敏感性分析在口腔醫院臨床科室運營管理中的應用

□ 耿麗麗 GENG Li-li 孫燕楠 SUN Yan-nan

隨著醫改的深入，國家高度重視公立醫院運營管理，先后印發了一系列政策文件，規范公立醫院運營管理。2020 年，國家衛健委發布了《關于加強公立醫院運營管理的指導意見》(國衛財務發〔2020〕27 號)，明確了醫院運營管理的總體要求、組織體系和重點任務，規范了公立醫院經濟活動，促進公立醫院提高內部治理水平和服務效能。然而，目前仍有一些公立醫院存在運營模式粗放、資源配置不合理、產出低效率等問題[1]，對醫院人、財、物、技術等核心資源沒有有效利用，缺乏精細化運營管理制度。

敏感性分析經常用于機構運行評估，通過研究分析影響機構運行的因素，測算各因素變化對目標值的影響程度和敏感程度。如果某影響因素的小幅度變化對機構運行指標產生較大影響，則判斷為敏感因素，反之則判斷為非敏感因素。敏感性分析有利于醫院管理者了解影響機構運行的因素及影響程度，幫助醫院在環境變化或調整目標時有針對性地采取措施，調整運營策略、選擇科學的決策方案，取得事半功倍的效果。

這天的晚餐是阿東做的。家里沒有菜，隔壁羅爹爹送了點小菜過來。阿東便將冰箱的剩菜熱了一熱，然后每人煎了一個荷包蛋。加上羅爹爹的小菜，便開了飯。

無論是情感上的說服，還是訓導式的說服，它們的研究面向都是以個體的內在動機為邏輯起點，由內心的改變，影響行為上的改變。 這與交換和強制有本質的不同，交換以利益為目標，強制依賴于權威和權力，二者行為的引起都來自外部效應，也就是說，外部效應影響行為上的改變。

臨床科室敏感性分析指標選取

門診變動成本對于門診收益的影響。如果門診變動成本增加10%，而其他條件均不變的情況下，門診收益由原來的-845.68 萬元，變為-1212.89 萬元，收益大幅度降低。如果門診變動成本增加20%，門診收益進一步降低。如果門診變動成本增加30%，門診收益變為-1947.29 萬元，清晰地反映了門診變動成本對于門診收益的直接影響。

敏感性分析結果顯示門診變動成本增加10%，科室收益下降43.42%，門診變動成本對于門診收益影的敏感性分析龍卷風圖如圖2 所示。可見科室要高度重視變動成本的管理，對藥品、耗材等采購和使用要制定科學的管理辦法和使用流程，厲行節約，將耗材成本等管理作為臨床科室考核的重要內容。

臨床科室敏感性分析

表1結果顯示，門診人次、次均費用增長，門診收益增加，呈同向變動；門診變動成本、門診固定成本增加，門診收益減少，呈反向變動。根據變化后的數據，可以進一步測算出科室收益變化程度和影響因素變化程度的比例關系，即該科室各經濟指標的敏感系數(表1)。對此科室各影響因素的敏感系數進行排序可知，門診人次、次均費用、門診變成本和門診固定成本四者的敏感系數絕對值均大于1，對科室收益有重要影響。其中門診人次、次均費用(敏感系數均為-6.67)兩個因素對門診收益的影響最大，且程度相同；其次是門診變動成本(敏感系數為4.34)，門診固定成本影響略小(敏感系數為3.33)。由于此科室收益＜0，門診變動成本、門診固定成本敏感系數＞0，故兩者與科室收益呈反向變動；門診人次、次均費用敏感系數＜0，故兩者與科室收益呈同向變動。

3.敏感系數計算及分析。基于口腔醫院“大門診、小病房”的設置，以2019 年B 醫院某門診科室為例，2019 年該科室門診人次100798 人次，次均費用559.38 元，門診變動成本3672.03 萬元，門診固定成本2812.09 萬元，門診收益-845.68 萬元。分別測算門診人次、次均費用、門診變動成本、門診固定成本分別增加10%、20%、30%，降低10%、20%、30%，而其他因素保持不變時，科室收益的變化情況(見表1)。

敏感系數=科室收益的變動率/影響因素變動率，即：S=△A/△F，其中S 為敏感系數，△A 為科室收益變動率，△F 為影響因素變動率。敏感系數反映了科室收益變化程度與各因素變化程度的比例，正數表示同向變動，負數表示反向變動；敏感系數絕對值大于1 時，稱之為敏感因素；敏感系數絕對值小于1 時，稱之為非敏感因素。

由圖3可知，B相所有電壓互感器的量測數據序列的平均歐氏距離均小于閾值，由此可以判定B相無電壓互感器發生故障。

2.分析方法。與綜合醫院“大門診、大病房”的配置不同，口腔專科醫院的大部分診療操作都可以在門診完成，門診接診患者人次更多、資源投入更多，具有“大門診、小病房”的特點。以B 口腔醫院為例，設有診療椅位675 臺，病床173 張，年門急診患者近180 萬人次、年住院患者近8000 人。根據選定的影響因素，分別構建門診科室和病房的敏感系數模型。其中：門診科室收益=門診收入－門診變動成本－門診固定成本=門診人次×次均費用－門診變動成本－門診固定成本。即：A1=X1Y1－V1－B1，其中，A1為門診科室收益，X1為門診人次，Y1為次均費用，V1為門診變動成本，B1為門診固定成本。病房收益=住院收入－病房變動成本－病房固定成本=總床日數×床日收費－病房變動成本－病房固定成本。即：A2=X2Y2－V2－B2，其中，A2為病房收益，X2為總床日數，Y2為床日收費，V2為病房變動成本，B2為病房固定成本。

表1 門診科室收益敏感性分析

1.確定敏感因素。基于本量利分析的利潤敏感性分析方法，本研究選取門診人次、次均費用、總床日數、每床日收費、變動成本和固定成本幾個關鍵經營指標，測算各因素分別上升同樣比例時，對科室收益變化產生的影響。

以門診人次指標為例，當門診人次增加10%，而其他條件均不變的情況下，門診收益由原來的-845.68 萬元，變為-281.84 萬元，收益大幅度提升。如果門診人次增加20%，門診收益由負轉正，達到282.01 萬元。如果門診人次增加30%，門診收益變為845.85 萬元，從中也可以反映出門診人次對于門診收益的影響非常直接。

1.科學選擇目標值及影響因素。敏感性分析來源于本量利分析，而本量利分析方法的基礎是對影響目標值的復雜關系提前做出一系列基本假設，進而限定分析范圍。因此，敏感性分析運用到臨床科室經濟指標分析時，需選取變動可能性大，且對科室收益有較大影響的指標，不需要考慮所有不確定因素。我們選取臨床科室的收益作為目標值。本研究假設影響科室收益的主要指標有門診人次、次均費用、總床日數、床日收費、變動成本和固定成本，且每次只假定一個因素變化而其他因素不變。

4.各經濟指標敏感性分析評價。通過對某門診各經濟指標進行敏感性分析可以看出，提高10%的人次或次均費用，可以使門診收益提高66.68%，是科室提高收益最有效率的辦法。門診人次、次均費用對門診收益的敏感性分析如圖1所示。在實際管理工作中，敏感性分析的運用還需要考慮政策因素，如對次均費用的變動要嚴格管控，所以主要關注點應放在提高診療人次上[2]。醫院及科室需要不斷加強內部運營管理，改善醫療環境、提高患者就醫滿意度和獲得感，同時根據自身情況積極開展新業務、開辟新院區、增加疑難病癥的收治率，合理擴大門診工作量。

門診固定成本增加10%，科室收益下降33.25%，可見固定成本也是臨床科室需要關注的一項重要內容，門診固定成本對于門診收益影的敏感性分析龍卷風圖如圖3 所示。科室應聯合人事處、醫學裝備處等，合理制定用人計劃、控制人員工資成本，完善儀器、設備的采購計劃和采購流程，合理配置醫療資源，加強精細化管理。

圖1 門診人次對于門診收益的敏感性分析

2.合理劃分固定成本與變動成本。在口腔醫院臨床科室中，敏感性分析主要是對科室成本、工作量以及科室收益各項指標的關系進行測算，科學合理的核算和劃分科室成本是重要保障。臨床科室變動成本和固定成本劃分是否合理，對分析結果的正確性有著直接影響。變動成本是指隨著工作量變化而同向變化的成本，如藥品支出、衛生耗材等；固定成本是指不受工作量的改變而變動的成本，如人員工資支出、折舊費等。成本性態的正確劃分是敏感性分析的前提和基礎。

圖2 門診變動成本對于門診收益的敏感性分析

“兩則”（《企業會計準則》和《企業財務通則》）和行業財務會計制度頒發以后，谷祺教授應《遼寧財會》之約，在該刊連續推出近二十篇“新財會制度筆談”，對財會制度改革的有關內容進行了闡述。財稅體制改革和外匯管理體系改革之后，谷祺教授又就有關改革措施對企業財務、會計所產生的影響，進行了深入分析和詳盡論述。這些論文對于深入闡述當時財會制度和改革中的企業財務、會計問題，增進理論和實務界對財務改革的了解，都起到了積極的作用。

圖3 門診固定成本對于門診收益的敏感性分析

敏感性分析在醫院運營管理中的重要性

1.有利于提高資源使用效率。敏感性分析反映了科室主要經濟指標對收益的影響程度，有利于醫院各科室找到敏感因素，明確工作重點。以上述科室為例，運用敏感性分析，列出影響科室收益的經營指標，按照影響程度大小，科室需要將首要目標放在提高診療人次上面，同時注重科室成本管理，避免不必要的浪費，提高全員的成本管控意識，開源、節流兩手抓。通過敏感性分析，使科室管理者對科室各項指標有更加清晰的認識，了解對科室收益產生影響的關鍵因素，從而調整管理方向、合理安排資源投入、減少彎路，避免運營管理決策中盲目行動、無的放矢的行為[3]。

2.有利于醫院重視成本支出，加強精細化管理。由于敏感性分析是對工作量、成本和收益之間關系的測算，所以科學的全成本核算體系是基礎。醫院要盡可能地細化成本單元，正確劃分變動成本和固定成本，準確歸集門診支出和住院支出，對公用成本、管理成本采用工作量、人頭數、房屋面積等合理標準進行分攤，提高成本歸屬的科學性；設立成本控制責任中心，制定科學的成本標準，將成本管控責任分解到科室及員工，并與績效考核相掛鉤。同時，加強信息化建設，建立成本管理平臺，整合成本核算相關信息軟件，消除信息孤島，提高成本核算的準確性和成本管理的效率，為醫院運營管理提質增效[4]。

矩陣補全算法的重構精度可用歸一化均方誤差來衡量.顯然,該誤差與矩陣補全算法的重構精度成反比.圖3展示了IKMC算法、SVT算法、FPCB算法、MFRK算法在不同秩、采樣率以及矩陣大小條件下的重構精度.從圖3中可以看出,IKMC算法具有最高的重構精度,并且以上四種算法的重構精度隨著矩陣秩的增加而降低,隨著采樣率和矩陣大小的增加而升高.產生上述現象的原因在于矩陣補全的復雜程度與矩陣的秩成正比,與采樣率和矩陣大小成反比.即矩陣的秩越高,補全感知矩陣中的未知元素越困難;矩陣的采樣率越高、矩陣越大,補全感知矩陣中的未知元素越容易.

3.有利于提高科室運營管理水平，助力醫院高質量發展。醫院運營管理是領導層圍繞醫院戰略目標有意識地開展系統性管理活動，它通過對科室、員工的觀念、業務水平和內部流程等進行持續優化來促進醫院業績的改善和提升。領導層和相關管理部門通過將醫院總體戰略層層分解，逐級分解成科室、個人需要實現的目標。通過敏感性分析，使醫院能夠更有針對性地對相關業務活動進行管理，促進醫院運營管理模式和運行方式的加快轉變；重視業財融合理念，提升了運營管理的科學化和精細化水平，助推醫院高質量發展，對公立醫院社會效益和經濟效益的實現，有很強的理論支持和實踐意義。

敏感性分析的局限性

文中單因素敏感性分析是對可能影響科室收益的諸多不確定因素進行逐一測算，由于每次只假定一個因素變化而其他因素不變，與實際情況可能不符。另外，這種方法沒有考慮各影響因素變動的可能性，即不確定因素未來發生變化的概率，缺乏風險分析評價。在實際運用中，敏感性分析方法受主觀因素影響較大，因而在運用前要充分考慮醫院自身所處政策、環境背景，做好調查研究工作。