新時代如何有效提升企業財稅管理能力與管理水平

楊眉

摘要：無論對國家還是企業來說，財稅管理能力都在很大程度上影響著系統內的經濟運營狀態。當前，社會經濟發展已經進入了新常態，傳統的稅收制度已經不能適應市場經濟的發展。企業要想維持內部經濟發展的可持續狀態，并且帶來更多的經濟效益，就必須采取一定的措施，摒棄傳統財稅管理的弊端，有效提升企業財稅管理能力和管理水平。文章首先就當前形勢下企業財稅管理現狀進行分析，之后針對當前的不足提出改革方向和創新舉措，描繪了今后企業由新的財稅管理制度帶來的經濟發展和美好前景，對企業長足的經濟發展有一定的參考價值。

關鍵詞：新時代企業；財稅管理；有效措施

當前，很多企業仍然使用的是傳統的財稅管理體系，并未尋求到適應當前社會經濟發展的稅收改革措施，于是企業的發展在很長一段時間內都處于停滯不前的狀態，甚至已經產生了倒退的趨勢。這就是企業沒有能夠足夠重視財稅改革帶來的消極影響。今后，企業應該吸取教訓，科學評估當前企業發展現狀，配合國家稅收發展的宏觀經濟政策，合理運用相關稅收優惠政策，科學規劃企業稅收，大力實行財稅改革措施，在借鑒其他發展較好企業財稅管理體系的同時，要注意避免照抄照搬，要試圖尋找到適合各自企業的發展道路，努力發揚創新精神，才能讓企業在市場環境中不被拋棄，進而獲得長久的競爭力。

一、企業財稅管理現狀

（一）我國財稅管理整體形勢

世界正在經歷百年未有之大變局，國際市場的經濟形勢也在時時刻刻發生著變化，中國作為世界第二大經濟體，也將迎來新的經濟時期。自改革開放以來，中國經濟發展迅速，崛起的步伐日益加快，但我國社會仍然存在主要矛盾，即人民日益增長的美好生活需要和不平衡不充分的發展之間的矛盾，也就是說問題的關鍵仍然是經濟，所以我國仍然需要在經濟新常態下尋求更加穩定的經濟增長。如此一來，就應當落實全面深化改革，尤其要更加重視關于財稅管理的改革，財稅改革是各項經濟改革中的重中之重。

新冠疫情已經進入常態化，但疫情對國家和企業的經濟發展帶來的消極影響還沒有消散。面對國家總體經濟發展速度呈下降趨勢，企業需要做的是重新審視自己，科學客觀評估總體經濟發展的新形勢。當然，我國的財稅管理比重已經在逐步擴大，日益發展成為經濟發展的重要支柱，作用是不可小覷的，不僅僅能夠有效調整經濟結構，還能在很大程度上保障民生。

（二）企業內部財稅管理現狀

國家總體的經濟增長速度減緩，其中受到實際影響的必然是各個企業。盡管近年來，企業一直致力于財稅體制改革，也為企業帶來了一定的經濟增長，但同時，在針對財稅的改革過程中，也顯現出了許多問題，這些問題將導致針對財稅的改革面臨阻礙。例如企業仍然對財稅管理中存在的風險認知不足，這將導致企業在發展過程中面臨更多的挑戰，針對這個問題，企業應該增強風險意識，在最大程度上規避由財稅管理系統漏洞給企業的發展帶來的風險，建立健全財稅信用體系，并加以合理的應用，這樣才能讓企業在市場激烈的競爭中立于不敗之地。企業在財稅管理方面產生的不足不僅如此，如果不能夠妥善地進行解決，恐怕企業將會無法應對市場的波動帶來的更多挑戰。因此，企業應當明確財稅管理工作的重點內容，對不足之處進行整改，要在總體上大力實行改革政策，但在改革之前，首先要尋找到適合企業發展的道路，不能盲目地進行改革，像無頭蒼蠅一樣亂撞是沒有辦法為企業尋找到出路的，也并不能夠為企業帶來真正的效益。此外，在改革的基礎上，還要通過不斷地探索尋找到提高財稅改革時效的有效途徑，并將這種措施落到實處，這樣才能在新時代的背景下，讓企業在確保財稅體制健全穩定的前提下得到總體的發展，但這種發展不可能一蹴而就，改革的過程是對企業千錘百煉的過程，但當經歷過漫長的磨礪過程之后，企業將迎來長足、穩定的發展。

二、企業財稅管理存在的問題

（一）財稅風險意識淡薄

許多企業仍然沒有認清當前的市場經濟情況，盡管或多或少地都對財稅管理體系進行了改革，但也存在著沒有太大成效或者改革進度緩慢等問題，這些問題實際上也就是對財稅的風險認知不足，缺乏對財稅風險的警惕，甚至可能沒有真正認清財稅管理對一個企業發展的重要性。這里要注意區分企業財務風險管理和企業財稅風險管理，這二者不僅包含的內容不同，在企業中也分別占據著不同的重要地位，并不能混為一談，對此，企業要注意平衡分配兩者的精力，不可厚此薄彼。此前，在企業的稅務監察工作上，實行起來有著現實的困難，這種困難來源于技術上的缺陷，此前數字技術并沒有提升到能夠通過計算機對數據進行綜合分析，于是加大了相關工作人員的工作任務，工作效率較低。而現如今，隨著大數據技術產業的發展，該技術已經深入各個企業之中，方便企業能夠隨時監管財稅狀況，對企業來說意義重大，目前，已經實現在全國范圍內的大中小企業，都能夠進行系統的稅收稽查，這樣一來，不僅能夠得到科學準確的數據，企業還能通過對數據進行綜合分析，有針對性地對財稅管理的個別項目和細節進行相關的調整，此外，大數據還能夠記錄納稅人的相關信息，對納稅人的納稅行為進行監督，在保障納稅人個人的信息安全的同時，也能夠及時地通過稅收系統察覺異常狀況，及時地做出處理，在這一環節中，要求企業能夠在信息真實、準確和可靠的前提下，合法地收集財稅信息并存檔，以便在出現異常情況的時候能夠起到一定的參考作用，但在大數據為企業財稅工作帶來許多益處的同時，也帶來很大一部分的財稅風險，不法分子可能通過技術中的漏洞盜取納稅人的個人信息，對納稅人的個人信息安全造成了威脅，甚至可能會對社會造成不良影響，如果企業不能夠盡早意識到這一點并采取相關措施，那將后患無窮，不僅將助長非法分子囂張的氣焰，還對社會秩序的穩定造成嚴重的危害。所以，為應對這樣的不良現象，防止財稅風險給企業帶來更嚴重的危害，國家相關部門應該實施一系列的政策，引領良好的市場氛圍，幫助企業度過風險難關，還要帶領企業一起營造健康的市場環境，這樣才能夠讓企業在良好的市場秩序中謀求發展，先有國才有家，當外部的秩序井井有條，利于企業發展時，將會形成良性循環，最終國家和企業的財稅體系都將得到很好的落實。除此之外，還要進行信用體系的融合，其中包括金融信用體系、稅務信用體系和社會信用體系，企業要建立健全信用體系的相關政策，信用體系的完善對于企業的發展至關重要，是不容忽視的，但恰恰也是現代企業最容易忽視的部分，國家相關部門要積極倡導企業建立信用體系，讓企業懂得信用體系建立的好處和重要性，并在具體的實施過程中予以監督，上行下效才能夠有效規避財稅風險，不至于使企業由于失信而面臨財稅危機，但要合理有效地利用信用體系，才能夠讓其發揮最大的效用，讓企業獲得蓬勃的發展。

（二）財稅管理體系不健全

財稅管理工作關系到企業的生存和發展，是任何一個企業能夠得到發展的前提，在財稅管理工作中，主要分為兩個部分，一方面是企業內部財務管理，另一方面則是稅收管理。目前，各個企業針對這兩個部分都已經展開了相關工作，但企業之間、企業內部都存在發展不平衡的問題。所以企業不僅僅需要具備開展相關工作的意識，雖然已經對財稅管理工作有了初步的認識，但一直停留在認知階段是遠遠不夠的。當前，企業的財稅管理政策之所以還未形成一套完整健全的體系，是因為在多個方面都處于困境之中，例如在實際的經營和管理方面，就對企業產生著一定的局限性，相關的技術和管理的理念還有傳統的身影，不能很好適應當前市場經濟的發展。

（三）財稅管理信息化水平較低

進入新媒體時代，企業也應當更新相關的信息技術來提高工作效率，無疑，技術的支持是不容小覷的。在如今的信息化社會，各個產業如果能夠審時度勢，便可以借助信息技術推動企業內部的發展。但有些企業未能利用技術普及趨勢，也就是對形勢的認知不足，讓企業錯失了一個良好的發展時機。事實上，信息技術對企業財稅工作的開展具有巨大的幫助，能夠提供高效和便捷的服務，并且能夠大大降低企業的成本，對信息技術的有效利用將為財稅信息管理工作帶來巨大的支持和空前的發展。但現實情況是，即使技術已經發展到了一定的高度，但似乎并不能為企業的財稅信息工作提供高效的服務，其中包含著多方面的原因，一部分局限是來自企業的管理理念和模式可能仍然停留在傳統方式下，所以不能夠與現代先進技術進行完美的結合，所以企業仍然保持著信息化水平較低的現狀，并且在短時間內還無法突破，陳舊的管理觀念和模式已經深入人心，需要通過一步步改革才能消除這種落后模式給發展帶來的局限性，基于當前的情況，企業可以在財稅管理信息平臺建立的基礎上形成財務共享的服務模式，讓現代化的信息技術能夠在財稅管理工作中得到充分利用，發揮其最大的功能，這樣做的好處是，不僅能夠改善財稅管理信息化水平較低的問題，還能夠完善相關的信息系統，使得財稅信息體系能更加完善、科學和先進，有利于企業間就相關信息進行有效的交流和共享，同時還能夠提高財稅管理工作的效率，也能夠形成高質量的工作結果，為企業的經營帶來積極的、發展的影響。

（四）財稅管理人員素質有待提升

當前，市場的經濟管理已經發生了重大的變革，經濟形勢也發生了巨大的變化，為適應這種環境，相關管理人員就要提升自身的素質，改變之前的工作模式和陳舊的管理理念，提高職業素養，誠然，此前企業在長久生存和發展中已經積累了大量的經驗，但此一時彼一時，之前的發展模式并不能代表能夠同樣適用于瞬息萬變的市場環境，要想企業能夠獲得長效的發展，就要盡可能規避一切的財稅風險，這就需要相關管理人員不僅僅具備財稅管理的基礎和專業知識，還要能夠結合當前的環境，做出及時、正確的判斷，是對這批人員無論從自身素質還是工作能力等方面都提出了更高的要求，甚至還要具備良好的抗壓能力。企業要做的是，能夠深入解讀國家對財政稅收的相關政策，在讀懂政策的基礎上最大程度利用好政策，準備把握國家在有關方面的最新動向，調整企業的發展模式和方向，保證財稅管理工作能夠順利開展。企業對管理人員的要求不僅僅是基于形勢所迫，還是對信息技術的綜合考慮。各個企業都在忙于進行信息化建設，企業最終會形成一套完整的信息化體系，并且將不僅僅運用于財稅管理工作當中，還包括其他各項的工作當中，相關管理人員要能夠正確運用現代信息化技術，才能得到有效的數據，所以管理人員的信息素養是不可或缺的，就目前的狀況來看，管理人員的信息素養還有待提高。

三、有效提升企業財稅管理能力和水平的策略

（一）優化預算管理制度

企業要想得到長足的發展，就要基于有限的資源，進行合理的分配，尤其是提高對財政稅收管理中預算制度工作的重視程度。針對財稅工作，企業要建立健全相關體制，實現科學、公開、透明的財稅預算管理制度，通過多個方面對企業的財稅工作進行監督審查，在監督工作中，一旦財稅信息產生任何異常狀況，都能夠及時有效地應對。在工作進程中，出現紕漏是十分正常的現象，重要的是針對問題采取何種解決措施，這是一個查缺補漏的過程，在這個過程中，企業可以積累到相當的經驗，能夠幫助企業一步步優化稅制結構，實踐是檢驗真理的唯一標準，只有在實際的工作中總結經驗，才能更好地完善企業的財稅預算管理制度，對稅收收支安排進行科學的調控。

（二）盡可能地規避風險

大數據技術在造福企業的同時，也為企業帶來一定的風險，因此，企業應當具備準確識別風險的能力，并加強對風險管理的意識。大數據對于企業的發展來說，就是成也蕭何，敗也蕭何，如果企業能夠合理運用大數據技術，將為企業帶來無窮的發展能量，若不能有效規避風險，自以為是，那大數據帶來的財稅風險對于企業來說，將會造成毀滅性的影響。面對這樣的狀況，企業要能夠及時地察覺財政風險，善于抓住時機為企業創造發展的機會，讓企業能夠獲得持續性的發展。隨著全球經濟化進程的逐漸加快，企業要綜合考慮內外環境，當前信息技術在迅猛發展，企業要利用好先進信息技術的價值，高效利用“互聯網+”“云計算”等信息技術，來優化企業大數據的發展環境，這樣才能在財稅風險來臨之際及時預警，并運用應急機制。不僅如此，對于企業內部管理人員的管理觀念，也要實時提升，要與時俱進，墨守成規只會使得企業的發展停滯不前，相關人員要專心學習、研究并且引入國內外先進的財稅管理觀念和管理模式，取其精華、棄其糟粕，結合自身情況，合理借鑒他人的成功經驗，這樣才能夠不斷地提升稅收服務效能，同時企業還要做好關于納稅的相關監督管理工作，有效提升企業財稅的管理能力和管理水平。

（三）企業要建立健全財務管理體系

在財務管理體系建立之前，一個很重要的工作就是要規范企業的財稅管理工作的流程。國家的財政稅收政策并不是一成不變的，而是會根據市場環境和綜合考慮大局的情況下進行合理調整，作為企業的內部工作人員，要有審時度勢的眼光，學習和掌握財政稅收相關的法律法規的基礎上，結合國家最新的發展動向，對企業進行合理客觀評估，制定出健全、完善的財稅管理措施，形成科學的管理體系。企業可以基于自身的發展戰略，對企業在財稅管理的日常工作中發現不足和其中的問題，對其進行系統分析，這樣才能規范財稅的管理工作，讓企業獲得較為長遠的發展。另外，企業還要不斷完善發票審批制度，歷來，企業都在使用以票控稅范式進行財稅管理工作，但也存在著不小的漏洞，企業在進行整改的同時，要針對這一個個漏洞進行填補，充分實行責任到人的制度，既方便企業的統一管理，又能有效規避風險，讓財稅管理工作能夠保質保量完成。

除此之外，很多企業還未能對自身的情況和身處的環境有清楚客觀的認知和定位，這也是束縛企業發展的關鍵一項。只有能夠正視企業自身的發展現狀，才能夠基于當前的情況，制定未來的企業發展方向和目標，其中，當前發展現狀包括企業的實際經營狀態和管理情況，企業之間會就此問題相互交流，彼此借鑒，但若盲目的照搬照抄，也并不能為企業帶來生機。的確，國內的市場發展到現在，已經生成了許多成功的財稅管理經驗，形成了許多優秀的管理理念和模式范例，但這些成功的案例并不適合所有的企業，不同企業植根于不同的領域，自然身處不同的處境，在開展財稅工作的實際管理當中會面臨不同的現實問題，所以要因地制宜地對實際情況進行評估，形成自身的一套管理體系，帶領各自的企業更好的發展。但總體上來說，這些企業要努力的方向是一致的，都要對財稅管理體系進行整改和完善，并且要能夠和企業的實際情況相適應，不僅要制定出完善的措施，還要考慮措施的可實行性，最重要的一項就是落實環節，在實際落實中，要將財稅的管理工作責任明確到各部門和各負責人，以免出現責任模糊的情況，這樣才能夠形成有效的財稅管理機制，更有利于企業相關管理工作的順利開展。

（四）加強稅收管理者的工作素養

在當前的經濟形勢下，企業財政稅收管理人員已經成為財政稅收管理體制中十分重要的組成部分，于是管理人員存在工作素養不足的問題就應當得到重視，企業可以通過培訓的方式，有效提高相關管理人員的專業能力和自身綜合素養，這是新時代下，對稅收工作人員提出的必然要求。同時，企業還應當加快稅收管理的法治化進程，并根據實際的改革情況制定有效的財政稅收體制，并加大對管理人員的監督力度，讓企業的財政稅收管理實現可持續發展，有效促進財政稅收管理向更加合理有效的方向發展。

四、結語

企業的財稅改革將會是一個永久的話題，國家的總體經濟形勢一直在改變，市場的經濟形勢變革也未曾停止，那么，植根于市場經濟中的企業自然也會不斷地進行發展，企業的經濟發展方式、產業結構和面貌都將發生巨大的變化，如果企業仍然沉浸在傳統的眼光和發展思路下，將在市場自然的優勝劣汰過程中成為炮灰，于是企業一定要適時進行經濟結構的調整，就是在這種不斷地調整過程中，企業將會具有更加強大的競爭優勢。或許此時此刻，許多企業都陷入困境中無法自拔，但這并不意味著這些企業已經失去在市場中嶄露頭角的機會，這時不應該自暴自棄，而是要明確自己的發展方向，在借鑒成功經驗的基礎之上，更加主動對企業經濟結構、稅收管理等方面進行調整，找到一種以不變應萬變的方式，從身處的環境中尋求一切能夠利用的資源，努力挖掘自身潛力，運用相關技術人才讓企業的技術具備核心競爭力，這樣才能夠逐漸地獲得生存的優勢，得到快速穩定的發展。

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（作者單位：貴陽人文科技學院）