高校科研經(jīng)費(fèi)管理包干制研究

鄔娟 曾靚

【摘 要】 高校科研是我國(guó)科技創(chuàng)新的重要組成部分，高校科研經(jīng)費(fèi)管理越來(lái)越重要。高校科研經(jīng)費(fèi)包干制通過(guò)劃分高校和科研人員的權(quán)責(zé)邊界，盡可能最大限度提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率，但在實(shí)際工作中產(chǎn)生了不少問(wèn)題，使改革的預(yù)期目標(biāo)未能完全實(shí)現(xiàn)。文章結(jié)合近年來(lái)科研經(jīng)費(fèi)包干制改革實(shí)踐，探索更加符合科技創(chuàng)新規(guī)律的經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制：從高校科研經(jīng)費(fèi)管理的利益相關(guān)者出發(fā)，將激勵(lì)相容理論引入分析框架，借助協(xié)同理論分析高校科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題及原因；從考核、審計(jì)監(jiān)督、激勵(lì)、多中心治理等方面設(shè)計(jì)科研經(jīng)費(fèi)包干制管理機(jī)制；從政府、高校、科研人員等不同層面設(shè)計(jì)高校科研經(jīng)費(fèi)包干制的實(shí)現(xiàn)路徑。旨在推動(dòng)包干制落地見(jiàn)效，以實(shí)現(xiàn)優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)費(fèi)使用效率、調(diào)動(dòng)人員積極性和提升科研績(jī)效。

【關(guān)鍵詞】 高校科研經(jīng)費(fèi)管理； 包干制； 管理機(jī)制； 實(shí)現(xiàn)路徑

【中圖分類號(hào)】 G311；F233? 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A? 【文章編號(hào)】 1004-5937（2023）15-0104-05

一、引言

科技創(chuàng)新離不開(kāi)高校的科研活動(dòng)，相關(guān)經(jīng)費(fèi)投入日益增多，科學(xué)且高效地進(jìn)行科研經(jīng)費(fèi)管理越來(lái)越重要。高校科研經(jīng)費(fèi)包干制改革通過(guò)劃分高校和科研人員各自的權(quán)力及責(zé)任，使經(jīng)費(fèi)在使用過(guò)程中產(chǎn)生更高效率，發(fā)揮更優(yōu)效果。但在積極推進(jìn)包干制試點(diǎn)的實(shí)踐中仍然出現(xiàn)一些迫切需要解決的問(wèn)題。本文以利益相關(guān)者理論、激勵(lì)相容理論及協(xié)同理論為理論基礎(chǔ)，針對(duì)高校科研經(jīng)費(fèi)包干制改革實(shí)踐中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析，通過(guò)對(duì)其管理機(jī)制及實(shí)現(xiàn)路徑的研究，探索具有可操作性并可持續(xù)實(shí)施的具體措施。

二、文獻(xiàn)回顧與發(fā)展趨勢(shì)分析

（一）文獻(xiàn)回顧

在分析高校科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題方面，王永益等[ 1-3 ]認(rèn)為我國(guó)強(qiáng)調(diào)使用經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，沒(méi)有立足科研活動(dòng)的“不確定性”特點(diǎn)考慮。徐孝民[ 4 ]和鐘燦濤[ 5 ]認(rèn)為目前的勞務(wù)報(bào)酬政策不能充分體現(xiàn)科研人員的智力價(jià)值。龔旭[ 6 ]認(rèn)為科研人員在科研活動(dòng)中發(fā)生的人工成本無(wú)法正常獲得勞務(wù)補(bǔ)償，是由于相關(guān)定價(jià)機(jī)制不規(guī)范、定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。宋旭璞和顧全[ 7 ]采用問(wèn)卷調(diào)查方法，分析科研經(jīng)費(fèi)管理和執(zhí)行中的局限。

在科研經(jīng)費(fèi)包干制研究方面，王仕濤[ 8 ]和李艷[ 9 ]認(rèn)為，科研活動(dòng)的不確定性和預(yù)算編制的確定性是存在矛盾的，而包干制充分考慮科研活動(dòng)本身所具備的創(chuàng)新及探索規(guī)律，能夠在調(diào)和這一矛盾方面發(fā)揮作用。有學(xué)者[ 10-11 ]認(rèn)為包干制實(shí)施過(guò)程中要明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并建立科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫缺Ｕ希⒁馄胶鈾?quán)力與責(zé)任，加強(qiáng)監(jiān)管。何維興和焦朝輝[ 12 ]對(duì)比預(yù)算制和包干制，提出包干制實(shí)施的具體措施。還有學(xué)者提出推行高校科研經(jīng)費(fèi)包干制要健全科研經(jīng)費(fèi)制度、建立分類實(shí)施方案、構(gòu)建監(jiān)管平臺(tái)、進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)以及明確包干清單。高陣雨等[ 13 ]采用問(wèn)卷調(diào)研，立足科研活動(dòng)分析包干制政策落實(shí)中存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。

在科研經(jīng)費(fèi)管理中外對(duì)比研究方面，有學(xué)者[ 14-17 ]分別比較分析中國(guó)、美國(guó)、英國(guó)、日本、加拿大等在科研經(jīng)費(fèi)管理方面的異同，總結(jié)各自的成功經(jīng)驗(yàn)與不足，探索我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)管理改革的方向。

（二）發(fā)展趨勢(shì)

綜上，國(guó)內(nèi)學(xué)者在高校科研經(jīng)費(fèi)管理的實(shí)踐、改革及中外比較等方面進(jìn)行了研究和探索。但是已有研究缺乏實(shí)施包干制的理論基礎(chǔ)，沒(méi)有解決政策落地生效的具體實(shí)踐問(wèn)題，需要在對(duì)包干制原理進(jìn)行探究的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，為包干制設(shè)計(jì)具有可操作性及可持續(xù)實(shí)施的具體措施。

三、理論基礎(chǔ)

（一）利益相關(guān)者理論

基于利益相關(guān)者理論，能夠影響行為及活動(dòng)或被行為及活動(dòng)影響的主體，即為利益相關(guān)者。提供經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目委托單位、作為項(xiàng)目管理部門的高校、執(zhí)行具體科研任務(wù)的科研人員構(gòu)成了高校科研經(jīng)費(fèi)管理的利益相關(guān)者。

因此，進(jìn)行高校科研經(jīng)費(fèi)管理，要著眼于科研經(jīng)費(fèi)從投入到產(chǎn)出的管理載體，即科研項(xiàng)目，重點(diǎn)關(guān)注這些利益相關(guān)者如何從不同層次不同角度共同作用于科研項(xiàng)目，并針對(duì)不同的利益相關(guān)者制定不同的機(jī)制和路徑。

（二）激勵(lì)相容理論

基于激勵(lì)相容理論，組織與組織中的個(gè)體在目標(biāo)方面可能出現(xiàn)矛盾，導(dǎo)致行為方面的沖突。為避免個(gè)體與組織的矛盾和沖突，實(shí)施相應(yīng)的制度安排可以實(shí)現(xiàn)激勵(lì)相容，即個(gè)體保持與組織的目標(biāo)及行為一致，使個(gè)體追求個(gè)體利益的行為與組織實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)相吻合。激勵(lì)相容問(wèn)題源于信息不對(duì)稱條件下的利益沖突。項(xiàng)目委托單位、高校及科研人員各主體都有自身所追求的目標(biāo)，項(xiàng)目委托單位關(guān)注科研項(xiàng)目的完成和科研事業(yè)的發(fā)展，高校致力于學(xué)校及學(xué)科建設(shè)，科研人員則有個(gè)人發(fā)展和自我實(shí)現(xiàn)的需求。三者的目標(biāo)之間既有共同點(diǎn)又存在一定差異。

因此，有必要分析上述主體間的目標(biāo)差異及信息不對(duì)稱問(wèn)題，探究高校科研經(jīng)費(fèi)管理中產(chǎn)生問(wèn)題的根本原因，借助激勵(lì)相容理論設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)募?lì)機(jī)制來(lái)解決各主體間目標(biāo)差異和信息不對(duì)稱帶來(lái)的矛盾，以期實(shí)現(xiàn)共同目標(biāo)。

（三）協(xié)同理論

基于協(xié)同理論，系統(tǒng)內(nèi)部各主體共同協(xié)作，形成合力，就能產(chǎn)生“1加1大于2”的協(xié)同效應(yīng)。反之則會(huì)加劇內(nèi)耗、造成混亂，使系統(tǒng)目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。高校的科研經(jīng)費(fèi)管理也是這樣的系統(tǒng)，目前其內(nèi)部存在較多無(wú)法形成合力的矛盾之處，影響了管理效率。

因此，進(jìn)行高校科研經(jīng)費(fèi)管理，從系統(tǒng)整合的角度分析，只有在科研管理系統(tǒng)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)科研項(xiàng)目管理和科研經(jīng)費(fèi)管理的相互協(xié)調(diào)配合，才能充分發(fā)揮系統(tǒng)協(xié)同作用。

四、高校科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀

（一）基于預(yù)算的經(jīng)費(fèi)管理方式存在問(wèn)題

目前，基于預(yù)算的經(jīng)費(fèi)管理方式存在的問(wèn)題，主要體現(xiàn)在統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)缺失和剛性預(yù)算兩方面。

一方面，我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)管理的相關(guān)制度不明確，相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。沒(méi)有規(guī)范明晰的規(guī)則進(jìn)行約束和指引，會(huì)增加科研經(jīng)費(fèi)使用的限制和難度。

另一方面，采用預(yù)算制度進(jìn)行經(jīng)費(fèi)管理要求必須嚴(yán)格按照預(yù)先編制的預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)。但科學(xué)研究的探索性和創(chuàng)新性特點(diǎn)，使研究活動(dòng)和科研結(jié)果無(wú)法被嚴(yán)格計(jì)劃，科研的不確定性與科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度的確定性就會(huì)產(chǎn)生沖突。

（二）高校科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管不到位

包干制的監(jiān)管不到位可立足監(jiān)督和管理從三個(gè)角度進(jìn)行分析。

從權(quán)責(zé)制度來(lái)看，包干制賦予科研人員經(jīng)費(fèi)自主管理的權(quán)力，但權(quán)責(zé)制度制定時(shí)沒(méi)有進(jìn)行明確界定，沒(méi)有厘清高校和科研人員各自的權(quán)力與責(zé)任，從而使部分放權(quán)政策落地難。

從個(gè)人約束來(lái)看，科研經(jīng)費(fèi)在獲批立項(xiàng)后由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人自主支配，高校各職能部門一般不再干預(yù)，容易引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)。

從部門協(xié)作來(lái)看，科研管理獨(dú)立于資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理。科研項(xiàng)目管理與資產(chǎn)管理分離，各部門責(zé)任不明確，監(jiān)管容易產(chǎn)生盲區(qū)。資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理脫節(jié)，容易出現(xiàn)管理漏洞。

（三）科研人員人力補(bǔ)償和激勵(lì)沒(méi)有相應(yīng)提高

科研經(jīng)費(fèi)包干制通過(guò)賦予科研人員科研資金使用自主權(quán)，進(jìn)而激勵(lì)科研人員積極創(chuàng)新，但目前在實(shí)際工作中仍收效甚微。

由于缺乏科學(xué)合理的人力補(bǔ)償機(jī)制，包干制并沒(méi)使科研人員人力補(bǔ)償?shù)玫较鄳?yīng)提高。實(shí)際工作中的績(jī)效支出存在受使用額度和高校具體制度等限制及不便利之處，如受限于工資績(jī)效制度、受限于預(yù)算管理要求、受限于審批難度等。

（四）經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程中易產(chǎn)生矛盾

經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程中最突出的矛盾往往產(chǎn)生于財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門入賬及審核過(guò)程復(fù)雜，預(yù)算編制與調(diào)整等會(huì)加重經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程中科研人員的事務(wù)性負(fù)擔(dān)。

五、設(shè)計(jì)高校科研經(jīng)費(fèi)包干制管理機(jī)制

（一）建立科學(xué)的考核機(jī)制

要解決基于預(yù)算的經(jīng)費(fèi)管理方式問(wèn)題，包干制應(yīng)進(jìn)行經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效考核，并根據(jù)考核結(jié)果實(shí)施獎(jiǎng)懲問(wèn)責(zé)。在績(jī)效考核方面，既要選定適宜的考核指標(biāo)，又要采取科學(xué)的考核辦法。可以基于不同學(xué)科特點(diǎn)，為各學(xué)科制定不同的評(píng)價(jià)指標(biāo)。這樣不但可以使評(píng)價(jià)結(jié)果更為準(zhǔn)確，而且使獎(jiǎng)懲問(wèn)責(zé)更有針對(duì)性。

優(yōu)化績(jī)效考核指標(biāo)體系和考核方法，應(yīng)在保證科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效考核結(jié)果公正性的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同學(xué)科類別實(shí)行分類考核，推出與包干制相適應(yīng)的科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效分類評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，從而提高績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性。

此外，要考慮到科學(xué)研究的復(fù)雜性和長(zhǎng)期性，對(duì)科研項(xiàng)目的考核應(yīng)以中長(zhǎng)期為佳。

（二）建立審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制

要解決監(jiān)管不到位的問(wèn)題，科學(xué)的審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制至關(guān)重要。科研經(jīng)費(fèi)包干的全過(guò)程都應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管，既要內(nèi)部外部審計(jì)監(jiān)督相結(jié)合，還要依托科研經(jīng)費(fèi)管理信息化平臺(tái)和大數(shù)據(jù)技術(shù)手段，涵蓋事前、事中和事后，確保合理合規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)。

（三）建立激勵(lì)機(jī)制

要解決科研人員人力補(bǔ)償和激勵(lì)的問(wèn)題，就要建立科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制。包干制下，各項(xiàng)目組享有科研經(jīng)費(fèi)分配自主權(quán)，可以增加績(jī)效支出的比例，還可以增設(shè)專門經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目對(duì)有重大貢獻(xiàn)的成員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

（四）建立協(xié)同治理機(jī)制

要解決經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生的矛盾、優(yōu)化監(jiān)管機(jī)制，就要建立協(xié)同治理機(jī)制。科研經(jīng)費(fèi)包干制要解決科研活動(dòng)不確定性與預(yù)算編制確定性之間的矛盾，這需要各參與主體及其內(nèi)部職能部門協(xié)調(diào)配合，相關(guān)主體實(shí)現(xiàn)協(xié)同合作。

六、科研經(jīng)費(fèi)包干制實(shí)現(xiàn)路徑

高校科研經(jīng)費(fèi)包干制的實(shí)現(xiàn)路徑，應(yīng)分項(xiàng)目委托單位（即科研經(jīng)費(fèi)提供者）、高校（即科研經(jīng)費(fèi)管理者）和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（即科研經(jīng)費(fèi)使用者）三個(gè)層面來(lái)進(jìn)行。三者之間的關(guān)系如圖1所示。

（一）項(xiàng)目委托單位層面

1.加強(qiáng)政策配套

一方面要完善包干制相關(guān)制度。在推進(jìn)包干制試點(diǎn)改革的工作中，要配套制定和完善財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、科研管理、審計(jì)監(jiān)督等各項(xiàng)管理制度，并協(xié)調(diào)制定政策的各部門各層級(jí)，不要出現(xiàn)各自為政、自相矛盾的情況，要形成合力。特別是要明確經(jīng)費(fèi)使用范圍和不同項(xiàng)目比例要求，增強(qiáng)對(duì)科研人員的人力補(bǔ)償和激勵(lì)，并且在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中要制定績(jī)效評(píng)價(jià)與考核制度，完善誠(chéng)信體系。

另一方面要建立權(quán)責(zé)清單。分清高校和科研人員的權(quán)力和責(zé)任，明確其邊界，分別建立起各參與主體的權(quán)責(zé)清單。這樣既能保證高校在貫徹執(zhí)行相關(guān)政策時(shí)真正落實(shí)科研人員的經(jīng)費(fèi)自主支配，又能使科研人員承擔(dān)起與經(jīng)費(fèi)支配權(quán)相對(duì)應(yīng)的責(zé)任。

2.項(xiàng)目立項(xiàng)源頭控制

對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)進(jìn)行源頭控制，指的是在項(xiàng)目立項(xiàng)評(píng)審階段就進(jìn)行相關(guān)管理流程的簡(jiǎn)化，為科研人員“減負(fù)”。立項(xiàng)主管部門制定好包干制的經(jīng)費(fèi)額度及標(biāo)準(zhǔn)，從源頭上為經(jīng)費(fèi)的后續(xù)使用掃清障礙。

3.科研誠(chéng)信體系建設(shè)

科研經(jīng)費(fèi)包干制將科研資金使用自主權(quán)更多下放給高校和科研人員。因此，可以通過(guò)建設(shè)科研誠(chéng)信體系，防范經(jīng)費(fèi)使用的違法違紀(jì)行為發(fā)生。政府部門可以建立科研誠(chéng)信評(píng)價(jià)和數(shù)據(jù)查詢系統(tǒng)，對(duì)科研人員的誠(chéng)信行為進(jìn)行監(jiān)督，并將失信行為與后續(xù)資助及其他項(xiàng)目申報(bào)掛鉤。還可借助該系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程的異常預(yù)警，必要時(shí)可與司法部門聯(lián)動(dòng)。

4.加大宣貫及推廣力度

項(xiàng)目委托單位應(yīng)該加大對(duì)政策、制度及相關(guān)規(guī)定的宣貫和推廣，借助權(quán)責(zé)清單明確可為、不可為。此外，由于包干制可能與高校本身的相關(guān)規(guī)定沖突，項(xiàng)目委托單位應(yīng)注意溝通協(xié)調(diào)，并實(shí)現(xiàn)對(duì)高校相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)指導(dǎo)的制度化。

（二）高校層面

1.完善內(nèi)部管理制度

一方面要設(shè)計(jì)合理的管理流程。既要對(duì)科研經(jīng)費(fèi)包干制的經(jīng)費(fèi)執(zhí)行、考核評(píng)價(jià)、結(jié)題管理、會(huì)計(jì)核算、審計(jì)監(jiān)督、信息共享等方面有針對(duì)性地制定規(guī)則，做到有法可依，有章可循，還要制定監(jiān)督管理相關(guān)具體規(guī)范，配合獎(jiǎng)懲及問(wèn)責(zé)制度，保證科研經(jīng)費(fèi)合理合規(guī)使用，并且要針對(duì)業(yè)務(wù)流程，特別是審批報(bào)銷環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化。

另一方面要加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理審計(jì)和監(jiān)管力度，進(jìn)行有效的監(jiān)督約束。除如前所述制定監(jiān)管制度外，包干制還應(yīng)實(shí)施時(shí)間和空間的全覆蓋監(jiān)督約束。其中，時(shí)間全覆蓋是指涵蓋事前、事中、事后，空間全覆蓋是指高校內(nèi)部審計(jì)與政府審計(jì)及社會(huì)監(jiān)督相結(jié)合。可以借助科研信息平臺(tái)，公開(kāi)包干制科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)執(zhí)行信息，提供科研人員誠(chéng)信數(shù)據(jù)查詢。

此外，在推行包干制的過(guò)程中，還要注意科研經(jīng)費(fèi)包干制的應(yīng)用范圍和應(yīng)用形式。在應(yīng)用范圍方面，不同類型的科研經(jīng)費(fèi)要根據(jù)其不同特點(diǎn)進(jìn)行選擇。就橫向科研經(jīng)費(fèi)而言，由于資金使用限制較少，管理費(fèi)提取之后的剩余經(jīng)費(fèi)可直接選擇包干使用；就縱向科研經(jīng)費(fèi)而言，由于經(jīng)費(fèi)來(lái)源于政府財(cái)政資金支持，需根據(jù)立項(xiàng)部門要求進(jìn)行選擇；就基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)而言，則可由學(xué)校立項(xiàng)分配后選擇采取包干制管理。在應(yīng)用形式方面，既可以采用由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按規(guī)定自主安排整體包干使用，也可以針對(duì)某些經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目單項(xiàng)包干，如科研住宿費(fèi)單項(xiàng)包干或會(huì)議費(fèi)單項(xiàng)包干。由學(xué)校實(shí)行以增加知識(shí)價(jià)值為導(dǎo)向的經(jīng)濟(jì)分配政策，推行科研人員年薪制或科研績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)包干制，也是在應(yīng)用形式方面值得探索的領(lǐng)域。

2.引入經(jīng)費(fèi)使用責(zé)任制

在項(xiàng)目委托單位厘清高校和科研人員權(quán)責(zé)邊界的基礎(chǔ)上，引入經(jīng)費(fèi)使用責(zé)任制，明確科研人員的科研經(jīng)費(fèi)管理權(quán)力與責(zé)任。

一方面具體項(xiàng)目以項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為主要責(zé)任人，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人享有經(jīng)費(fèi)使用自主權(quán)，對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用直接負(fù)責(zé)。相關(guān)的科研人員若存在違規(guī)行為則需承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。另一方面高校各職能部門的工作重心應(yīng)集中于監(jiān)管和服務(wù)。

此外，應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)科研人員厲行節(jié)約，提高經(jīng)費(fèi)使用效率。例如節(jié)約下來(lái)的經(jīng)費(fèi)，其使用權(quán)仍歸相應(yīng)的科研人員，允許按照經(jīng)費(fèi)使用和管理的相關(guān)要求繼續(xù)用于科研活動(dòng)，以鼓勵(lì)節(jié)約。

3.優(yōu)化科研服務(wù)配套

一方面要轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)職能，從管理轉(zhuǎn)向服務(wù)，從管理轉(zhuǎn)向治理。從管理轉(zhuǎn)向服務(wù)是指既要積極開(kāi)展校內(nèi)科研經(jīng)費(fèi)使用及報(bào)銷培訓(xùn)，進(jìn)行各項(xiàng)審批流程優(yōu)化和報(bào)銷程序簡(jiǎn)化，著力解決報(bào)銷繁的問(wèn)題，又要面向二級(jí)學(xué)院和項(xiàng)目組推廣實(shí)施財(cái)務(wù)助理制度，進(jìn)一步為科研人員減輕財(cái)務(wù)方面的事務(wù)性負(fù)擔(dān)。從管理轉(zhuǎn)向治理是指注重完善內(nèi)控體系建設(shè)，利用信息科技及大數(shù)據(jù)技術(shù)，有效識(shí)別支出結(jié)構(gòu)異常項(xiàng)目，采取跟蹤管理、重點(diǎn)監(jiān)控、向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示等治理手段，杜絕管理漏洞和隱患。這些轉(zhuǎn)變與后文闡述的信息化建設(shè)密切相關(guān)。

另一方面要加強(qiáng)政策宣傳和貫徹，積極應(yīng)對(duì)和化解包干制執(zhí)行過(guò)程中的各種難題和矛盾。包干制與高校相關(guān)政策規(guī)定之間可能存在矛盾，在執(zhí)行過(guò)程中也存在缺乏明確操作指導(dǎo)的問(wèn)題。這些都需要在具體工作中經(jīng)過(guò)多方面主體協(xié)同才能不斷完善。這時(shí)候，高校在試點(diǎn)工作中的推動(dòng)作用至關(guān)重要。其中政策宣傳和組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)非常關(guān)鍵，應(yīng)形成專業(yè)理論學(xué)習(xí)和培訓(xùn)的常態(tài)化機(jī)制，組織研討各項(xiàng)規(guī)章制度，學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理方法和經(jīng)驗(yàn)，不斷增強(qiáng)管理人員的業(yè)務(wù)水平和專業(yè)素養(yǎng)，以真正適應(yīng)經(jīng)費(fèi)包干制的需要。

4.開(kāi)展信息化建設(shè)

前述完善管理制度及科研服務(wù)配套，都與信息化建設(shè)密切相關(guān)。

一是建立工作協(xié)同機(jī)制。包干制的實(shí)施需要各主體協(xié)同，學(xué)校的各個(gè)職能部門都要參與進(jìn)來(lái)，相互協(xié)作聯(lián)動(dòng)才能發(fā)揮功效。因此，高校各部門應(yīng)協(xié)同管理，利用網(wǎng)絡(luò)及信息科學(xué)技術(shù)進(jìn)行信息化建設(shè)，構(gòu)建綜合性管理平臺(tái)，貫通“線上”“線下”，進(jìn)行精準(zhǔn)高效的科研經(jīng)費(fèi)管理。

二是建設(shè)科研管理信息平臺(tái)。信息化平臺(tái)將科研管理信息系統(tǒng)、科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算系統(tǒng)、科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷系統(tǒng)、科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)系統(tǒng)、科研經(jīng)費(fèi)驗(yàn)收系統(tǒng)相融合連接，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的協(xié)同和全面監(jiān)督。這樣在同一信息平臺(tái)集成申報(bào)、立項(xiàng)、經(jīng)費(fèi)預(yù)算、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷、中期檢查和驗(yàn)收結(jié)題等科研經(jīng)費(fèi)各環(huán)節(jié)工作，將科研項(xiàng)目全流程融入信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上審批、預(yù)算、報(bào)銷、審計(jì)和結(jié)題全流程科研辦公，有利于實(shí)現(xiàn)資源共享，提高管理效率。

三是實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)管理“業(yè)財(cái)融合”。高校“業(yè)財(cái)融合”要借助信息化手段，融合業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)與財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是科研管理信息平臺(tái)的重要組成部分。要實(shí)現(xiàn)這一融合需要加快財(cái)務(wù)管理軟件的優(yōu)化升級(jí)。在信息化平臺(tái)建設(shè)過(guò)程中融合各項(xiàng)管理信息系統(tǒng)，包括審批平臺(tái)、報(bào)銷系統(tǒng)、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、統(tǒng)一支付平臺(tái)、收入系統(tǒng)、資產(chǎn)及合同管理、科研信息等，利用信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)行全流程管理，使財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)操作更標(biāo)準(zhǔn)，更方便快捷地提供真實(shí)完整的財(cái)務(wù)信息。具體而言，可以進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證影像化管理，解決核算報(bào)銷的難點(diǎn)堵點(diǎn)；設(shè)置報(bào)銷單據(jù)自助投遞設(shè)備，提高辦理效率。

此外，還可以借助信息綜合平臺(tái)進(jìn)行具體的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。如依托各部門微信公眾號(hào)服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行查詢和預(yù)約，提供圖像化信息，隨時(shí)隨地提供信息服務(wù)，既能使信息傳遞更便捷，又能使信息更易接受。

（三）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人層面

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目組其他科研人員都應(yīng)提高思想認(rèn)識(shí)，節(jié)約經(jīng)費(fèi)，保證經(jīng)費(fèi)使用符合相關(guān)規(guī)定。

在約束監(jiān)督方面，科研人員要配合相關(guān)政策規(guī)范的培訓(xùn)宣講，明確權(quán)責(zé)及各項(xiàng)具體規(guī)則，嚴(yán)格落實(shí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制度，并根據(jù)權(quán)責(zé)有自我約束意識(shí)。

在經(jīng)費(fèi)執(zhí)行方面，科研人員應(yīng)厲行節(jié)約，即使沒(méi)有預(yù)算控制要求也應(yīng)有計(jì)劃地進(jìn)行經(jīng)費(fèi)使用，并合理評(píng)估科研活動(dòng)的實(shí)際進(jìn)展與經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)度的平衡性，合理合規(guī)使用經(jīng)費(fèi)。

七、結(jié)論

科研經(jīng)費(fèi)包干制改革賦予科研人員更自主的經(jīng)費(fèi)使用權(quán)，有利于釋放科研人員的積極性和創(chuàng)新性。但在實(shí)際應(yīng)用中產(chǎn)生了一些亟待解決的問(wèn)題，使改革的預(yù)期目標(biāo)未能實(shí)現(xiàn)。

本文從高校科研經(jīng)費(fèi)管理的利益相關(guān)者出發(fā)，將激勵(lì)相容理論引入分析框架，借助協(xié)同理論構(gòu)建政策研究的理論基礎(chǔ)，在分析中發(fā)現(xiàn)高校科研經(jīng)費(fèi)管理基于預(yù)算經(jīng)費(fèi)管理方式存在的問(wèn)題：監(jiān)管不到位、科研人員人力補(bǔ)償和激勵(lì)沒(méi)有相應(yīng)提高、經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程中易產(chǎn)生矛盾。在問(wèn)題及原因分析的基礎(chǔ)上，本文從考核、審計(jì)監(jiān)督、激勵(lì)、協(xié)同治理等方面設(shè)計(jì)科研經(jīng)費(fèi)包干制管理機(jī)制，進(jìn)而從項(xiàng)目委托單位、高校、科研人員等不同層面設(shè)計(jì)高校科研經(jīng)費(fèi)包干制的實(shí)現(xiàn)路徑，推動(dòng)包干制落地見(jiàn)效。

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