“互聯網+”背景下云計算推進銀行會計核算與監督的應用研究

楊秀川

（山東魚臺農村商業銀行股份有限公司，山東 濟寧 272000）

互聯網技術的飛速發展，使各大企業經營規模均產生了巨大變化。對于銀行產業而言，為了尋求更加穩定的發展，必然要走上改革與創新之路，充分發揮出云計算等先進技術的綜合價值，全面提升銀行會計核算與監督工作的效率及質量，在先進技術的有力支持下，相信我國的銀行產業在未來能夠得到更加廣闊的發展空間，同時以嶄新的面貌來迎接新時代賦予的機遇和挑戰。

一、銀行會計核算的發展概述

結合我國銀行產業以往的發展情況來看，其經營模式主要以“營業專柜”為主，該階段對于人工操作依賴性較大。在傳統的核算模式中，通常會將會計核算部門分為若干小組，如儲蓄、會計和結算等不同領域，每個領域基本會配備兩名或以上的銀行專員，其主要負責記賬和復核工作。記賬人員的工作內容體現在對銀行憑證進行嚴密審查，并且還會對記賬拼爭實施編制，對相關賬簿資料等進行全面記錄。復核人員的工作內容主要是對記賬人員經手的賬目憑證實施縝密復核，同時還會針對客戶提出的查詢等服務給予完善的答復。基于傳統經營模式下，專柜人員基本都是負責自己領域的相關工作，缺少相互之間的信息流通，這并不利于會計核算及監督工作的綜合管控。

步入到90年代后，銀行的會計核算工作發生了相應改變，逐步從人工核算轉變為電算化模式，其經營模式從“營業專柜”發展為“綜合柜員制”，經營模式及管理理念的轉變為銀行產業的穩定發展提供了重要的動力。基于新經營模式背景下，柜臺人員所負責的工作內容有了一定的拓展，每個工作人員都可以獨立辦理、存取款和轉賬等相關業務，使銀行的辦公效率得到了極大的提升。伴隨科技水平的飛速發展，我國在進入互聯網時代后，科技的力量對銀行產業的發展產生了極大的影響，近年來，隨著實踐經驗的積累和技術手段的支持，銀行方面已經初步構建了較為完善的網絡平臺，確保了銀行重要數據的安全性和完整性，同時，通過云計算等相關技術的科學應用，銀行會計核算及監督工作的綜合效率和精確性得到了顯著的提升，為銀行產業的高效運營提供重要的支撐。

二、云計算技術相關概述

步入互聯網時代后，云技術在各行業中的應用取得了顯著的成效，云計算是與軟件、互聯網技術等相關的一種服務，龐大的計算機和服務器構成了電腦“云”，云計算技術能夠將龐大的計算資源進行有效匯總，并結合相關軟件的應用實現了自動化管理，減少了人工依賴的同時提升了數據資源的傳播速度。伴隨我國科技水平的逐步提升，互聯網技術也在不斷地更新迭代，云計算技術的高效運用為銀行產業的全面發展提供了重要的技術支持，使銀行企業的競爭實力得到了顯著的提升，通過對云計算技術的高效應用，實現了對銀行龐大會計信息數據的高速處理，再結合高效的數據分析性能，使銀行會計核算工作的準確性得到了大幅度的提升，避免了人為失誤而造成的經濟損失。

三、“互聯網+”背景下云計算在銀行業會計核算與監督工作中的技術優勢概述

“互聯網+”時代的來臨，給銀行會計核算與監督工作帶來了許多的便利服務，具體來說，主要體現在以下幾個方面。

（一）使會計核算的精確性得到了較大提升

基于“互聯網+”背景下，通過云計算技術的高效應用，全面提升了銀行會計核算工作的業務效率，同時依托高效的數據分析技術，在細化業務的同時為相關數據的精確性提供了重要保障，在降低人工依賴的同時確保了相關信息的完整性和準確性。從實際的工作內容來分析，通過合理運用云計算技術，可以將業務細化為不同業務要素，銀行人員則對這些業務要素進行隨機處理，之后再將其結合為完整的業務，大大提升了會計核算工作的效率和質量，同時分擔了銀行人員的工作壓力，減少了人為操作失誤等情況的發生。除此之外，在大數據技術的支持下，實現了“實時核算模式的”改變，促使會計核算和業務活動能夠同步進行，大大提升了會計數據的實效性。

（二）使銀行的風險管控能力得到了較大提升

基于“互聯網+”背景下，通過云計算技術的高效運用，推進了銀行原始數據向財務大數據的演變，其中不僅包含會計報表和賬簿等重要數據，還囊括了新業務種類和外部機構等相關數據，龐大的數據信息可以為銀行會計監督工作的高效開展提供重要而全面的依據，使銀行對數據風險的管控能力得到顯著的提升。除此之外，通過云計算技術的不斷更新和完善，為銀行內部構建了完善的信息共享平臺，對風險識別及風險評估等具體工作提供重要的決策性依據，進一步優化了風險預警等工作流程（如圖1），為銀行產業的全面發展提供了至關重要的支持。

圖1 銀行內部信息風險預警工作流程

四、“互聯網+”背景下云計算在銀行業會計核算與監督工作中的應用現狀分析

（一）會計核算人員專業素養亟待提升

為了有效發揮出云計算技術的實用性，就需要銀行人員熟練掌握這項技術，并借此來提升自身的業務效率和質量。結合實際情況來分析，由于在崗會計人員的專業素養參差不齊，導致在接受新技術和新知識的時候，其學習進度也無法完全保持一致，甚至有部分人員無法充分掌握云計算的操作方法，這不僅會影響到日常的辦公效率，同時也會影響到該部門綜合水平的提升。

除此之外，在實際工作中，部分銀行會計人員存在操作不規范等行為，這也會在某種程度上影響到會計信息的安全性和完整性，無法從源頭處避免會計信息外泄事件的發生。由于缺少業務能力及技術水平突出的銀行專員，導致在日常工作中，整個部門的工作效率無法得到顯著提升，同時也會影響到銀行管理層對財務情況的全面掌握，這些都是銀行企業急需解決的難點問題。

目前，高等院校的會計人才培養模式仍采用傳統的會計教學體系，知識更新緩慢，而社會上的會計人員也很難堅持自主學習，這也會加劇銀行企業高素質會計人才缺乏的狀況。

（二）會計核算信息欠缺安全保障

通常情況下，銀行都會使用第三方供應商提供的平臺，由于互聯網世界本身存在一定的不穩定性，因此，這種操作實際上會加劇會計核算信息的外泄風險，在保存數據信息及傳輸過程中，如果沒有完善的系統風險管控，則極有可能造成會計核算信息的丟失，同時也會存在被黑客惡意攻擊而造成信息丟失的風險，無法保障重要信息的完整性，這是銀行企業亟待解決的一個重要關卡。

（三）監管工作落實不到位

銀行會計監督體系主要由事前監督、事中監督及事后監督三個重要方面構成，完善的會計監督體系為銀行業務的穩定發展提供了重要支持。事前監督的側重點主要體現在對銀行即將發生的業務實施會計監督，如文件資料、報表及相關憑證的審查工作。事中監督的側重點主要體現在對正在進行的業務實施監督與管理，其中一旦出現任何問題，則可以及時制定出應對方案，可以有效規避銀行財務風險，減少經濟損失。事后監督的側重點主要體現在內勤部門監管人員與業務管理部門展開的日常監管工作，如內部專項審計與例行審計等，在具體的實踐工作中，存在監管力度薄弱及落實成效不顯著等相關問題，相關規章制度的構建也不夠完善，在此種環境下展開監督工作，可想其執行效果根本無法達到預期，長期發展下去還會增加銀行內部的監管隱患，從而影響到銀行企業的穩定發展。

五、強化云計算技術在銀行會計核算及監督工作應用效果的具體建議

基于云計算的銀行會計核算和監督工作更為有序、科學，模塊分工明確，具體見圖2，下面則從幾個方面探討如何讓其更加具有應用效果。

圖2 云計算的銀行會計核算和監督工作流程

（一）構建科學完善的風險管理機制

由于互聯網技術存在的不穩定因素，為了確保銀行會計核算信息的完整性和安全性，首先，銀行企業應結合自身的經營情況，構建出科學完善的風險管理機制，為銀行重要的數據信息構建安全保障，引入高技術人才對財務傳輸服務器實施加密技術，同時對客戶端進行二次加密處理，為重要的財務信息設置重重保障。其次，對于財務人員而言，則必須嚴格遵守操作規范及流程，在進行會計核算等相關工作時，必須確保其操作的安全性，運用生物識別技術來對銀行專員身份加以確認，避免黑客等不法分子的惡意入侵和篡改數據等情況的發生。再次，為了保障云平臺數據信息的安全性，云計算供應商還應重視密鑰管理及安全防控工作，及時更新及完善相關系統，以保障信息存儲的安全性和完整性。最后，借助虛擬技術構建安全防護墻，進一步加強對數據的全方位監控，以此來提升數據信息管理的安全系數。

（二）構建科學完善的會計監督體系

隨著云計算技術的深入滲透，龐大的信息數據會增加其風險管理難度，對此，銀行企業應進一步加大會計監察及稽核的執行力度，運用科學先進的管理理念及方法，來構建科學完善的會計監督體系，確保會計監察及稽核工作的全面落實。為了有效降低會計風險，進一步提升會計核算及監督工作的管理水平，就必須要充分落實事后稽核工作，明確該工作職責，提升稽核人員的責任感和積極性，確保稽核工作的高效開展。一旦在任何環節發現問題，則應該及時上報給相關領導，同時制定出完善的解決方案，這樣才能確保銀行考會計監督工作管理水平的全面提升。

（三）注重培育高素質技術人才

基于“互聯網+”背景下，為了進一步發揮出云計算技術的重要價值，銀行企業還需要注重提升銀行財務人員的業務能力和技術水平，通過定期組織會計人員進行培訓學習，夯實其業務知識和專業技能，全方位提升銀行會計人員的實操能力，為銀行內部的高效運行培育出一支高素質的專業隊伍，加強會計人員對新技術的操作訓練，使其熟練掌握互聯網計算相關知識，進一步強化其數據分析技能。除此之外，為了更好地提升銀行會計人員的工作積極性，還應結合實際情況，構建完善的考核機制和獎懲機制，確保會計人員操作的規范性，同時針對表現突出人員給予適當的獎勵，對于考核不達標人員，則需要加強其業務訓練及學習，為銀行產業的全面發展夯實人才根基。

（四）構建科學完善的會計核算與監督法律法規

為了更好地規范銀行會計核算與監督工作，就需要完善銀行會計工作的相關法律法規，確保在云技術時代會計監督工作能夠做到有法可依。首先，應加強信息部門的獨立性，針對大數據技術背景下產生的會計信息預測能力，則應該運用法律法規來對其進行有效約束。其次，針對互聯網技術的不穩定性，還應構建出完善的法律體系來進行干涉，確保互聯網世界運行的規范性，確保會計核算信息的安全性和完整性，并對會計信息的刪除權和權利范圍等進行明確界定，為會計信息在運用云計算服務時的數據安全提供必要保障。

六、結束語

綜上所述，基于“互聯網+”發展背景下，加速了金融市場的發展進程，在激烈的競爭局勢中，銀行產業需要依托先進的技術力量來推進銀行傳統經營模式的改革與創新，通過云計算等先進技術的科學應用，實現銀行會計核算工作與監督管理工作的全面創新，改進當前會計核算工作中的不足之處，進一步強化對核心業務的綜合管控，確保重要數據的安全性和穩定性，以此來加速銀行產業的穩步發展。