風險；成因；對策

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

在經濟全球化背景下，企業不斷擴張，行業之間的競爭愈發激烈，內部經營管理內容逐漸增多，財務風險也頻頻加劇。財務風險會隨著經營的不善、業務經營的不規范、內部環境影響等因素而發生?，F如今，在商貿企業經營管理中存在著較多的財務風險，如資本結構不合理、市場環境的影響、內部控制的不完善、風險防范機制不健全、資金流動性強、數字化管理構建欠佳等。

1 商貿企業加強財務風險管控的重要性

商貿企業的發展與市場有著緊密的聯系，市場環境直接決定著企業的財務風險，應該加強財務風險管控，提高對企業自身的認知，明確其在行業的定位，對市場發展進行預測，遵循市場價格規律，選擇符合企業發展的商品銷售方式，提高資金周轉效率，減少流動資產壞賬，增加經濟效益，進而提高商貿企業對市場的適應能力，更好地應對市場的風險。同時，商貿企業在發展過程中容易受到內外環境的影響，無論是主觀因素、客觀因素還是各種突發性因素，都有可能引發財務風險。因此，要加強對財務風險的管控，合理預測風險的概率，及時制定相關風險預防應對策略，充分實現業財法融合，降低或者分散財務風險，確保商貿企業的平穩發展。

2 商貿企業財務風險類型

2.1 投融資風險

商貿企業在經營期間需要進行一定的投資與融資，而投融資的效益往往是不確定的，一旦出現資金來源不明、投資沒有效益的情況，就會給企業帶來一定的財務風險。同時，若商業企業在融資過程中缺乏合理的規劃，不考慮自身規模與實際情況，盲目進行融資，籌集大量無用資金，則會導致后期出現還款問題，可能會引發信用風險，給企業帶來巨大的負債壓力［1］。

2.2 資金安全風險

資金安全風險主要包括：企業資金在被盜用或冒用及公司在業務中被供應商或客戶惡意拖欠的情況下，就會導致資金損失或面臨其他風險的可能性。例如，財務人員擅自從公司銀行賬戶中提取現金（或款項）；通過票據貼現或轉貸方式套取資金；在未經授權的情況下，進行現金和支票轉賬支付；未經授權向其他單位或個人支付費用；等等。此外，由于資金管理制度不完善而導致的資金安全風險主要表現在以下幾個方面：一是財務人員在財務管理制度中設置有可能導致資金安全問題的條款。例如在應收賬款方面，在后期支付尾款時，會有部分客戶不按時定期還款，存在拒付行為，而企業對于這方面的管理存在盲點，（財務人員未能將尾款未到賬情況及時反饋給銷售部門），從而導致該款項長期擱置應收未收，產生資金風險。二是財務人員因不熟悉銀行業務流程、未進行有效管理而導致財務數據錯誤等隱患；三是財務人員個人惡意挪用資金或侵占金錢；四是公司在業務開展過程中被供應商或客戶惡意拖欠公司貨款，業務人員未能及時預警上報管理層，公司法務部門也未能及時采取必要措施，導致錯失追回資金的最佳時機。

2.3 信用風險

商貿企業作為市場經濟主體，其信用關系至關重要，信用的好壞直接決定著企業的資金籌集與資金周轉，一旦財務部門未能及時了解企業的經營動態及資金流動，就會出現各項財務風險，從而影響企業的信用，尤其是在如今競爭激烈的情況下，如果沒有良好的信用關系，將會給企業帶來財務損失。

3 商貿企業財務風險成因

3.1 市場不穩定

隨著國內外市場環境的日益復雜，出現了各種潛在不穩定因素。比如在生產經營方面，若是商貿企業與供應商或客戶缺乏良好的合作關系，缺乏合理的系統協調機制，就很容易在市場上被淘汰；由于市場物價的波動，企業無法精準地預測市場波動，對價格進行調整，會在一定程度上使產品銷量降低等，影響企業正常的資金流轉和利潤實現，從而危害企業的發展［2］。

3.2 企業資本結構不合理

企業的資本結構指企業的權益資金與負債的關系，從目前商貿企業的經營發展來看，企業內部資本結構設置不合理，會加重企業的經營負債，提高企業的財務償債風險，加大企業經營成本，增加財務風險發生的概率。并且財務風險的提高會使企業融資成本過高，若是企業的負債能力不足，就會給企業的發展埋下隱患。

3.3 企業內部控制制度不完善

商貿企業的內部控制制度也是引發財務風險的重要因素。受到較多因素的影響，商貿企業內部控制存在著不同程度的漏洞，只關注如何提升經濟效益，未從源頭上進行規范化的內控建設操作，出現管理制度不完善、管理內容模糊、可實踐性不強等現象，對企業財務風險的防范造成了不良影響。

3.4 資金流動性強

商貿企業的資金流動性強，在擴張過程中會出現各種問題和困難。比如，企業規模普遍較小，導致生產經營活動產生的現金流不能及時回籠給企業進行正常經營所需資金，容易陷入流動資金緊缺、資金管理混亂的困境。這導致經營活動產生的現金流無法得到有效的優化處理，最終使得經營活動產生的現金流無法及時回籠到生產經營活動中，形成“資金越多，虧得越多”的局面。

3.5 風險防范管理體制不健全

目前，商貿企業內部管理不善、風險意識不足，致使風險防范機制不健全，存在著較多問題，如缺乏合理的投融資管理、風險預警機制等，會給企業帶來財務風險。

3.6 缺乏數字化建設

現如今，部分商貿企業缺乏數字化建設，主要是因為對數字化技術的認識不夠，并且數字化信息系統需要耗費大量的人力和財力，規模較小的企業無法承擔，致使企業無法跟上時代的腳步，帶來更多財務風險［3］。

4 商貿企業財務風險預防對策

4.1 建立市場分析應對機制，合理解決市場財務風險

首先，商貿企業需要加強對自我的分析，尤其是財務方面，要明確企業與市場發展的關系，在了解自我發展階段的基礎上，科學地分析市場的數據，加強對市場態勢的預測，從而探索和把握企業的發展方向。其次，在預測過程中，財務人員必須深入企業的發展經營中，了解企業在經營過程中遇到的問題，發現問題，及時處理。而為了幫助財務人員了解情況，就需要不斷地對各項業務流程進行優化，加快業財法融合步伐，建立財務共享系統，實現內部信息共享［4］。企業對財務人員開放查看共享信息的權限，財務人員可以根據信息，根據企業所處的不同階段及實際情況對財務管理工作做出相應調整，更好地為企業經營服務，做到及時準確地為企業提供經營活動及財務狀況進行分析和判斷、預測及控制，這樣可以幫助企業最大限度地減少財務風險，提高企業經濟效益。

4.2 積極擴展企業籌資渠道，改善商貿企業資金結構

第一，商貿企業要加強籌資決策管理，提高籌資力度，盡可能地通過各種渠道獲取資金，維持企業的正常經營。在籌資前期，財務人員要充分地考慮獲取資金的成本，把握好負債比例，綜合考慮資金的成本與風險，做好投資項目的可行性評價工作，將資金風險盡可能降到最低。同時，要加強綜合性的籌資管理，合理優化資金結構，分散資金風險［5］。

第二，優化投資決策管理。在開展投資活動時，要做好市場調研，綜合考慮市場波動、資金利潤、時間效益等，從成本、效益、風險等綜合性的角度來思考投資項目的可行性，將財務風險降到最低。

第三，加強預付賬款和應收賬款管理。商貿企業在通過預付貨款方式采購商品時，要對供應商的生產能力、存貨情況、產品質量、資產狀況、盈利能力、是否涉訴等進行詳細調查，最好采用先貨后款方式采購，避免資金預付后不能及時供貨，導致企業遭受資金風險；在賒銷時，要細致地調查客戶的資本狀況、銷售情況、流轉次數及變現能力，避免壞賬情況的發生。對于有能力償還但是仍不償還的，可以對其提出法律訴訟，并且對于不及時展開預付賬款和應收賬款清收工作的追究責任，采用多種方式加強催收力度，降低企業資金風險。

4.3 完善企業內部控制體系，加強財務風險防范水平

首先，商貿企業要立足實際情況，根據企業的發展情況與發展階段，完善內部管理制度。調整優化現有的管理制度，對其存在的盲點、薄弱點盡快完善彌補，從制度上解決財務風險出現的問題。其次，商貿企業需要完善內部審計制度，以企業戰略發展目標為方向，根據市場態勢及行業定位，對內部審計制度進行調整，明確內部組織框架，確定工作人員的職責權限，盡快解決管理問題。最后，商貿企業要建立完善的績效考評體系及獎懲機制，將考評結果與員工的薪酬聯系起來，發揮員工的主觀能動性。企業還需加強對員工的培養，定期開展研討會、網絡教學等活動，提升財務人員的綜合素養及大局意識，從而確保企業內部的管理更加高效、穩定，有效防范財務風險的出現。

4.4 提高企業資金使用效率，增強現金流管控的意識

第一，資金來源是企業發生的所有經營活動均應達到的最低額，企業應對收入進行嚴格審查和控制，并將該金額控制在企業可承受的范圍內；對應付款項進行嚴格審查和控制，并將該金額控制在企業所承擔的最低額，同時防止企業的負債額過大，而對其帶來不良影響。第二，現金流入流出，其中業務現金流來源是企業對產品進行銷售完成后所產生的現金流入總額和所支付的銷售費用等。企業應定期檢查銷售資金流入及費用扣除情況，并定期向財務部門匯報。

4.5 健全企業風險防范機制，落實財務風險防范成效

一方面，企業可以打造一個合理的償債機制，調節財務杠桿與經營管理杠桿系數，綜合考慮籌資對于企業的影響，優化資金結構，降低企業發展的中間融資比例，擴大直接融資比重，實現企業內部投融資的平衡，同時要把控資金使用，不得擅自使用資金、挪用資金，提高資金的安全性。

另一方面，打造財務風險預警應對機制。加大業務、財務、法務人員配合力度，對公司業務進行全過程風險防范，及時進行風險預警，堵塞漏洞，應對已發生的財務風險。通過提高風險主體的抗風險能力、提高產品競爭能力等方面，減少風險的發生。

4.6 加速企業的數字化轉型，有效規避財務風險發生

數字化平臺為組織和個人提供了快速、靈活、便捷的資源和服務，實現了多業務、多平臺的集成服務。通過搭建數字化平臺，商貿企業可以實現資源、資產、業務、流程、財務、法務的集成管理，實現企業價值的快速傳遞、共享、挖掘、分析，降低業務風險。

5 結語

綜上所述，財務風險貫穿于商貿企業的經營全過程，直接影響著企業的長期生存發展。同時，商貿企業也會受到多因素的影響，如市場波動、風險意識、內部管理、資本結構、風險防范機制等。因此，為了提高商貿企業的風險防范能力，就必須加強企業內部管理，提高內部經營管理的穩定性，從而提高抗風險能力，幫助企業實現可持續、高質量發展。

參考文獻

［1］楊子燕. 商貿企業財務分析現狀及應對措施［J］. 納稅，2021，15（31）：96-97.

［2］劉自容. 經濟新常態下商貿企業財務風險及內控對策剖析［J］. 中國鄉鎮企業會計，2021（10）：66-67.

［3］劉保勝. 商貿企業的財務風險識別及防范措施分析［J］. 財經界，2021（18）：100-101.

［4］馬瑩. 淺析商貿企業的財務風險及防范措施［J］. 中小企業管理與科技（中旬刊），2021（2）：86-87.

［5］付榮. 商貿企業財務風險成因探究與對策［J］. 會計師，2020（21）：34-35.