大數據對企業稅收籌劃的影響

胡雪靖?蔣婼思

大數據時代背景下，企業進入了全新的發展階段，必須要把握住當前的時代趨勢，實現經濟效益、社會效益的雙豐收，以此在市場競爭中獲取更多機會。基于此，本文從稅收籌劃工作入手，深入分析大數據背景下稅收籌劃工作面臨的挑戰，提出切實可行的企業稅收籌劃工作開展措施，探索出稅收籌劃在企業內的應用途徑，以使企業得到可持續發展。

一、大數據背景下企業稅收籌劃工作的開展難點

稅收籌劃在企業發展過程中具有至關重要的作用，不僅可以有效降低企業運營成本，還能夠提高企業的經濟效益。在經濟新常態背景下，基于大數據技術，面對多元化的市場環境和日益激烈的市場競爭，企業需要進一步優化稅收籌劃工作，以確保企業得到可持續性、良性化發展，以此優化企業的產業結構，降低企業的運營風險。

大數據時代正在逐漸到來，“互聯網+”這一新的技術手段正融入到各行各業中。在此背景下，從財務管理的角度出發，我國企業的稅收籌劃將會面臨更多的挑戰。對企業來說，稅務征收環境已經出現了很大的改變，尤其是稅務征管手段與大數據技術相融合的一套分析模型，實現了電子查賬，實施“以票控稅”，提高了稅務機關稅務征收管理的準確性和有效性。與此同時，部分企業仍存在經營規模小、管理制度不完善等問題，在稅務管理上比較粗糙，稅收籌劃方案具有著全面性不足、規劃性不強等特征。在稅務管理部門科學、準確的現代化稅務征管體系下，企業的稅收籌劃空間變得更加狹窄，部分企業并沒有將稅收籌劃與財務管理之間的相互促進作用充分發揮出來，這也加大了財務管理的難度，導致其財務危險因子增多。在現代化的稅務征管體制下，一旦企業在稅收籌劃的過程中缺少涉稅風險意識和防范機制，就會極大地提高企業在運營管理過程中的涉稅風險。隨著稅務風險因子增多，稅收籌劃效應減弱，其所面對的稅負增加，資源配置不合理，進而加大了財務風險。

二、大數據背景下企業稅收籌劃工作的落實

企業稅收籌劃是一把雙刃劍，為企業經營帶來收益的同時也會滋生稅籌不當風險。在具體的稅籌執行中，當一些企業面對巨大效益時，受到多方面因素影響很容易忽視其潛在的巨大財務風險，對風險估計不足，極易造成企業資源浪費。因此，提出對應階段最為合理的稅收籌劃目標，同時提高防風險及抗風險的意識與能力，是借助國家稅收紅利杠桿發揮最大效益的根本基準點。

第一，借助大數據技術建立完整的財務會計核算體系。企業在做稅收籌劃時，需要一個非常完整的會計核算體系。在實際操作過程中，因為業務和財務之間的分離，導致企業的財務管理可以從商業中獲得的基礎資料非常少，財務管理的職能只限于財務核算和財務分析，因此很難為企業的稅收籌劃提供非常全面和完整的基礎資料，削弱了稅收籌劃的效果。所以，企業應該充分發揮現有的大數據技術優勢，利用信息共享技術，通過ERP、建立財務共享中心等手段，來促進企業的發展。實現大數據與財務的融合，并在業財融合的財務管理機制中，構建稅務管理模塊，為企業的稅收籌劃提供良好的信息化管理環境。

第二，借助大數據技術建立完善的稅收風險控制體系。在進行稅收籌劃的過程中，稅務風險是一種無法全部規避的風險，所以，企業應該在防范風險的同時，提升自己的稅務風險控制能力。在實踐中，要加強對稅收風險的管理機制，可以從兩個方面來完成：一方面，在 ERP或財務共享中心的稅務管理模塊中，與企業的涉稅業務相結合，構建一套關于稅務風險評價的定性和定量指標體系，并將其與企業的財務管理有關的內容展開數據共享，以此來對稅收管理過程中的風險因素進行分析和預警，最終實現對稅務風險的持續、動態監控。其次，要從公平性和激勵性的視角出發，構建稅收風險管理的業績考核體系，為稅收風險管理體系的實施提供保證，完善稅收風險控制體系，提高稅收風險控制水平。

三、大數據背景下企業稅收籌劃工作的應用

借助大數據技術建立完善的稅收籌劃管理體系。大數據環境下稅收籌劃需要建立在業財融合的財務管理機制的基礎上，在進一步完善稅務風險管理機制后，將財務管理的籌資、投資、成本控制和收益分配等有關的內容有機地結合起來。在這些具體的內容中，稅收籌劃可采用的主要方式包括：

（一）稅收籌劃在融資流程中的運用

在融資時，將稅收籌劃與融資活動相結合，能夠確保企業在融資過程中的稅負成本達到最優，有利于降低企業的整體融資成本；適當的負債可以有效地發揮出財務杠桿的作用，并且債務的利息被用于抵稅，可以使企業的稅前利潤下降，減少企業所得稅。企業在融資的時候，可以借助大數據技術，挖掘、分析和評估自身的風險因素，對風險因素和風險偏好進行均衡，從而制定出適合的融資方案，并充分利用負債融資利息的稅盾效應，來合理降低企業的所得稅稅負。

（二）稅收籌劃在企業投資中的運用

企業在進行投資時，由于其投資對象的不同，所形成的組合形式也不盡相同，因此，企業最終面臨的稅負水平也會有一定的差別。為了將投資行為與企業的稅收籌劃相結合，企業必須先在內部構建一套投資計劃的評估方法，并將它移植到企業的“業、財合一”的財務管理系統之中，以便在投資時，能夠根據這個評估系統；對投資計劃的凈現值、內含報酬率、投資回收期等進行智能的數據分析，為企業管理層做決策提供支持，并且能夠與稅務管理系統分享自己的投資計劃；利用稅務管理系統，對企業計劃進行稅收籌劃，并給出計劃書，從而將各項企業所得稅優惠政策以及增值稅稅收優惠政策都發揮出最大作用。在進行投資后，所產生的組織形式能夠通過使用無差別的平衡點，從而減少企業需要承擔的增值稅稅負等。

（三）稅收籌劃在費用管理中的應用

在企業的經營管理中，成本控制是聯系業務與財務的一種主要方式，然而在實際操作中，因為企業的經營更加注重績效指標的實際效果，所以在經營時，往往會出現比較粗放的情況。在大數據環境下，將成本控制與稅收籌劃相融合，通過成本控制將財務與業務相融合，使財務對業務詳細過程有更好的理解，再將過程細分為一項一項作業，從成本控制的視角對各種作業進行再優化，去除無效和非增值作業，減少成本，并通過成本、費用的節省，為企業提供更加高效的現金流。

（四）稅收籌劃在收益分配時的應用

不同的利益分配方式對企業的經營管理有一定的影響，它的核心是企業的發展狀況和財務狀況。所以在大數據的背景下，企業可以使用自己的 ERP或財務共享平臺，通過對自身的運營管理狀況和財務狀況展開分析，并根據分析的結果，對自身發展階段和財務狀況進行準確的評價和認識，進而根據這些評價結合企業所得稅以及個人所得稅的優惠政策，進行精細化的籌劃，從而達到減少稅負的目的。隨著云計算、大數據以及人工智能等新型信息技術的快速發展，稅收籌劃也需要進行創新和發展。這就要求企業從改變稅收籌劃理念、注重人才培養、增強企業稅收籌劃中的風險管控等幾個方面著手，將新信息技術應用到稅收籌劃新途徑中，并在傳統的稅收籌劃模式基礎上，構建出一套完善的稅收籌劃體系，并制定出一套健全的稅收籌劃管理制度，再利用現代化網絡技術，對稅收籌劃的數據分析等工作進行強化。

四、大數據背景下企業稅收籌劃工作的優化

（一）稅收籌劃觀念的轉變

在企業的經營管理活動中，稅收籌劃是非常關鍵的一個步驟，它會直接影響到企業的經濟收益水平，因此，這就需要企業對稅收籌劃工作給予足夠的重視，并且進行合理安排。伴隨著大數據技術在企業生產和經營中的大量運用，傳統的稅收籌劃方法已經無法適應大數據環境下的稅收籌劃。所以，企業應該與時俱進，改變稅收籌劃的觀念，努力把大數據和稅收籌劃結合起來，并運用大數據來挖掘稅收籌劃工作的價值。

在企業的日常生產運營過程中，必然會出現資金流動和稅負的問題，所以，企業必須運用大數據技術來對其展開理性的規劃，獲取更多的信息和數據，進而發掘出大量的數據的潛力，洞悉數據間的相互關系，對企業生產經營活動中所產生的稅負進行統計整理，并將其作為稅收籌劃的基本基礎，制定能夠將稅收政策、經濟效益、風險規避等因素考慮在內的稅收籌劃方案。

此外，在制定和選擇稅務方案時，還應該建立起一種總體的理念和系統的思維，既要將企業的宏觀經濟納入到考量之中，同時要對具體的細節問題進行改進，從而將稅務風險控制工作做好。同時，基于大數據的稅收籌劃方法能夠為稅收籌劃提供新的思路和方法，推動稅收籌劃的發展。

（二）在稅收籌劃中強化風險控制

稅收籌劃工作的順利開展，要求相關部門有針對性地制定出各種與之相適應的防范措施。隨著信息的不斷透明化，國家稅務機關可以利用大數據，獲得更多、更準確的關于企業經營情況和稅收的信息，監管力度也相應地得到了增強。在此情況下，企業就要加大對風險的控制力度，規避違法行為，才能讓稅收籌劃的功能充分發揮出來。首先，企業要加強員工的風險意識，讓他們對稅收籌劃工作保持高度重視，進而提升對稅收籌劃的辨識與篩選能力。另外，對計劃中可能存在的問題，及時報告給企業決策層，并按照不同的風險等級，制定不同的預警措施。其次，企業應該強化對稅收籌劃的控制，實施有效監管，以保證稅收籌劃的規范性，保證稅收籌劃符合法律法規的規定。通過大數據技術，強化企業間的信息交換和監管，保證決策實施不會產生偏差。

（三）統籌協調，強化信息交流

在面對重要的經營決策時，如遇到了企業改制、重組、分離等變化，企業應該主動和當地的稅收機關進行交流，以便能夠最大限度地得到稅務部門的協助和引導；又如，企業利用各種公開化、透明化的稅務數據，隨時能夠對旗下企業的稅費繳納情況及信用評級進行全面了解，在稅務部門的協助和引導下，更好地理解并準確地把握最新的稅收政策以及變化，同時，還能與企業的日常生產經營相結合，將稅收籌劃深入到企業生產經營的每一個環節之中。企業應該充分利用好稅務部門的互聯網平臺，將自身的涉稅需求進行有效傳遞，并維持實時的交流，一旦出現了問題就可以立即解決。在進行稅收籌劃時，企業要考慮長期利益，將過去的注意力從單個稅種稅負的高低上，轉向整個降低企業稅負上，要把對企業稅收籌劃的總體效果更好地發揮出來。在這一點上，企業可以加大與政府有關稅務機關工作人員的交流力度，或者利用互聯網媒體等多種渠道，了解國家在產業發展和稅收政策方面的新方向，從而對企業的稅收籌劃方案進行適時的優化和調整，讓企業的稅收籌劃更加具有預見性和實效性。

（四）對有關政策的適應性

在市場經濟的發展中，國家往往會修訂或頒布一系列的稅務普惠性政策，以適應環境的變化，并對目前社會上出現的一系列重大的突出事件做出反應。比如，轉讓股權涉稅分析、股權融資稅務籌劃，還有先轉增資本后轉讓股權等。有些企業所申報的稅收籌劃課題都得到了政府的大力支持，很多項目在研究初期都需要投入巨資，一些研究項目可以享有國家對研究費用的加計扣除優惠。但是因為一些研究課題的有關發票和原始憑證沒有被很好地控制和跟蹤，造成了分配核算不科學、稅費減免不均衡等問題。在進行稅收籌劃的時候，企業的財務人員可以使用大數據技術，對國家的政策進行持續跟蹤，對稅收法律法規機制進行及時的更新，對國家的相關稅收優惠政策進行實時的把握，進而利用稅收優惠政策來降低企業的稅收負擔。

結語：

大數據時代背景下，企業的稅收籌劃和財務管理面臨著全新的挑戰，稅收籌劃是為企業帶來更多經濟效益的一種方式。要想在大數據時代下，合理、合法地進行稅收籌劃，企業應該從三個方面著手，即：改變原有的稅收籌劃理念、注重提高稅收籌劃人員的素質與技能、加強對企業稅收籌劃過程中的監督管控，以此滿足大數據時代的發展需要，使企業能夠可持續發展。