堵塞風險漏洞 擰緊財務管理“安全閥”

李建發(fā) 劉石頭 張小芳 鄧常山

財務管理安全是財務管理的基礎和保障，如何實現(xiàn)從物理安全升級到財務管理安全，實現(xiàn)財務物理和數(shù)字安全的一體化設計，最大限度解決財務管理安全的系統(tǒng)設計問題是當前財務管理實踐要解決的重點問題。

基于財務管理安全的系統(tǒng)設計考慮，要積極探索設計財務管理安全按鈕，實現(xiàn)財務物理和數(shù)字安全的一體化設計，著重解決財務管理安全的物理防護和數(shù)字安全防護。重點解決區(qū)域安全設計，實施空間安全設計、安裝安全設備、配置財務物品安全設備、配置標準的庫存現(xiàn)金管理設備，同時進行物品安全跟蹤設計、財務管理安全數(shù)字設計，實施庫存現(xiàn)金使用限額管理，銀行存款滿足需求管理，進行財務規(guī)劃，提供收支決策建議。同時，探索財務管理安全按鈕的實踐模型，實施物理安全設計和數(shù)字安全設計，最終設計形成電子化和物理化財務管理安全按鈕，按照安全按鈕邏輯路徑解決財務安全問題。

財務管理安全的物理設計

財務管理安全的物理設計要突出區(qū)域安全設計和物品安全跟蹤設計，以實現(xiàn)基本的安全保障，確保資金得到有效防護。

區(qū)域的安全設計要突出空間安全設計，可安裝紅外線監(jiān)控，配置保險柜等，并配套標準的庫存現(xiàn)金管理設備，落實資金安全的物理防護。

空間安全設計重點在于規(guī)劃相對獨立的空間，按高標準安全裝修，最好是參照銀行裝修標準進行配置。重點是相關財務用房應為墻、頂板、底板六面整體鋼筋混凝土現(xiàn)澆結構。負荷能力方面，落地層單位負荷為每平方米A6600公斤，非落地層負荷為每平方米A3600公斤。墻體結構方面，要求財務用房的墻、頂板、底板選用C50以上的商品混凝土，不宜使用現(xiàn)場攪拌的混凝土。墻體厚度為A260毫米，配置直徑16毫米以上的螺紋鋼筋，雙層雙向鋼筋網狀排列、鋼筋間距W150毫米乘以150毫米，并具備防爆、防鉆等防盜竊性能。

安裝安全設備部分重點是安裝有報警功能的監(jiān)控設備，包括紅外線監(jiān)控設備和錄像監(jiān)控設備等。紅外線監(jiān)控設備要配置兩線以上對射，并實現(xiàn)觸發(fā)報警功能、重點區(qū)域和物品防護功能。錄像監(jiān)控設備要具備60天以上視頻存儲空間，并實現(xiàn)異常智能跟蹤、一般異常視頻錄像、重大異常報警等功能。同時，要能滿足超過12小時的不間斷電源供電。

配置財務物品安全設備。財務物品安全設備主要是配置保險柜和移位報警器等。財務保險柜一般要求具備電子密碼、全剛防盜、多節(jié)入墻和異常報警功能。移位報警器主要用于對重點財務物品的監(jiān)控，例如單位財務專用章、法人私章等，主要目的是實現(xiàn)即時警戒。

配置標準的庫存現(xiàn)金管理設備。標準庫存現(xiàn)金管理設備的主要功能是實現(xiàn)對現(xiàn)金的自動清點，自動記入電腦系統(tǒng)，并最終使財務管理安全按鈕使用該數(shù)據(jù)。本功能的核心在于自動清點并將數(shù)據(jù)記入電腦系統(tǒng)，難點在于實現(xiàn)物理和數(shù)字系統(tǒng)的對接，這也是后期財務管理安全按鈕系統(tǒng)設計的重點所在。

物品安全跟蹤設計重點在于對重要物品設置定位器。根據(jù)工作需要，有必要的可以對財務專用章、法人私章等貴重物品，甚至對庫存現(xiàn)金配置跟蹤裝置，以防發(fā)生失竊時可以及時追蹤，實現(xiàn)最大程度保護財產安全。

實際工作中可使用物品安全追蹤器，利用Tag無線追蹤技術，將追蹤器植入貴重物品中，達到及時報警和定位跟蹤功能。

財務管理安全的數(shù)字設計

財務管理安全的數(shù)字設計是為了實現(xiàn)財務管理的安全，實現(xiàn)單位財務的良性運行。主要功能包括滿足庫存現(xiàn)金的使用限額、滿足銀行存款使用需求、資金符合財務規(guī)劃等，并能根據(jù)財務數(shù)據(jù)進行決策，提出收支建議。

庫存現(xiàn)金滿足使用限額。當前，現(xiàn)金使用量減少，但個別特殊情況還是要支付現(xiàn)金，這就需要核定滿足銀行現(xiàn)金管理規(guī)定的日現(xiàn)金需要量，再根據(jù)單位所處的位置，核定最長不超過15天的使用量，根據(jù)需要與銀行對接，實現(xiàn)現(xiàn)金使用的平穩(wěn)，維護基本財務秩序。

銀行存款滿足使用需求。銀行存款滿足使用需求是單位財務管理的核心內容。通過銀行辦理結算是落實對資金使用有效監(jiān)管的重要渠道。本部分重點是在財務規(guī)劃的指導下，按季、按月滿足收支管理要求。

資金符合財務規(guī)劃。盤算好全年資金，在收支兩條線的管理機制下，盡量做到收支平衡；無法做到平衡的，要提前規(guī)劃好收支項目及金額。重點是做好項目的定量管理，并提前規(guī)劃財務管理數(shù)據(jù)。

收支建議是財務管理安全按鈕實現(xiàn)決策功能的重點，可根據(jù)貨幣資金的現(xiàn)有情況、結合使用規(guī)劃，判斷能否實現(xiàn)財務良性運行，并提出可行的收支建議。

其邏輯思路如下：匯總銀行存款、庫存現(xiàn)金形成可支付的貨幣資金①，根據(jù)資金使用規(guī)劃，判斷是否夠用，若足夠，及時形成報表披露；若不夠，檢查是否有可變現(xiàn)的現(xiàn)金等價物，判斷現(xiàn)金等價物的變現(xiàn)金額，合并形成貨幣資金②，根據(jù)資金使用規(guī)劃，判斷是否夠用，若足夠，及時形成報表披露；若不夠，檢查是否有可變現(xiàn)的短期投資，判斷短期投資的變現(xiàn)金額，合并形成貨幣資金③，根據(jù)資金使用規(guī)劃，判斷是否夠用，若足夠，及時形成報表披露；若不夠，檢查是否有可變現(xiàn)的長期投資，判斷長期投資的變現(xiàn)金額，合并形成貨幣資金④，根據(jù)資金使用規(guī)劃，判斷是否夠用，若足夠，及時形成報表披露；檢查是否有可使用的融資（重點是短期債務），合并形成貨幣資金⑤，根據(jù)資金使用規(guī)劃，判斷是否夠用，若足夠，及時形成報表披露；若不夠，提供可行的收支建議供決策，判斷可實現(xiàn)的收入金額，合并形成貨幣資金⑥，根據(jù)資金使用規(guī)劃，判斷是否夠用，若足夠，及時形成報表披露；若不夠，判斷可控制的支出金額，合并形成貨幣資金⑦，根據(jù)資金使用規(guī)劃，判斷是否夠用，若足夠，及時形成報表披露；若不夠，判斷試算可控制的支出金額，合并形成貨幣資金⑧，直至達成基本的平衡。

財務管理安全按鈕的實踐模型

要實現(xiàn)財務管理安全，務必做到物理安全和數(shù)字安全的緊密結合。在做好物理安全的基礎上，按照財務管理原理進行安全的財務運作。

物理安全考慮。以惠州城市職業(yè)學院為例，財務部門可以考慮設置在下圖中的紅色“★”位置。此處建筑物密集，交通便利，相對安全，同時處于學院網絡出口附近，信息暢通。

數(shù)字安全考慮，其實現(xiàn)模型結構如下：

財務管理安全按鈕是解決財務管理安全的有效保障，實現(xiàn)財務物理和數(shù)字安全的一體化設計，實現(xiàn)財務管理安全從物理安全升級到數(shù)字安全，最大限度解決財務管理安全的系統(tǒng)問題，切實保護國家、企業(yè)及個人財物安全。