面向財務分析的企業經營決策方案研究

張湘南

摘要：在經濟形態的不斷改變中，企業所面對的競爭與風險也越來越多。所以防范風險是非常重要的，運用多維的財務分析可以客觀地反映公司的運營情況，從而提升公司的運營效率，協助公司進行更好的發展走向。但是，在企業的實際運作中，財務分析會受到多種因素的影響。由于表面條件的制約，大多數企業的財務分析都不能為公司的運營提供實質上的支持，也不能滿足公司的經營管理決策。本文的重點是對財務分析在企業的經營決策中所起到的作用和實際問題進行了深入的論述，并給出了相應的解決辦法。

關鍵詞：財務分析；業務決定；反應戰略

財務分析就是以企業的財務報告為載體，轉換為企業不同維度的財務指標并結合企業業務層面的動態展現企業財務經營狀況的方式。當前企業中較為普遍且備受關注的一些理財業務指標包括：負債比率、營運能力比率和利潤能力比例等。

一、財務分析的內容與方法

（一）財務分析的意義

財務分析是指在整個業務領域進行的業務分析，并提出相應的建議。為公司的發展和數據提供了必要的信息，為公司的經營決策提供了參考。而且財務分析是指將企業的財務報表和相關信息轉換為數學公式，運用各種統計方法和專業技術，對企業的各項財務指標進行深入的分析研究，并結合企業實際情況提出相應策略和方案。正確的財務分析方法可以

劃分為：

第一，外部性分析，與企業內部經營領域內的決策之間的聯系，同時，外部經濟利益也是如此。財務分析可以分為內外兩類。從外部的角度來看，與公司的外部經濟實體，以及經常與投資者保持緊密聯系。同時，還要對經濟收入和公司的償債能力進行分析。而且，在不同的情況下，重點企業的財務分析也存在著一些差異。比如在進行財務分析時，過度地把重點放在了公司的收益上。所以，在公司里進行財務分析時，應著重于企業的經營決策，并應注重外部因素的影響。也可以把它看作一個很重要的管理者。同時，也可以作為一種促進公司發展的催化劑，而不僅僅是專注于公司自身的發展，要轉變觀念，從企業的外部發展視角進行深度剖析，理解公司在生產和運營的過程中，所處的環境和水平對于提高公司的經濟效益也有很大的影響，也是一種激勵。

第二，是從公司的角度進行分析。在企業內部的財務分析中，對企業的財務狀況進行了探討。各生產、商業環節的數據收集和處理，再充分分析企業的實際運作，進行理性的決策。企業財務分析應該強化內部工作人員，為后續工作打一個很好的基礎，并可以為企業所出現的問題及時的做出相應策略。同時，他還與公司的運營決策的效果有著很大的關系。另外，企業可以通過財務分析對企業的內部進行清晰了解，使其能夠適應現實的需要，對其進行優化與改進，結合發展的原則，使企業的生產和經營活動能夠更好地結合起來，并且可以把防范財務風險的工作流程提升，做好有效的措施[1]。

（二）主要的財務分析方法

第一，發展趨勢。在采用趨勢分析法的情況下，以基期為主。利用相同指標在不同時段的比較，可以清楚地看到幅度的增大和減小。這可以使得企業的決策人員進行有效地去對公司的各種指標和政策進行深入的研究，進行適當的優化和調整，使企業的運營效率更高這是一種進步。

第二，比例分析。在采用比率分析的基準方法時，必須探討企業在進行資產評估時應注意的問題。在經營過程中所遭遇的問題，用這種方法來確定財務比例，并對其進行精確評估[1]。那么，評估發展公司的利潤和發展程度，可以在將來促進公司的發展，并能挖掘更大的發展空間。總體上，分析的內容包括以下幾個方面：首先，對我國上市公司的償債能力進行了分析。公司償債能力主要是指償還貸款和利息。能對公司的償還能力有清楚的認識。在此基礎上，可以幫助公司對投資之前需要的所有東西進行充分的理解。另外，加強了對企業的若干指標的分析。企業經理能夠清楚地了解企業的投資和貸款。

第三，企業運營能力分析。即，當公司在使用多項資本時，其運營能力如果沒有達到相關的標準，就不能有效地利用資金，這會給公司的實際運營帶來很大的不利影響。

第四個原因，利潤分析。在對公司獲利能力進行分析時，重點在于對其進行精確的評價公司今后發展可實現的經濟效益，其主要目標是進一步擴大與企業之間的關系。公司的經濟利益關系到公司的未來發展，在財務分析中，不論采用何種方法進行分析，所分析的內容都是公司的運營情況和利潤，從而對公司的決策人員起到很大的引導作用。

最后，對比分析。在采用參考方法時，企業主要是選取短期指標，再對其進行評估。對財務報告做出相應的分析，闡明造成這些數據變動的理由，通過運用對比法，可以消除企業在資本、收益方面的某些潛在風險，企業的管理者能夠有效地防止某些風險問題，使其在較大范圍內發揮作用，增加企業的經濟效益。

二、財務分析的缺陷

（一）有限的財務分析師

一般情況下，企業經營者對財務分析工作的認可程度不高。把分析看作是一項業務的記錄。不能為企業提供實質性的服務，其價值的增加往往會造成財務上的不穩定，從而影響到公司的發展。與企業的經營管理相比，不能更好地理解企業

的業務[2]。

我國中小企業的規模較大，其經營管理人員的素質參差不齊。數據分析常常不能很好地反映企業管理者的實際需要。財務分析師的素質不高，而財務人員是數據的首要接受者。大多都是按照固定的公式，來計算各種經濟數據的指標，缺少洞察力，在對公司的財務資料進行分析時，經常會因為比較不同的指標而不能深入地理解這些數據，缺少對企業經營的認識，更多傾向于數據的分析。不能向業務部門提出有目標和指導作用的評論以及忠告。大多數的財務分析都缺少從更高層面的視角來考慮問題。受限于短期發展，不能脫離財務，不能成為企業的核心管理和制定有關的發展策略，沒有認識到市場的危機對公司的運營帶來的影響。從而對公司的長期發展產生不利的影響。在財務分析過程中，許多的公司往往將大量的精力放在了一些固定的指標上，忽視了對其背后信息的挖掘。這樣，一方面會造成資源浪費；另一方面，由于沒有把更多時間放在對具體業務問題分析上，從而使企業失去了很多改進的機會[3]。

（二）資料分析的遲延

金融數據傾向于滯后，而金融機構所提供的通常是過去的信息，過去的事情，領導者們需要更多地了解未來策略計劃所需的支持數據，進行深度財務分析，更需要時間的投入與沉淀。企業的經營決策受到多種因素的影響，滯后的財務分析不能提供決策人員的第一手資料，這也是許多企業的財富分析滯后的重要原因。

由于報告數據的延遲滯后，不能完全滿足信息的時間要求。對于很多高科技企業來說，他們的信息化需求很大。當新的商業開發和新技術的應用開始時，財務分析不能進行客觀、靈活、高效地分析時，就會產生對企業決策的分析和行業的影響。產生業務的嚴重脫節，跟不上公司的發展。這些都是由于金融會計無法及時反映出企業財務狀況的變化，不能及時為企業決策提供數據支持的原因。金融風險控制和管理系統的開發是為了更好地保護公司的利益，為公司建立一個更有效的體系，減少金融風險。由于市場競爭激烈，為了滿足競爭客戶的需求，一些企業會在信息方面進行投資，并與金融機構建立良好聯系。這就需要有一個穩定、高效和可靠的金融會計平臺。目前，由于我國市場相對落后且不規范。

（三）金融指標的分析有很強的局限性

財務數據的基本主要參照，除了上述幾大主要指標外除比率之外，其他基準指標的重點是毛利率，凈利率等等。通常情況下，對財務指標的理解會更容易，但一旦離開了公司的經營范圍，就會變得更加復雜。公司的財務數據，不能與其所屬行業、業務板塊進行對比。產品的分析，并不能真正地體現出公司的發展。

缺乏科學依據。財務分析不夠深入，不能達到公司的水平和縱向深入的分析，受到多種因素的制約，財務分析系統不夠成熟，很難在企業價值導向下，為企業的整體發展提供服務。引導對各個企業的各個層次進行分析，缺少因果關系的追溯與完善。任何一個公司，都有自己最重要、最基本的問題。財務分析要從財務數據中找到企業內部矛盾的根源。分析結果要與企業戰略相匹配。財務分析的最終目的是讓公司經營管理更好地適應市場環境，在不斷變化的環境中實現盈利，為股東創造更多價值。財務分析是一項系統工程，必須考慮各方面的因素，需要有專業的財務人員來完成。如果將財務分析僅僅局限于內部財務報表，而不考慮外部市場環境，就不能發揮出財務分析應有的作用[3]。

沒有充分利用信息技術來提高財務人員的工作效率，在計算機和網絡技術迅猛發展的今天，企業已經可以借助電子商務進行網上交易了，這對企業來說是一個很大的變化。另外，隨著社會的發展，信息化程度越高，信息的更新速度也越快，同時還要求企業財會人員掌握計算機的基本操作技能。

三、改善財務分析的對策

（一）提高財務人員的整體素質 提升財務分析的價值

優秀的財務分析必須從運用科學的信息化手段，保證財務分析工作的質量與效果符合公司的需求。財務會計人員的專業素質對財務分析的質量有很大的影響。當受經理主觀因素的影響，財務人員參與經營活動的先決條件不足，缺少對企業的深入理解，對數據的分析相對膚淺、片面。為了應付難以預料的政策變化和稅收政策的更新，財務人員需要加強和提升自己的專業能力，積極參與到企業的日常運作中來。企業還應該注重培養財務分析師，聘用具有專門技術和業務能力的人員，并與財務專長相結合。業務能力是企業進行多種決策的基礎。財務經理，需要對公司的實際運作進行綜合分析，理解操作者提取數據需要的真正意圖，理解財務分析為大眾的目標，并不是一成不變的金融指標。通過財務分析，可以充分了解公司各部門、各業務線的實際業務狀況，在全面理解公司運作的同時，也是一個很好的機會，相應的財務分析，也就更有價值了。將來的金融人才不僅要精通金融，還要掌握一套完整的數據綜合（數據收集，挖掘，分析，創新等）分析，在公司的各個業務環節中，為公司的運營決策提供支持。在一個不斷變化的時間和空間中，金融工作者必須打破他們的認知邊界，持續學習新技術，適應并應對公司商業中的位置改變，通過深入地學習，迅速地對自己進行迭代，在行業中找到適合自己的地方，并把業務的不確定性能夠在很短的時間內發現和及時的處理[4]。

（二）強化數據分析與預報的科學化、信息化

現行分析是以財務結算后的資料為基礎，在時間上進行的。企業要充分運用大數據技術，及時更新公司業務易于為公司的管理人員提供及時的支持。隨著時間的推移，大數據，工業互聯網，人工智能，工業迭代，新財富會計信息化取得了飛躍式的進步，技術的普及和應用隨著時間的推移，有關的軟件已經能夠滿足各種不同的需要。完成公司的任務，在任何時候都能按照公司需要的方向來進行數據的比較、調節、聯動等功能，實現多種圖形的轉換與智能分析。

在精密的邏輯計算和計算機的輔助下，多個數據已經能夠提高。預先的計算與分析，隨著企業信息化程度的提高，財務控制能力也得到了進一步的提升，有效地實施標準化、過程化的管理，利用信息化降低人為因素介入，大大增加了效率，很多基本工作都可以在線完成。高級方案與工具解決方案，實現了線上與線下的數據一體化合并。有效地整合了分散的活動和資源，提高了工作的效率和質量，為公司打下了堅實的基礎，并打通了商業與金融的關系網和關鍵節點，使整個系統達到最大的集成。新的財政管理和分析已經能夠逐步適應企業的深層需求。金融數據已能夠從技術上調整，從事后到事前的轉換，強化事前的監督與修正。財務人員不僅要注意到企業的發展，還要做到運用先進的技術，促進企業的發展和決策，并達到速度越來越快，越來越穩定的健康工作效率。大數據平臺能為企業提供大量的關卡，關鍵數據的挖掘，提前規劃，有方向地為公司的發展創造價值，及時提供有力的數據支持，業務的推進。更好地適應公司的整體發展需求[4]。

（三）全方位、多角度地反映了公司的實際運營情況

公司的業務分析是根據有關的財務分析指標來進行的，企業財務指標具有很大的局限性，無法對企業的財務狀況、經營狀況進行正確的評估。表現不科學，分析也常常偏于偏頗。真實的數據分析，可以從財務數據的視角來看待。多方位全面了解金融數據，了解整個市場、企業所在的真正意義。那么就能可以迅速了解公司的未來的趨勢，為公司的發展做好準備，對未來的發展做出積極的反應。做出判斷，并提出可行的建議。在提高企業的專業學習能力的同時，也要對財務指標有深刻的理解，及時發現有關問題，在宏觀層面上，充分發掘財務分析的價值，構建一個整體的、完整的財務分析體系。全方位的財務分析系統，拓寬了財務分析的深度和廣度。企業產業發展的多元化，財務分析要逐漸向投融資風險、經營風險、未來經營計劃等多角度進行分析，以適應不同的維度。也需要對客戶、供應商渠道等進行更深層次的剖析。從分析的角度需要添加與特定分析要求相結合的非金融指標，并將其與企業的需求相結合，預警，敏感性維度等。并建立企業內部的預警系統，以提高企業的經營管理水平，實現對風險進行有效的控制，從而促進企業的發展[5]。

四、結束語

在激烈的競爭中，企業的競爭終于回到了全行業自身的研究開發能力，精益經營，以及有遠見、有價值的金融事務。科學的財務管理對促進公司健康發展具有重要意義。為公司的長遠發展，長遠戰略規劃提供依據。對企業進行科學而全面的財務分析，可以使公司更好地發揮作用，踏踏實實地做好每一步，保證公司經營得更好，并能有效地提升公司的自我價值與社會價值創造。

參考文獻：

[1]財務分析如何有效為企業經營決策提供參考的探討[J].李敏.西部廣播電視，2022 （S1）

[2]淺談財務分析如何為企業經營決策提供有效參考[J].倪劍仁.行政事業資產與財務，2022 （22）

[3]發揮財務分析在企業財務管理中的核心作用的研究[J].胡英.科技經濟市場，2021 （12）

[4]財務分析為企業經營決策提供參考的研究[J].何燦.行政事業資產與財務，2022 （18）

[5]財務分析如何有效為企業經營決策提供參考的探討[J].屠春燕.中國集體經濟，2020 （35）