如何有效控制房地產稅務籌劃風險

卞娟娟

現階段，我國大部分房地產公司都更加關注稅務籌劃相關工作，旨在獲得可持續發展的機會。房地產公司經營者需要認識到稅務籌劃中隱藏著的潛在風險，準確防范，將可能產生的經濟損失控制在最小限度之內。

筆者從我國現階段房地產產業發展角度出發，對可能導致稅務籌劃風險的不同類型進行研究，并在此基礎上提出了防范稅務籌劃風險的建議和意見，以期為同類研究和房地產公司稅務籌劃工作提供借鑒和參考，助力我國房地產產業健康、穩定地發展。

在最近十幾年間，我國經濟和社會發展較快，為市場經濟結構的日趨完善提供了有利條件。然而，房地產市場競爭也由此越來越大，房地產公司的發展面臨更大的挑戰，同時，也在很大程度上改變了房地產公司內部結構。為了取得預期的經濟和社會效益，房地產公司必須對稅務籌劃工作給予高度重視，盡可能減少稅務籌劃的風險，減輕稅務負擔，唯有如此，房地產公司才能夠實現穩定和持久發展。

一、房地產稅務籌劃風險分析

（一）政策風險

對于房地產公司而言，政策風險會直接影響公司稅務籌劃工作，因此其始終是稅務籌劃工作中必須首要關注的問題之一。所謂“政策風險”，即為房地產公司的稅務籌劃人員根據地方房地產政策及法規進行稅務籌劃時，所可能產生的負面影響，而此類負面影響存在偶發性特點。在通常情況下，政策風險不僅僅可能由房地產政策變動產生，同時也可能由房地產公司的政策選擇產生。也就是說，如果稅務籌劃人員沒有根據公司自身稅務現況合理選擇和制定稅務決策，則很可能會導致房地產公司出現稅務籌劃風險。為了避免上述風險，房地產稅務籌劃人員必須準確理解稅務政策，基于此進行相應的稅務籌劃等工作。而當房地產產業環境出現變化之后，房地產政策也會發生改變，一旦房地產公司沒有根據政策變動及時調整籌劃管理工作，則可能產生特定的稅務籌劃風險。

（二）經營風險

在現階段，我國房地產市場日益復雜，使得部分房地產公司存在較大的經營問題，很可能會導致稅務籌劃管理面臨相應的經營風險。房地產公司的經營風險形式較多，大體而言主要分為以下兩類：一類是靜態經營風險，另一類則是動態經營風險。目前，全球經濟一體化態勢顯著，在過去十幾年間有效促進了我國房地產產業的長足發展。不過，房地產公司卻也面臨著更激烈的市場競爭，加之房地產市場環境愈加復雜，迫使房地產公司不得不進一步拓展公司的經營領域，促進公司向經營多樣性發展。然而，在這一過程中，我國房地產公司也必須處理來自不同層面的內外在影響要素，進而在一定程度上阻礙了公司的經營和發展。這就要求房地產公司稅務籌劃人員必須結合房地產政策執行稅務籌劃，根據各地方稅務政策進行稅務籌劃管理。除此之外，還必須確保稅務籌劃滿足公司和市場經濟發展的實際需求。然而，以現實情況而言，我國大部分房地產公司依然無法保障公司經營、稅務政策與稅務籌劃的完全匹配，進而導致稅務籌劃效益下降，經營風險大幅度增加。

（三）投資風險

在現階段，我國城市化水平越來越高，鄉鎮地區房產遷移已經成為發展趨勢之一，城鎮地區建筑規模越來越大，使得房地產產業在經濟及社會發展中占據著越來越顯著的地位。然而，考慮到眾多影響要素都可能左右房地產產業的持續發展，且不僅僅局限于產業政策，同樣也包括貨幣及利率等要素，因此大幅度增加了房地產產業的規劃難度。在這種情況下，投資風險普遍存在于稅務籌劃的執行過程中，從而導致公司的投資及財務活動產生經濟損失，最終對房地產公司整體規劃產生較大阻礙。引起投資風險的要素形式較多，其中較為典型的要素包括地方政府的政策變動。如果房地產公司無法據此及時調整自身的經營方式，則很可能會導致公司投資活動擱淺。同時，如果房地產公司長期存在管理問題，則很可能會增加投資風險的發生概率，無助于稅務籌劃工作的執行。總而言之，房地產公司如果想要長期發展，則必須高度重視稅務籌劃工作，統籌規劃公司投資及財務活動，同時對自身經營環境予以改善，將稅務負擔維持在可控范圍之內。

（四）執行風險

通常而言，我國房地產公司在進行稅務籌劃過程中，所面臨的主要風險為執行風險。房地產公司在稅收范圍內預置必要的彈性空間，是導致執行風險的主要原因之一。同時，如果稅務籌劃人員不具備較強的職業素養，也會使得稅務籌劃無法嚴格根據稅法而執行。考慮到房地產公司往往有著廣泛的經營領域，同時需要進行復雜的稅務籌劃工作，故稅務籌劃工作體量較大、內容較多，需要配置大量的人員，投入大量的時間。一旦工作人員不具備較強的職業能力，則很可能無法有效執行稅務籌劃，導致稅務籌劃風險大幅度上升。除此之外，部分房地產公司現階段依然沒有進行明確避稅和稅務籌劃的執行，在很大程度上增加了稅務籌劃風險。

二、房地產稅務籌劃風險的主要防范建議

（一）強化稅務籌劃人員的稅務統籌意識

我國房地產公司稅務籌劃人員必須嚴格根據稅法規劃進行稅務籌劃相關工作。現階段，各地方政策法規及稅法已經明確了房地產公司經營中的納稅內容和稅務要求，房地產公司經營者則必須根據現有政策和法規制定自身發展規劃，促使稅務籌劃人員形成較強的稅務統籌意識，從而確保稅務籌劃執行能夠符合稅務政策和法規的要求，保障房地產公司依法經營和發展。在這種情況下，房地產公司才能夠進行有效的稅務籌劃工作。

只有在房地產公司稅務籌劃合法的基礎之上，根據政策法規執行稅務管理，公司的經營和財務活動才可能有序和穩定地進行。現階段，我國房地產公司如果想要實現進一步發展，則必須配置有著納稅意識的稅務人員，同時，全面依據稅法及房地產政策進行稅務籌劃管理工作，基于此規劃公司經營與投資活動。作為房地產公司管理人員而言，則必須高度關注稅務籌劃工作，以合理的稅務統籌意識指引稅務籌劃相關工作，以此保障稅務籌劃執行能夠具備合理性。唯有如此，房地產公司才可能將潛在的稅務風險控制在最小限度內，減輕稅務負擔，為房地產公司的經營和發展奠定基礎。

（二）加強稅務籌劃人員對稅收管理政策的學習與研究

除前文中所述內容之外，為了將稅務籌劃風險維持在可控范圍內，房地產公司也必須對工作人員職業素養給予高度關注。一方面，必須保障公司稅務籌劃人員明確自身崗位業務要求，并且對稅法內容及相關政策法規形成全面理解。另一方面，稅務籌劃人員也必須依據政策法規變動及時調整稅務籌劃管理，使其符合公司稅務工作的實際需要。

眾所周知，我國房地產產業的稅務籌劃較為復雜，必須統籌不同層面的影響要素。這就要求公司工作人員對稅法及政策細則予以全面掌握，對稅法要點予以理解，從而對潛在的稅務風險進行合理規避。對于房地產公司經營者而言，則必須為稅務籌劃人員提供必要的學習渠道，為工作人員及時了解稅法及政策變動給予引導，以此幫助工作人員熟悉和掌握稅務法律。同時，也應該防止工作人員對已知稅務數據或者財務信息產生過度依賴，而應該促使工作人員依據已知財務信息及政策變動進行動態的稅務籌劃工作，提升稅務籌劃的合理性。具體而言，房地產公司可以統籌安排工作人員學習稅務法律，通過小組學習的形式提升工作人員自學的熱情，同時對現有的獎懲制度進行優化，提高小組學習的效益。在此基礎上，房地產公司也應該通過包括問卷調查等考核形式，對工作人員進行定期的考核和評估，并且獎勵通過了考核評估的工作人員，對沒有通過的人員進行懲罰。通過上述激勵方式，房地產公司則能夠推動工作人員自覺進行稅務法律學習，引導工作人員實時關注稅務政策法規的變動，最終使工作人員的職業能力得到大幅度強化，從而做到能夠依據稅法或者政策準確預測和全面執行稅務籌劃，提升稅務籌劃管理工作的效益，對房地產產業發展需要形成準確認知，避免潛在的稅務籌劃風險。唯有如此，我國房地產產業才能夠健康和長遠發展。

（三）建設通暢的稅企溝通渠道

在過去十幾年間，我國房地產產業實現了良好發展，為房地產公司發展及壯大創造了有利條件。現階段，部分房地產公司經營領域不斷擴展，公司實力今非昔比，公司經營和投資活動涉及眾多領域項目。在此背景下，房地產公司則更加需要確保稅務籌劃工作的有效性，通過合理的稅務籌劃工作使公司經營和投資取得更高效益，從而保障公司獲取更大的經濟和社會效益。然而，考慮到房地產產業高度復雜，稅務籌劃難度較大，在執行過程中往往會受到眾多偶發因素或風險的負面影響。為了有效避免上述風險，房地產公司則必須和各地方稅務部門保持有效交流，對最新稅務信息進行收集，以此指導公司的稅務籌劃工作。而在產業內部組織中，也應該制定有效的交流制度，進而通過協商手段解決內部矛盾問題，為稅務籌劃執行提供保障。不同部門也能夠因此開展協作，推動彼此發展，提升工作人員競爭力和工作熱情。同時，由于不同部門間監督機制的存在，也能夠有效規避工作人員怠工等情況，進而將風險維持在最小限度內。除此之外，房地產公司通過和稅務部門進行直接交流，也能夠及時了解稅法變動和優惠政策，有助于提升稅務籌劃的全面性和合理性，減輕公司的稅務負擔，為房地產公司發展奠定基礎。

（四）完善風險預警機制

我國房地產公司具體應該對以下幾方面內容給予高度重視：（1）培訓公司內部工作人員，使其職業能力得到大幅度提升，確保工作人員能夠進行有效的稅務籌劃工作，準確預測潛在的稅務籌劃風險，制定有效的風險防范措施。（2）只有在房地產公司稅務數據全面及準確的前提下，稅務籌劃風險預警機制才能夠得以構建。這就要求房地產公司依據稅務數據變動情況實現動態的稅務籌劃工作，針對潛在的影響要素進行全面分析，以此確保風險防范方案能夠具備可行性。（3）應該依據稅務法律及政策變動，并且結合特定項目進程，合理調整公司的納稅預算，在此基礎上不斷完善風險預警機制，使其更加合理和科學，進而降低稅務負擔和稅務籌劃風險。唯有如此，才能夠實現有效的稅務籌劃，推動房地產公司的穩定經營和發展。

（五）引進專業的稅務籌劃以及管理人員

不可否認，房地產公司如果想要對自身稅務籌劃風險進行有效防范，則必須引入具備高素質的工作人員。考慮到稅務籌劃有著較為顯著的專業性，故房地產公司必須保障稅務籌劃人員具備專業知識和素質，以此保障稅務籌劃工作的有序進行。同時，為了實現高水準的決策活動，房地產公司也應該在稅務籌劃工作中引入專業人員，以此全面審核稅務籌劃，基于籌劃經驗和專業人員的建議，合理執行稅務籌劃，將可能產生的風險維持在可控范圍內。不必諱言，房地產公司也必須適當提高專業人員的報酬，為專業人員提供所需要的業務環境，以此有效避免專業人員的流失。除此之外，房地產公司還應該定期培訓稅務籌劃人員，使其職業素養得到進一步提升，并基于此對公司管理人員進行定期培訓。最后，公司應該鼓勵稅務籌劃人員進行自覺學習，在使其提高自身專業能力的同時，也形成良好的職業道德。通過上述措施，我國房地產公司則可以將稅務籌劃風險控制在最小限度內，最終實現公司的長遠和穩定發展。

結語：

通過上述分析可知，房地產產業對于我國市場經濟建設的推進發揮著舉足輕重的作用。而在過去十幾年間，伴隨著我國房地產產業的結構調整和轉型，大部分房地產公司也都在依據產業發展情勢，以及各地方政府不斷出臺的房地產政策，做出必要的調整，以適應不斷改變的房地產產業發展環境。在此背景下，我國房地產公司需要處理的稅務類型也越來越多，繼而導致稅務籌劃難度越來越大，在此過程中，很可能會產生不同的稅務籌劃風險。我國房地產公司經營者則應該保障稅務籌劃人員能夠具備較強的職業能力，合理管控潛在的風險，而公司的稅務籌劃人員則應該對當地稅務法律和政策予以及時掌握，基于此進行稅務籌劃工作。除此之外，房地產公司也應該和稅務部門保持良性互動，對稅法和政策變動情況予以明確，進而依據稅法變動進行動態化的稅務籌劃工作，如此才能夠減輕公司的稅務負擔，提升公司稅務籌劃的工作效益，最終為公司長期經營提供保障，促進我國房地產產業的整體發展。