職業(yè)培訓(xùn)審計(jì)數(shù)據(jù)分析思路及應(yīng)用

■汪犁 陳禹志

黨的二十大報(bào)告指出“實(shí)施就業(yè)優(yōu)先戰(zhàn)略，就業(yè)是最基本的民生”。隨著我國(guó)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)不斷深化，企業(yè)用人需求與人才供給結(jié)構(gòu)不適應(yīng)的矛盾日益突出，特別是在新冠疫情下，產(chǎn)品需求和生產(chǎn)驟降，投資、消費(fèi)、出口均受明顯沖擊，經(jīng)濟(jì)下行，失業(yè)率上升，需要進(jìn)一步加大就業(yè)政策支持力度，切實(shí)解決用人單位和勞動(dòng)者最直接、最急迫的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。搭建供需平臺(tái)、滿足用工需求、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、為疫情防控期間企業(yè)和勞動(dòng)者提供有力的就業(yè)政策保障，抓緊抓實(shí)抓細(xì)穩(wěn)就業(yè)工作，是統(tǒng)籌推進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要任務(wù)。加大職業(yè)技能培訓(xùn)，輸送多能復(fù)合型人才，提升就業(yè)機(jī)會(huì)的各類(lèi)培訓(xùn)應(yīng)運(yùn)而生，做好職業(yè)技能提升政策落實(shí)情況審計(jì)，扎實(shí)推進(jìn)“六穩(wěn)”工作、全面落實(shí)“六保”任務(wù)落到了審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員頭上。

在職業(yè)培訓(xùn)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，我們探索利用大數(shù)據(jù)審計(jì)分析平臺(tái)，靈活運(yùn)用多維分析等技術(shù)，開(kāi)展職業(yè)培訓(xùn)研究型績(jī)效審計(jì)，形成分析模型，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)分析和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)良性互動(dòng)，拓展了審計(jì)工作的廣度和深度，大幅提升了審計(jì)工作質(zhì)效。

一、堅(jiān)持系統(tǒng)思維，開(kāi)展研究型審計(jì)

在專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作樹(shù)立“一盤(pán)棋”理念，系統(tǒng)開(kāi)展研究型審計(jì)。在立項(xiàng)階段就明確項(xiàng)目定位和目標(biāo)要求，確定政策落實(shí)、大數(shù)據(jù)分析、績(jī)效評(píng)價(jià)、研究型審計(jì)“四位一體”的目標(biāo)定位，并將其細(xì)化到審計(jì)內(nèi)容、技術(shù)方法、組織方式、人員配置等要素中。

1.深入學(xué)習(xí)政策，厘清審計(jì)脈絡(luò)

充分研究政策，把握職業(yè)培訓(xùn)現(xiàn)狀，涉及全市就業(yè)、財(cái)政、工商、社保等部門(mén)，主要包括創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)技能提升培訓(xùn)等情況。審計(jì)調(diào)查階段，收集國(guó)家和省市職業(yè)培訓(xùn)相關(guān)政策法規(guī)，從培訓(xùn)對(duì)象是否符合要求、培訓(xùn)過(guò)程是否真實(shí)、培訓(xùn)績(jī)效是否提升等方面入手，做到有備而審。

2.先行開(kāi)展試點(diǎn)，確定審計(jì)重點(diǎn)

實(shí)行“試點(diǎn)＋全面鋪開(kāi)”的點(diǎn)面結(jié)合審計(jì)方式，是開(kāi)展研究型審計(jì)的重要抓手。審計(jì)組按照“摸清情況、揭露問(wèn)題、規(guī)范管理、完善制度，維護(hù)群眾切身利益”的工作思路，選取了部分資金量大的縣（區(qū)）作為試點(diǎn)。重點(diǎn)關(guān)注職業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)助資金收支結(jié)余規(guī)模和管理使用情況，職業(yè)培訓(xùn)保障政策及落實(shí)情況，著重揭示政策制度及執(zhí)行中存在的主要缺陷和資金管理使用中存在的問(wèn)題。

3.突出重點(diǎn)環(huán)節(jié)，精心打造實(shí)施方案

堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向、目標(biāo)導(dǎo)向和結(jié)果導(dǎo)向，緊盯職業(yè)培訓(xùn)中的普遍性、傾向性問(wèn)題，通過(guò)“雙主審制”，明確數(shù)據(jù)分析主審編制《職業(yè)培訓(xùn)大數(shù)據(jù)審計(jì)實(shí)施方案》，分析的審計(jì)疑點(diǎn)下發(fā)政策、資金、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)審計(jì)小組進(jìn)一步核實(shí)取證，明確核實(shí)依據(jù)和核實(shí)標(biāo)準(zhǔn)，確保審計(jì)實(shí)施方案目標(biāo)明確、重點(diǎn)突出、方法得當(dāng)，具有指導(dǎo)性和可操作性。

二、推進(jìn)科技強(qiáng)審，提高審計(jì)績(jī)效

在職業(yè)技能培訓(xùn)審計(jì)項(xiàng)目中，我們實(shí)行分析團(tuán)隊(duì)統(tǒng)一數(shù)據(jù)采集、統(tǒng)一數(shù)據(jù)清理、統(tǒng)一數(shù)據(jù)分析、統(tǒng)一疑點(diǎn)下發(fā)、統(tǒng)一核實(shí)標(biāo)準(zhǔn)。依靠大數(shù)據(jù)審計(jì)分析平臺(tái)統(tǒng)一開(kāi)展數(shù)據(jù)分析，成果共享。四個(gè)小組成員中期研討，不斷修正分析思路，及時(shí)分享政策學(xué)習(xí)和經(jīng)驗(yàn)做法，確保審計(jì)步驟統(tǒng)一、程序規(guī)范、成效顯著。

1.打通數(shù)據(jù)壁壘，歸集數(shù)據(jù)資源

根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目需求，我們歸集整理涵蓋企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工商、職業(yè)技能培訓(xùn)補(bǔ)貼、創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼、就業(yè)見(jiàn)習(xí)補(bǔ)貼、職業(yè)技能鑒定證書(shū)、中職高中在校生等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。通過(guò)數(shù)據(jù)清洗轉(zhuǎn)換，數(shù)據(jù)校驗(yàn)和匯總?cè)霂?kù)等步驟，把文字、圖表、XML、非結(jié)構(gòu)化字符清理轉(zhuǎn)化為標(biāo)準(zhǔn)化、格式化的數(shù)據(jù)，并將數(shù)據(jù)導(dǎo)入大數(shù)據(jù)審計(jì)分析平臺(tái)，提高了審計(jì)人員審計(jì)前期準(zhǔn)備工作效率。

2.依托數(shù)據(jù)資源，構(gòu)建分析模型

依托大數(shù)據(jù)審計(jì)分析平臺(tái)，通過(guò)對(duì)基礎(chǔ)版審計(jì)模型、政策梳理的研究，以政策落實(shí)為主體，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為主線，緊盯職業(yè)培訓(xùn)中的難點(diǎn)和堵點(diǎn)，深入揭示補(bǔ)貼發(fā)放過(guò)程中存在的問(wèn)題，涵蓋創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)對(duì)象創(chuàng)業(yè)率等宏觀性疑點(diǎn)及套取、冒領(lǐng)職業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼等微觀性內(nèi)容。通過(guò)加大對(duì)數(shù)據(jù)多維分析，實(shí)現(xiàn)審計(jì)主動(dòng)化、日常化和可復(fù)制化，推動(dòng)政策切實(shí)發(fā)揮作用，推動(dòng)管理部門(mén)監(jiān)管責(zé)任落實(shí)到位。

3.突出研究成效，形成應(yīng)用實(shí)例

（1）職業(yè)培訓(xùn)績(jī)效是否達(dá)到。一是職業(yè)院校和企業(yè)職工培訓(xùn)中心是否充分發(fā)揮基礎(chǔ)培訓(xùn)作用。通過(guò)匯總創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)技能培訓(xùn)和中職高中在校生名單，匯總分析在職業(yè)院校或者企業(yè)職工培訓(xùn)中心培訓(xùn)人員和培訓(xùn)補(bǔ)貼發(fā)放情況，了解到民辦培訓(xùn)機(jī)構(gòu)獲得職業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼較高，占據(jù)市場(chǎng)主導(dǎo)地位，企業(yè)職工培訓(xùn)中心和職業(yè)院校未發(fā)揮職業(yè)培訓(xùn)主體作用和基礎(chǔ)作用。二是統(tǒng)計(jì)SYB 培訓(xùn)對(duì)象創(chuàng)業(yè)率，審查培訓(xùn)績(jī)效是否達(dá)標(biāo)。我們通過(guò)按年度統(tǒng)計(jì)SYB 創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)對(duì)象是否在培訓(xùn)完后是否創(chuàng)辦了營(yíng)利或非營(yíng)利組織，查看是否創(chuàng)業(yè)率過(guò)低，培訓(xùn)效率不高。所需數(shù)據(jù)涉及創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼花名冊(cè)、工商注冊(cè)登記基本信息、民政非營(yíng)利社會(huì)組織和民政社會(huì)團(tuán)體登記表，將上述表格通過(guò)以身份證、社會(huì)保障卡號(hào)等關(guān)鍵字段進(jìn)行關(guān)聯(lián)，結(jié)合創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼政策規(guī)定的范圍和條件，在關(guān)聯(lián)的表中設(shè)置相應(yīng)的篩查條件，通過(guò)數(shù)據(jù)比對(duì)發(fā)現(xiàn)創(chuàng)業(yè)率低，未形成培訓(xùn)實(shí)效的問(wèn)題。

（2）培訓(xùn)對(duì)象身份是否符合規(guī)定，是否存在財(cái)政供養(yǎng)人員、退休人員、非畢業(yè)年度在校大學(xué)生等各種不符合領(lǐng)取培訓(xùn)補(bǔ)貼的人員參加培訓(xùn)班等情況。一是學(xué)生正常學(xué)習(xí)被用以領(lǐng)取就業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼。將學(xué)生課表和培訓(xùn)補(bǔ)貼發(fā)放明細(xì)通過(guò)學(xué)生學(xué)號(hào)、身份證號(hào)碼進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，發(fā)現(xiàn)部分職業(yè)院校以正常教學(xué)任務(wù)作為職業(yè)技能培訓(xùn)申報(bào)，違規(guī)獲取培訓(xùn)補(bǔ)貼資金。二是在校非畢業(yè)年度、正常實(shí)習(xí)學(xué)生參加培訓(xùn)獲得就業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼。將職業(yè)培訓(xùn)對(duì)象與中職、高中等教育部門(mén)掌握的學(xué)生管理信息，經(jīng)過(guò)學(xué)號(hào)、身份證號(hào)碼進(jìn)行關(guān)聯(lián)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)部分學(xué)校以非畢業(yè)年度在校學(xué)生申請(qǐng)培訓(xùn)補(bǔ)貼。三是財(cái)政供養(yǎng)人員參加就業(yè)培訓(xùn)違規(guī)享受培訓(xùn)補(bǔ)貼待遇。將參加培訓(xùn)人員名單和機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇、編辦數(shù)據(jù)通過(guò)社保卡號(hào)進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，發(fā)現(xiàn)財(cái)政供養(yǎng)人員參加就業(yè)培訓(xùn)違規(guī)享受培訓(xùn)補(bǔ)貼待遇。四是IYB 創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)的培訓(xùn)對(duì)象是已創(chuàng)辦企業(yè)的小企業(yè)家，查詢沒(méi)有創(chuàng)辦企業(yè)卻參加了IYB 創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)。將創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼名單和工商注冊(cè)、民政非營(yíng)利性企業(yè)名單，通過(guò)公司關(guān)鍵信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，發(fā)現(xiàn)沒(méi)有創(chuàng)辦企業(yè)卻參加了IYB 創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)并領(lǐng)取了補(bǔ)貼的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。

（3）通過(guò)偽造信息，涉嫌套取培訓(xùn)補(bǔ)貼。一是通過(guò)查看參加職業(yè)技能提升培訓(xùn)人員名單，發(fā)現(xiàn)有已領(lǐng)取更高或同等專(zhuān)業(yè)等級(jí)的技能鑒定證書(shū)，偽造信息領(lǐng)取職能提升培訓(xùn)補(bǔ)貼。將職業(yè)培訓(xùn)人員名單和技能鑒定證書(shū)名單，通過(guò)將培訓(xùn)對(duì)象身份證號(hào)和培訓(xùn)等級(jí)等關(guān)鍵字進(jìn)行關(guān)聯(lián)，經(jīng)過(guò)時(shí)間比較，發(fā)現(xiàn)有先領(lǐng)取證書(shū)，后參加培訓(xùn)的人員，涉嫌套取職業(yè)技能鑒定補(bǔ)貼。二是同一個(gè)人在同一個(gè)時(shí)間段內(nèi)參加多項(xiàng)職業(yè)培訓(xùn)項(xiàng)目并領(lǐng)取補(bǔ)貼，涉嫌偽造信息領(lǐng)取培訓(xùn)補(bǔ)貼。結(jié)合職業(yè)培訓(xùn)人員互聯(lián)網(wǎng)公示信息和內(nèi)部數(shù)據(jù)庫(kù)，采用Python 編寫(xiě)爬蟲(chóng)和查詢腳本，針對(duì)指定特征進(jìn)行數(shù)據(jù)快速清洗、統(tǒng)計(jì)與分析，發(fā)現(xiàn)同一個(gè)人在同一個(gè)時(shí)間段內(nèi)參加多項(xiàng)培訓(xùn)，涉嫌偽造信息領(lǐng)取培訓(xùn)補(bǔ)貼。三是查詢培訓(xùn)課程的真實(shí)性。通過(guò)將職業(yè)培訓(xùn)和其他行業(yè)（殘聯(lián)、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等部門(mén)）培訓(xùn)名單進(jìn)行比對(duì)分析，發(fā)現(xiàn)存在同時(shí)發(fā)生的同一項(xiàng)培訓(xùn)內(nèi)容在兩個(gè)主管部門(mén)都申請(qǐng)了培訓(xùn)補(bǔ)貼資金，培訓(xùn)內(nèi)容存在不真實(shí)的情況。

三、深化結(jié)果運(yùn)用，動(dòng)態(tài)跟進(jìn)整改

聚焦高校畢業(yè)生、靈活就業(yè)人員、農(nóng)民工等重點(diǎn)群體就業(yè)服務(wù)和權(quán)益保障，按照“揭示問(wèn)題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、精準(zhǔn)高效”的工作思路，真實(shí)反映穩(wěn)就業(yè)保就業(yè)工作取得的實(shí)效。針對(duì)審計(jì)分析的職業(yè)培訓(xùn)績(jī)效不高、培訓(xùn)對(duì)象身份不符合規(guī)定、培訓(xùn)課程不真實(shí)等典型模型，揭示在就業(yè)重大政策措施貫徹落實(shí)、相關(guān)資金分配管理使用、重點(diǎn)群體就業(yè)相關(guān)工作機(jī)制建立和運(yùn)行等方面存在的問(wèn)題，提出高質(zhì)量的審計(jì)建議，前移監(jiān)督關(guān)口，形成閉環(huán)鏈條，督促被審計(jì)單位健全體制機(jī)制，堵塞漏洞，抓早抓小，健全審計(jì)整改督促檢查機(jī)制，實(shí)施“登記”和“銷(xiāo)號(hào)”制度，動(dòng)態(tài)化管理確保審計(jì)整改“零遺漏”，將整改責(zé)任落實(shí)到人，增強(qiáng)審計(jì)實(shí)效，助推就業(yè)補(bǔ)助政策真正惠及群眾。