互聯網金融背景下的商業銀行內部審計方法解析

宋 文 蘭州銀行股份有限公司

互聯網金融是緊緊跟隨時代發展腳步，所呈現出來的全新內容，這對商業銀行競爭策略的研究帶來了新的要求，特別是現如今眾多的消費者越來越依賴互聯網，互聯網金融模式已經深度融入了人們的日常生活。互聯網金融背景之下，給商業銀行的發展帶來諸多的機遇，但不可否認的是，也帶來了一些挑戰，商業銀行想要在這個環境當中取得更好的發展，那么就需要制定出更加科學的方法與措施。基于此，本文下面主要對互聯網金融背景之下的商業銀行內部審計方法展開深入探討。

一、互聯網金融的含義

何為互聯網金融？站在廣義的角度進行分析，其主要指的就是將傳統的金融機構與互聯網技術進行充分的融合，依靠互聯網技術強大的能力以及相關的技術平臺，展開支付、結算等的各項操作。伴隨時間的推移，社會經濟呈現出高速的發展態勢，現如今互聯網金融在金融構成當中已經成為不可或缺的部分，同時也具有新潮特點。互聯網金融的出現，使得人們的日常生活支付、結算等變得更加方便，無需再像以往那樣展開現金交易。互聯網金融的發展，也使得我國金融體系變得更加完善與健全。

二、互聯網金融背景下商業銀行所具備的特點分析

(一)消耗成本低

互聯網金融公司與互聯網金融客戶所要消耗的成本較低，是互聯網金融時代下最明顯的特點之一。之所以會呈現這樣的情況，主要就是因為互聯網金融公司在網絡平臺上面展開交易，可以將那些不重要的環節全部省略以及節約更多交易的成本，所以互聯網金融與傳統金融在交易成本方面相比較要低許多。

(二)業務范圍廣

互聯網金融公司業務較廣，從而能夠滿足新時代下消費者所提出來的一些要求。互聯網自身有非常明顯的特點，現階段我們國家有許多大型互聯網金融企業加入到金融改革活動當中去，所以金融市場覆蓋面變得越來越寬廣。伴隨著時間的推移，相關技術呈現出高速的發展態勢，金融支付方法也變得更具多樣性，能夠滿足人們日常生活當中所提出來的各項要求，例如，支付寶和微信。在網上進行相關的交易，使得人們的生活更加舒適和便捷[1]。

三、互聯網金融對商業銀行的影響

(一)積極影響

互聯網金融的出現，給商業銀行的發展帶來諸多幫助。其一，互聯網金融的出現，使得商業銀行在發展過程中對電子渠道的開發愈發關注，各大商業銀行紛紛開始構建嶄新的系統環境，比如網銀、第三方支付平臺的簽約等。其二，在傳統銀行業務中，監管體系較為嚴格；而隨著互聯網金融的出現以及發展，監管環境也出現了相應的改變，金融服務的展開與現代社會以及市場需求相符合、相一致。其三，金融市場的資源在配置過程當中效率更高，而且質量能夠得到有效保證。與傳統銀行金融服務進行比較，互聯網金融的便捷性極為明顯，所以更多的消費者對其非常重視，也會將其作為自己重要的選擇，這樣的情況促進商業營銷向著更好的方向所發展和前進，大幅度提高自己的工作水平和服務效率。

(二)消極影響

互聯網金融的快速發展，對商業銀行的發展也帶來頗多影響，眾所周知，商業銀行業務繁多，其中包括吸收公眾存款、發放短期、中期、長期貸款等較多內容。互聯網金融的出現使得商業銀行對金融領域的壟斷不復存在。首先，互聯網金融平臺與商業銀行之間在存款利率方面有著很大不同，越來越多的人對互聯網金融平臺愈發關注，也會將自己的資金放入到互聯網金融平臺當中去。商業銀行發展過程當中，如果對客戶向互聯網金融平臺資金的流入產生忽視態度，那么自身的地位必然會受到一定影響，自己的主要位置也會逐漸被互聯網金融所代替。其次，商業銀行在辦理短期、中期、長期貸款的過程當中，會對資金進行嚴格的監督與管理，相關的業務流程也非常繁瑣，而互聯網金融平臺則相對便捷，審核并不復雜，所以越來越多的人們在使用資金時，會將自己關注的重點放在互聯網金融平臺上面，以期能夠盡快獲得所需資金[2]。

四、商業銀行內部審計的重要性

眾所周知，互聯網技術已經在很多領域中得到廣泛的應用，目前其已經與金融行業進行充分的融合，二者在相輔相成中助力互聯網向著更好的方向所發展和前進，滿足新時代發展之下所提出來的要求，也與社會發展規律相符合、相一致，互聯網金融時代已然展現在人們的面前。通過對互聯網金融的特點進行分析，發現其主要包含互聯網技術的特點、意義及符合金融行業的發展特點，可以為更多的用戶提供高質量的服務。

在互聯網金融高速發展背景之下，商業銀行在互聯網的幫助下能夠對小微型企業及零售行業帶來更多影響，并且這些影響是非常積極的，二者呈現出良好的發展關系，屬于相互幫助、相互促進的狀態。互聯網金融的快速發展更凸顯出了商業銀行審計工作的重要性，財務統計、風險預估、資金管理都是審計工作當中的主要內容，通過審計工作，可以全面了解銀行柜臺業務辦理工作展開的真實情況，找到業務環節當中所存在的問題，防止財務出現損失或者是其他的風險。另外，通過對銀行流水資金進行科學審計，還能夠分析出資金在使用過程當中所存在的不足與問題，制定出科學的方法，預防風險的出現[3]。

五、互聯網金融背景下商業銀行內部審計中所存在的問題

(一)需要改進的審計工作模式

商業銀行應該運用怎樣的方法才能夠優化與各企業的合作，是其發展過程當中需要思考的主要內容之一。由于商業銀行往往對內部審計工作存在忽視態度，特別是在人力資源配置以及資金投入方面有所不足，使得內部審計工作的獨立性需要進一步的改善，相關內部審計體系還需要不斷健全。例如：一些規模較小的商業銀行并沒有安排和設計專門的審計部門以及配置專業的審計人員，對內部審計工作沒有加強關注與重視，未深刻認識到此項工作的重要性，所以其審計工作所呈現出來的效果差強人意。另外，由于受到審計人員綜合素養與工作能力的限制，所以審計工作的效果也并不理想[4]。

(二)需要改進的審計工作技術

眾所周知，審計工作較為復雜，需要對搜集到的數量較多的信息進行分析、歸納與整理，分析問題產生的原因，并最終得出結果。且審計工作與多個環節之間都有密切的聯系，在具體審計操作時非常容易受到多種因素所帶來的影響，發生各種各樣的問題，導致審計結果最終缺乏準確性。在互聯網技術高速發展的背景下，商業銀行內部審計雖然說也在快速發展當中，但是所使用的審計技術非常傳統，因此只有在審計信息化和自動化方面進一步提高，審計技術才能夠隨之進步[5]。

(三)需要優化的審計工作深度

通過對商業銀行內部審計的真實情況進行分析，發現一些銀行的內部審計工作并沒有拓寬范圍，針對審計發現的問題沒有找到引發問題的主要原因，也沒有制定出科學的方法將問題有效解決。此外，受審計人員自身專業能力限制所帶來的影響，一些審計人員也無法勝任互聯網時代下的審計工作。新時代背景之下，審計工作同樣需要緊隨時代發展的腳步，不斷變革與深化，作為專業的審計人員，也需要結合現實工作情況，不斷提高自己的綜合素養，學習和掌握更多專業的知識[6]。

六、互聯網金融背景下商業銀行內部審計方法

(一)商業銀行內部審計系統更加完善

新時代背景之下，互聯網技術在不斷發展和變化當中，商業銀行同樣需要緊隨時代發展的腳步，順勢改變發展的模式。商業銀行產品較多，國家與銀行行業規定的各項制度變得更加完善，內部審計工作同樣需要向著更加完善以及規范的方向發展，通過加強對銀行內部的規章制度的重視，深入分析經營環境等各項內容。結合自身的情況，制定出內部審計工作計劃，將其真正地落實到實處，不斷完善內控系統，加強審計監督機制，針對內外部及事前、事后、事中進行科學監督，最終形成一套更加完整的、能夠滿足商業銀行發展需要的內部審計工作體系。

現如今銀行最主要的發展方向之一就是互聯網金融業務，為了能夠滿足發展過程當中所衍生出來的需求，審計工作同樣要實現電子化發展目標，更新金融科技審計方法和技術，避免受到電子業務發展所帶來的各種風險的影響，提升銀行和客戶資金的安全性[7]。

(二)更新金融科技審計方法

新時代背景下，商業銀行需要真正理解和認識到經營戰略風險的重要性，并且對經營過程中產生的實際風險進行認真思考。在審計工作展開時，應將風險評估作為重點和要點內容，結合風險評估的結果，確定審計工作的實際范圍以及其中的重點內容，以主動、積極的態度完成相關的審計工作。應將審計業務貫穿銀行整個業務當中，特別是風險性較強的業務，需要建立一套更加完整的審計工作流程。在互聯網背景之下，銀行業務的互聯網化以及電子化已經成為商業銀行的新目標之一，因此，審計工作需要將傳統工作方式與電子化方法更好地融合在一起，依托審計軟件和計算機系統充分發揮自己的作用，針對風險進行嚴格的監督與控制，依托審計工作提升對相關風險防御的有效性[8]。

(三)提高審計工作人員的綜合素養與工作能力

眾所周知，將綜合素質高、工作能力強的人員安排到具體工作中去，才能夠體現出更好的工作效果。商業銀行內部審計人員的素養與工作效率水平之間有著緊密的聯系和關系，商業銀行需要對內部審計工作人員進行定時培訓，幫助他們學習和掌握更多審計及相關專業的知識和技能，以塑造培養復合型的人才為作為目標。提升審計工作人員對審計電子信息系統平臺操作的全面性和熟練度，使其能夠有效地使用各種計算機軟件，才能夠高質量地完成審計工作。加強審計人員與業務操作人員之間的溝通與交流，幫助審計人員全面了解各項業務主要的操作過程，找到審計工作要點，通過審計有效提升業務人員操作的規范性，提升審計工作水平，彰顯出審計工作的價值[9]。

(四)重視消費者的感受

金融平臺的開放性、營銷手段的交互性等都是互聯網企業所具備的優勢與特點，所以受到了更多人的關注與重視。商業銀行在發展過程當中，應針對客戶資源流失問題進入深入的研究與思考，因為企業發展過程當中，消費者是非常重要角色，所以商業銀行想要在競爭激烈的大潮當中站穩腳跟，并獲得更好的發展的話，那么就必須對消費者加強關注，重視消費者的體驗感，滿足消費者所提出來的合理需求。商業銀行應站在消費者的角度，針對相關的金融產品進行設計與改變，為消費者提供高質量的服務，同時不斷優化業務的流程[10]。商業銀行為獲得更好的發展，必須要加強對消費者感受的重視程度，并以如下幾個方面作為著手點，其一，避免受到傳統模式所帶來的影響，合理應用云計算以及大數據技術，對消費者的消費需求進行全面掌握以及整合相關消費信息，為消費者提供高質量的服務，為其提供帶來更好的消費體驗。其二，商業銀行需要不斷優化、更新業務流程，簡化或去除其中不重要的審批環節，保證為消費者所提供更加便捷的服務。其三，通過各種網絡平臺，如今日頭條、微信、微博等，大力展開網絡營銷，拉近與消費者之間的距離，了解并滿足消費者消費需求和習慣[11]。

七、結語

總之，互聯網金融呈現出高速發展態勢，給商業銀行帶來眾多的發展機遇，同時也帶來了一些挑戰，商業銀行應當克服“畏難”情緒，對面臨的各項挑戰進行深入的分析，緊隨時代發展的腳步，順應時代發展的潮流，向著更加健康的方向發展和前進。商業銀行應提升對審計工作重要性的認識，針對業務發展過程當中的風險進行有效控制，思考商業銀行在發展過程當中極有可能會遇到的風險與問題，加大規避風險的力度，避免財產出現損失或者是其他的問題。在具體工作過程當中，商業銀行還要結合自身發展的主要情況與特點，保證審計工作體系變得更加完善與健全，應用最先進的審計理念，保證審計工作可以落實到實處，最終真正實現內審增值的目標。■