對農商銀行內部審計工作的思考

黃保華+張利

當前，作為地方性金融機構的農商銀行，其公司治理下控制和監督環節的審計工作在而臨業務領域不斷拓寬、經濟金融形勢同益復雜的新階段，如何進一步加強審計監督，完善內部控制，積極發揮審計“系統免疫”功能作用，有效推進農商行加快現代企業建設步伐，促進行業健康有序發展，是具有重要意義的課題。

一、強化內部審計作用，構建客觀獨立組織體系

一是加強審計管理。按照系統性、建設性、科學性、權威性的要求，進一步健全組織體系，有效集成使用行業審計力量，加強審計指導、檢查、監督和評價，開展對各項業務的審計監督工作。一是突出審計重點。審計工作不能而而俱到，必須突出重點，抓住要害。即：上級主管部門出臺的重大行業管理制度及國家經濟金融方針政策的落實情況，影響改革與發展的核心業務開展情況。三是加大審計查處。維護審計部門的權威性，對審計中發現的違規違紀問題，按有關規定進行嚴肅處理，并建立整改跟蹤臺賬，確保查處和整改到位。四是引入外部審計。主動、適時組織外部審計，接受外部監督。主動接受銀監部門、審計、工商、稅務、物價等部門及中介機構的審計監督，推動行業、內部、外部審計三方的交流平臺建設，形成優勢互動互補。五是強化監督考核。進一步完善審計部門和人員的考核與獎懲機制，把審計工作質量作為考核重點，淡化審計部門和人員的經營業績考核，保障其全身心地履行審計職能。

二、整合內部審計資源，實現風控和價值同步提升

一是通過系統平臺實時查詢和掌握內審工作的開展情悅，以內部審計結論為依托前沿，分析存在的個性問題和共性問題，掌握整體的風險現狀，為審計的立項和審計重點的確定提供依據。一是通過工作平臺統一開發并健全系統風險預警模塊，從風險管理和銀監EAST風險預警模型的高度和廣度出發，為審計工作提供數據支撐。三是積極控索外部審計與內部審計的有機融合、資源互補模式，充分利用審計項目檢查監督各項規章制度的有效落實情況，為審計提供基礎資料。四是切實將監督和評價職能轉變為確認和咨詢職能，突出內部審計的價值增值功能，使其更多的承擔起為戰略決策、內部管理提供支撐的服務職能。

三、完善公司治理體系，提高審計效率質量

一是強化職能定位。增強審計的獨立性，提高審計的權威性，消除外部干擾。一是強化審計投入。加強對審計人員業務素質的培養，實施科技戰略，發揮信息系統支撐功能。三是強化監督考核。將審計業務量與審計效率質量作為考核的重要依據，以壓力和動力激勵審計人員的積極性提高。四是強化審計管理。加強對審計項目的全流程管理和監督，從審計方案的擬定、工作底稿的撰寫和復核、事實確認書和審計報告的擬定，全方位實現專人管理，專人監督。五是嚴把審計計劃關。準確掌握審計對象第一于材料，明確審計目標和重點，提高審計項目計劃的針對性、可行性。六是嚴格按照審計程序，制定嚴謹適用的審計方案，規范完整審計底稿，真實全而揭示問題，提供充分的審計證據，確保審計結果的客觀、真實、公止。七是而對當前審計工作任務繁重與審計力量不足的矛盾，明確時限，落實主審員負責制，切實提高工作效率。

四、充分運用審計成果，力求問題查處糾改到位

一是夯實基礎。進一步加強審計全過程質量控制，保證審計程序合法、事實清楚、取證充分、規章制度引用準確、定性和處理處罰恰當，讓審計質量經得起檢驗。一是加大審計成果的開發利用，以審計告知書、通報、簡報和案例分析等形式在一定范圍內進行結果共享。針對共性違規問題、屢查屢犯問題要剖析成因，對發現苗頭性、普遍性、傾向性問題要形成內審信息提供給管理層，使內審意見轉化為決策管理的依據。三是追究到位。建立健全責任追究制度，加大處罰標準。對審計發現問題給予直接責任人和管理責任人相應經濟、行政處罰，將違規積分與經濟處罰、個人及所在部門考核和責任追究掛鉤并落到實處。四是建立審計問題庫，對審計中發現的問題、責任部門和責任人、問題描述、整改落實情況逐條登記，加強后續督查，將審計成果轉化為警示和教育案例。

五、加強審計隊伍建設，推進審計工作縱深開展

一是建好審計隊伍。根據個人“短板”，定向開展學習培訓；積極對外引進審計專業人才，豐富核心骨干和特約審計員的知識、能力、經驗，提升審計的專業化水平；建立審計骨干人力資源庫，吸納優秀骨干入庫，逐步形成專業化審計團隊。一是精心組織，加強對重點領域務審計，強化對高管人員任期經濟責任審計。三是建立評審評比機制。根據審計人員的工作質量定期評比考核，并與審計人員的晉級升職掛鉤。對玩忽職守、審計質量低下、造成損失或影響審計隊伍信譽的予以行政和經濟處罰，做到獎罰分明，確保審計質量。

六、搭建信息支撐平臺，實現科技審計工作共享

大數據時代，科技信息支撐對審計工作的作用越來越大。一是盡快開發運用綜合審計系統。組織開發審計信息系統，實現業務信息系統以及監管部門EAST現場檢查系統之間的數據傳送和功能對接，實現審計系統與其他管理系統的無縫銜接。一是對各類報警信號聯動的相關監控區域的視頻信息、違規操作和異常行為的視頻信息、突發事件視頻報警信息、主要出入口、現金和貴重物品交接區域的視頻報警信息、重大活動視頻報警信息等進行實時監控，有效利用遠程監控平臺進行非現場審計。三是以審計系統為平臺，實時監控日常經營活動風險，在審計風險監測前移中發現管理風險點，將篩選出米的問題運用到審計項目中，對莆頭性和線索性的問題實施事前、事巾審計，發揮預防性功能，推進現場審計和非現場審計的有機結合，提高審計工作效率和有效性。