開展“三維”視角研究型審計助力營商環境優化提升

一、項目背景

“獲得電力”是衡量供電企業營商環境水平的重要標尺。2020年，國務院辦公廳印發《關于進一步優化營商環境更好服務市場主體的實施意見》，要求持續改革優化營商環境，更大激發市場活力。國家能源局發布的《2020年能源監管重點任務清單》，將“獲得電力”優質服務水平納入監管重點。

國家電網有限公司為深入貫徹黨的十九屆五中全會上提出持續優化市場化法治化國際化營商環境的要求，將如何持續提升“獲得電力”指數作為深入研究的重點工作。新時代下審計工作將推動國家重大政策落地作為首要職責，國網D公司不斷加大對國家重大政策落地的跟蹤力度，在優化“泛”電力營商環境中，踐行“數字化+業審融合”作業模式，開展重大政策跟蹤——“獲得電力”專項審計。通過深入踐行研究型審計，按照“審前畫像識別風險—審中分析定位風險—業審協同治理風險”三維視角的思路，以“推動重大政策落地”為核心，以業擴報裝流程為載體、相關規章制度為指引、大數據分析為基礎，精準發力、精準施策，對影響指標提升的因素及時提出整改意見和建議，全面促進國家電網提升“獲得電力”指數，有效保障服務水平持續提升。

二、項目實施路徑

（一）審前業務畫像，精準制定審計方案

1.研究制度建設體系，厘清“獲得電力”政策目標。

審計組從多個層面研究“獲得電力”制度建設體系。國家治理層面，深入分析研究國務院出臺的《優化營商環境條例》，國家發展改革委、國家能源局出臺的《關于全面提升“獲得電力”服務水平持續優化用電營商環境的意見》，國家能源局出臺的《供電企業信息公開實施辦法》和《國家能源局用戶受電工程“三指定”行為認定指引》等文件，從政策、制度層面明晰國家優化營商環境重要性，助力實現更高質量、更有效率、更可持續的發展。

T市《工業和信息化局關于印發〈T市全面提升“獲得電力”服務水平持續優化用電營商環境行動計劃〉的通知》等宏觀指導意見，明晰了壓減辦電時間、簡化辦電流程、降低辦電成本、提高供電可靠性等幾大影響獲得電力指標的關鍵因素，并將每一個因素下二級指標影響因素，結合政策落實情況作為專業工作關注的主要方面。

國網D公司踐行“陽光業擴”宗旨，對國家及能源行業領域內的政策落實情況進行客觀有效評價。審計組系統全面地梳理了業擴報裝流程所涉及的各項營銷業務系統多環節管控的系統資源及數據來源（見圖1），為大數據分析奠定了數據基礎和分析環境，形成“數字化+業務管理”融合審計模式，成為電力審計監督的內生新動力。

2.研究適用范圍，雙重角度確定關注問題短板。

世界銀行發布的《營商環境報告2020》中顯示，中國在“獲得電力”方面全球排名第12名。目前世界銀行“獲得電力”指標評價僅抽取北京、上海作為樣本，橫向比較來看，T市受歷史遺留、人文地理環境等原因影響與京滬地區還存在一些差距。主要表現在：供電可靠性與先進供電企業相比仍有較大上升空間；辦電業務全流程融合度低，客戶服務能力有待提升。

國家電網結合國家出臺的關于“獲得電力”的一項指導意見和兩項規章制度，推出全面提升“獲得電力”服務水平九項舉措和優化營商環境三年工作方案。國網D公司結合T市全面提升“獲得電力”服務水平行動計劃，制訂了以“零上門、零審批、零投資”和“省時、省力、省錢”為總體目標的優化營商環境年度行動方案。審計組結合“獲得電力”年度工作任務，通過問卷調查的方式掌握轄區內各供電企業用電報裝業務辦理時間、落實辦電各環節業務要求、收資內容和辦理時限執行情況，最終確立了接電時長超短、業擴流程與實際工程實施不符、增加用戶辦電成本等關鍵環節作為重點審查方面。

3.研究組織方式，精準制定審計工作方案。

（1）優化審計資源配置，實現審計對象全覆蓋。

本次審計以全覆蓋為目標，對管轄區域內10家供電單位進行“獲得電力”審計，全面揭示優化電力營商環境中存在的問題。專業的營銷管理人員是項目實施的重要保障，審計部根據審查重點從基層抽調人員參與審計，并配備財務、工程和計算機專業的審計人員，組成20人的審計組。按照業審結合的模式，分成2組，形成以審計人員為主導，專業人員為支撐的“業審聯動+數字融合”審計組織新體系。

（2）確立審計分析維度，精準定位審查要點。

結合電力營銷管理工作覆蓋面廣、流程業務線長、關注點多的情況，按照“管審分離，優化配置”的原則，確立營商環境審計“抓落實，強管理，優服務”三大目標。抓落實：緊密圍繞黨和國家優化電力營商環境政策，對政策執行的規范性、準確性等進行多維度監督和評價，確保政策落地見效。強管理：綜合分析業擴包裝項目實施過程管理現狀，排查業務流程鏈條中的薄弱環節，揭示問題根源，提出建議，提升和強化管理水平。優服務：實地查訪辦電一線，以供電企業和客戶雙重視角深入評價服務質量，扎實推進“三零”“三省”“三公開”服務。根據審計目標，以內部控制管理、業擴報裝過程管控、營業收費管理和業擴工程管理四個維度作為切入點（見圖2），明確重點關注辦電時間、辦電流程、辦電成本、供電可靠性四大關鍵指標。

（二）審中數據深入分析，挖掘風險問題

數融模式下，國網D公司按照“一個中心、兩個平臺”的大數據審計實施路徑，即數據中臺為核心，將數字化審計平臺和公司數據中臺進行融通，實現審計模型和中臺“數據池”資源互通的需求，最終確定了在數據中臺建審計中間表、在數字化審計平臺建審計模型的思路，成功為此次審計項目附上“跨域、高效”的數字化審計屬性。同時以“辦電時間、辦電流程、辦電成本、供電可靠性”四大關鍵指標為核心，通過審計機器人獲取營銷業務系統前臺數據和數據中臺調取各系統底層數據的作業模式，將兩組數據整合構建“供電方案”“業擴報裝全流程”“臺區負載率”等審計模型，通過模型應用實現審計業務全覆蓋（見圖3）。

1.全量分析構建模型，鎖定問題疑點。

一是突出全量分析，鎖定辦電成本合理性。數據分析階段，審計組為客觀評價審計結果，利用審計機器人“讀取”供電方案圖文部分，加以邏輯判斷后整合數據中臺數據，導入Oracle（甲骨文）數據庫，將數據信息進行多維溯源分析（見圖4），并作分布式處理，重點標記“環網柜”“開閉所（站）”等配套電網建設投資較大項目，再按照容量小、金額大的原則進行重新排列組合并導出數據嵌入供電方案審計模型中，直接鎖定辦電成本合理性問題疑點。

二是突出全過程分析，鎖定辦電時間效率性。打破“一個模型對應一個疑點”的傳統審計模型，使“供電方案答復超時限”“接電時長超短”等16個涉及辦電時限審計疑點在一個模型中同時呈現，首次實現一模多用、全景監督（見圖5），較以往工作效率提高80%以上。將數據中臺數據導入業擴報裝全流程審計模型中，通過相關文件規定的業務時限編制SQL語句進行邏輯判斷，如“接電時長超短”疑點判斷邏輯為“業務受理環節開始時間至停（送）電管理環節結束時間小于5個工作日”，“業擴配套電網工程超30個工作日”疑點判斷邏輯為“ERP建項環節開始時間至配套工程驗收環節結束大于30個工作日”等，直接輸出系統外流轉、辦電效率低下等審計疑點。

三是突出跨域分析，評價供電可靠性。創新審查重點，以供電可靠性為載體，將配電網項目規劃建設與優化營商環境相結合。利用數據中臺抓取營銷業務應用系統、用電采集系統、同期線損等系統的臺區信息并導出數據，通過函數邏輯判斷臺區負載率與空載率，生成表格輸出審計疑點（見圖6），判定配網項目投資的合理性。

2.深入研究問題成因，揭示問題本質。

一是全面分析供電方案合理性，提升內控系統健全性。審計組發現部分用戶仍存在辦電成本高、供電方案不準確的問題后，通過訪談及咨詢等方式，全面分析目前造成此問題的原因。一部分為電網接入工程投資界面不清晰，審計發現某電力企業無統一明確的產權分界點，導致電網企業與用戶投資界面不清晰；另一部分是供電方案出具不合理，對用戶接入電網工程設置條件過多，供電方式、計量計費方案設立不準確，影響用戶用電投資金額。

二是深入分析接電時長效率性，提升輔助決策能力。審計組發現辦電時間長只是一個問題表象，通過橫向分析、縱向比較等方式，發現造成辦電時間長的主要原因是部分流程環節設置過多，如方案審批、設計審查、中間檢查等與中小企業無關的環節，占用流程時間在10天左右；與此同時，配套電網工程施工招標及物資供應環節時長過長，如確定中標單位、外部工程施工單位以及物資供應周期需30天至90天不等，與用戶受電工程實施不同步，用戶期待用電時間滯后。

三是客觀分析供電可靠性，提升審計價值有效性。審計組在發現臺區負載率過高或過低的問題后，未直接定性問題，而是通過充分與被審計單位及專業部室溝通后，考慮配網結構、電網規劃及城市發展會有一定的周期，按照“三個區分開來”原則，未將負載率低的情況作為問題。同時將臺區負載率高的問題作為專項提交專業部室，充分提升了審計價值有效性。

（三）審后業審協同推動完善指標體系

1.強化整改機制，形成業審協同新業態。

建立“三維”會商和反饋機制，即審計部與管轄范圍內各供電企業，審計部與專業部室，審計部與數據團隊的協商和反饋機制，形成業審協同新業態（見圖7）。建立審計部與各供電企業的會商反饋機制，有助于基層各單位及時向公司審計部匯報并反饋審計整改工作中的難題和需要公司協調解決的問題；建立審計部與專業部室的會商機制既可以對審計整改問題提供專業指導，又可及時推動整改工作中的難點問題順利完成整改，達到共商共建共治。建立審計部與數據團隊的反饋機制，有利于及時將數字化審計成果轉化應用于風險控制，降低公司經營和管理風險，提升服務水平。

2.前置審計環節，形成數字化審計新生態。

通過重大政策跟蹤審計，審計組研究審計成果，在現有審計問題的基礎上，利用“一個中心、兩個平臺”大數據審計優勢，搭建“獲得電力指標”實時預警式審計四維模塊，按照可靠度、經濟度、便捷度和透明度四個維度，通過比例加權平均和前沿距離法計算得出各維度指標權重指數，通過各維度下的模型對國網D公司管轄范圍內電力營商環境質量進行科學判斷，開展常態監督，為公司不斷優化營商環境及時揭示風險、提出審計意見。如經濟度維度下，高、低壓業擴報裝配套項目費用異常率指標，采用模糊聚類法，以15%的正、負差距精度將被審計工程與典型工程值對比，找出相似工程并進行關聯性分析，運用審計數據可視化與畫像技術開展政策執行情況可視化展示（見圖8），對費用異常的情況發出預警，促進審計從事后審計向事中審計延伸，形成可塑性更強、持續性更高的數字化審計生態，充分發揮審計輔助決策作用。

三、審計成果運用取得的成效

1.內部控制體系得到進一步完善。

通過卓有成效的審計監督，公司“獲得電力”水平全面提升。一是縮短辦電時限，建立預警機制。嚴格落實各環節完成時限要求，充分發揮各級供電服務指揮中心作用，開展業擴流程全過程、全環節管控，做到“每日監控、分級預警”，預警流程直接推送到責任人員，臨近超期時要提級預警至分管責任人。二是壓降用電成本，積極排查治理。清單化核查清理取消的14項收費項目，杜絕違規收費、搭車收費，確保不留“盲區”“死角”，全面開展業擴報裝環節收費再排查，做到客戶清楚明白、社會有效監督。三是出臺30項工作舉措，提升服務質量。公司營銷部發布“助產業 惠民生 促雙碳”電力服務30條舉措，年度高、低壓辦電環節較以前年度分別壓減50%和70%，節約客戶辦電成本指數大幅提高。

2.審計附加價值得到進一步提升。

一是邊審邊優，助力T市營商環境大局中展現“電力擔當”。堅持問題導向，在解決問題中補短板、在對標一流中強弱項，助力T市成為電力營商環境的高地，在“獲得電力”評價中取得佳績，不斷形成典型經驗和案例，其中《打造電力網格化服務新模式持續提升獲得電力服務水平》入選2022年第一季度《T市優化營商環境典型案例匯編》。二是邊審邊建，提升公司服務水平中展現“審計責任”。總結提煉審計方法，構建5個審計模型，編寫4個數字化審計案例，1個審計案例入圍國網D公司審計案例冊。三是拓展延伸審計視角，提升審計成果應用層次。審計延伸至系統流程環節控制、政策落實有效性，制度評價建設等，從源頭梳理，把握環節控制，實現了內部控制審計。該項目實施過程中構建的審計模型在國網公司持續審計及業務提升項目中進行推廣應用，為高效數字化審計體系建設助力加碼，為內部審計開拓新局面。

（執筆人：國網天津市電力公司課題組）