新經濟時代財務數字轉型探討

施育生

一、前言

全球經濟風云變幻，建立在通信與信息技術和商業模式創新基礎上的新經濟，逐漸在引領整個世界潮流，也在改變人們的生活方式。這種新經濟本質上是一種知識經濟，以智力、研發、創意、創新等無形資源為驅動因素，推動新的經濟形態的出現，如網絡教育、網購、5G、物聯網、智能制造等，逐漸改變和引領人們的生活。而比較有代表性公司則有微軟、蘋果、三星、亞馬遜、阿里巴巴、華為等。相比較傳統經濟，新經濟突出高經濟增長率、高勞動生產率、高經濟收益，以研究開發、品牌信譽，人力資源等無形投資驅動企業發展，在愈加激烈的市場競爭中，積極應對新興科技對經濟社會發展帶來的顛覆性改變。新經濟時代下企業管理需要快速決策，而決策需要數據。財務作為企業天然的數據中心，除了完成傳統的記賬職能，更要重重視采集業務基礎數據，整合業務信息，發揮服務和監督作用，所以財務數字轉型尤為重要[1]。

二、財務數字化的意義

（一）實現業財融合，保證基礎信息暢通

傳統財務基本職能是核算和監督，財務工作內容更多是側重核算工作，而忽略財務管理重要的事項。新經濟時代如何結合企業實際經濟業務，實時對企業進行財務管理，如何體現財務能創造價值，而不是“事后”核算出異常的結果再來管理企業，擺在很多企業財務面前。當今最熱門話題提倡“業財融合”，把財務工作和業務工作結合起來，業務數據包含采購數據、銷售數據、生產數據等基礎數據，財務數據包含資金數據、稅務數據、預算數據、績效數據、成本數據等。整個數據生態鏈構建為企業管理基石，財務數字化的轉型，主要是將業務數據與財務數據結合，實時嵌入業務過程中，信息實時采集和傳遞，快速獲悉企業現狀，實現整個企業“業財融合”[2]。

（二） 依托中心數據處理，服務決策支持

數字化轉型價值輸出以分析報表為主，以企業大數據為基礎，通過信息采集、轉換、維護，分析轉化為各項管理報告。數字化轉型服務于企業管理環節，能為企業發展持續提供內在驅動力。每個企業數據處理的能力是企業自身軟實力的體現，也是財務數字化轉型的基礎。如何將數據進行收集、整理并分析應用，將決定企業財務數字化轉型的價值。財務數字化絕不是簡單的財務無紙化、線上化、信息化的流程再造。強大的數據整合能力將為財務數字化轉型保駕護航。但是，最終還是以技術發展作為驅動，整合數據資源、深挖數據價值，賦能企業經營管理有效決策，符合企業財務管理目標，實現利潤最大化。

（三） 提高整體人員數字化水平，優化內部資源，減少資源浪費

數字人才是推進財務數字化轉型的第一資源和核心要素。企業數字化推行，首先是人才的數字化。打破企業發展和支撐的瓶頸，既要著眼于解決燃眉之急，又著眼于為長遠發展護航。了解企業現階段具備數字人才的數量和要求，明晰瓶頸所在及缺口，循序漸進地培養和推進企業的數字化[3]。

推進財務數字化轉型中數字人才的培養工作，需要改變企業管理模式，通過數字技術實現財務數字化。例如，利用大數據來進行客戶畫像、建立員工及供應商信用檔案、構造風險預警模型或銷售預測模型；利用區塊鏈來實現智能合約、云記賬、供應鏈金融、跨境電商；利用移動互聯技術來實現虛擬共享、社交化辦公、即時協同；利用物聯網來實現動態現金流模擬、業務模式設計、資本分配優化等[4]。

數字化轉型既能提高企業內部人員水平，也能利用先進技術和理念優化企業內部管理架構，將企業建設更為扁平式的管理，科學評估和量化每個人工作量，最大限度減少基礎崗位人員設置，杜絕浪費不必要的人力成本。

三、財務數字化轉型策略

（一）重視企業數字化工作，建立學習型組織

中小企業在發展每個階段需要的人才類型都不一樣，初期到發展期之間普遍存在生存問題，無法在這期間強調企業文化，也無法過多進行培訓，對財務人員知識及技能提升沒有太多指導，更多靠財務人員個人主觀意愿進行學習，整體思維層次和管理理念較低。

企業管理人員需改變原來思維模式。順應當下時代發展趨勢，學習新的先進理念，摒棄傳統的財務管理模式，提升自己對數字化轉型重要性的認知度，在企業內部進行關于“大數據”“數字化”“智能化”等先進技術和管理模式的知識技能培訓。管理人員應帶頭學習并在自己部門進行宣貫，帶動基層員工一并成長進步，達到自上而下思想一致，統一樹立財務管理新理念，才能在后期實際推行過程掃除阻礙，提升企業參與人員數字化轉型參與度、積極性，通過財務數字化手段進一步驅動企業業財一體化。

企業數字化轉型首先還是財務數字化理念的轉型。突破原來財務理念框架，構建以價值為導向，實現財務職能從核算衡量企業價值，轉變為實現企業最大價值的新核心財務管理理念。要想清楚，企業目前處于什么樣的階段，企業接下的發展戰略，通過轉型可以解決企業痛點。企業財務人員想要在基礎工作中脫穎而出，站在更高層面，戰略思考目前整體存在的問題，并提出建設性意見，以實現企業價值最大。需要其掌握較為全面的知識架構和豐富工作經驗，亟需企業建立學習型組織，迅速補充相關知識，以推動本企業財務數字化順利轉型。

（二）優化人力資源配置，保證數字化轉型成功

企業數字化轉型的主要障礙來自實務和操作方面的挑戰，尤其是企業內部缺乏與財務數字化轉型相適應的高素質、復合型財會人才。部分企業現有中層以上管理者對數字化轉型認識不足、不夠重視，也沒有形成相匹配的轉型思維，不具備數字化方面相關能力，導致企業業務財務結合不夠緊密，工作效果不佳。

中小企業在數字人才數量和質量都較為欠缺，數字人才需要三種類型：網絡通信人才、ERP系統IT人才、高級財務人才，如果是復合型人才更好。但目前一些企業普遍存在缺乏網絡通信人才和IT人才，沒辦法按照專人專崗進行配置，而高端財務人員更為缺乏。

企業可結合自身發展規模，選擇財務數字化轉型方向和實現的方法，適當配備網絡通信人才或者IT人才，或者采取以租用形式。可以重新對財務工作流程進行梳理，將各個模塊串在一起，并節約人力配置。企業需重新對每個崗位內容進行重新定義，進行分崗位培訓，并對培訓效果進行考核，保證每個崗位上的人員能勝任相關工作，以保證財務數字化轉型推進工作順利進行[5]。

（三）結合公司發展階段及運營特點，有序逐步推進

數字化轉型推進工作，在企業快速發展階段推進效果最佳。創業期，企業主要以生存為目標；成熟期，企業基本已經固化，有配套資源和體系，需求數字轉型改變成本較高。數字化轉型需要考慮到企業運營場景、組織架構、商業模式、運營方式等各方面管理要素，并結合企業發展規模及預算，選擇適合企業發展階段和特定運營模式的系統，并結合政府信息化政策支持，積極申請相關補助，降低信息化成本。

在目標設定推進數字轉型階段，要將財務數字化轉型納入中高層會議討論事項，提升到企業戰略高度；在系統架構及流程設計階段，做好頂層設計，制定工作原則、工作計劃，在深入調研現狀的基礎上形成系統化、體系化的設計思路，確定關鍵舉措，制定路線圖；在場景建設階段，可以采取共享中心平臺建設，數字化平臺、財務分析平臺應用按照進度要求分階段建設；在項目收尾評估階段，針對項目執行情況，進行效益和執行效果評估，解決存在的問題，最終達到優化的目的[6]。

（四） 分階段建立內部考核機制，保證數字化轉型成功

財務數字化轉型是企業集合公司人力、物力、財力持續投入的長期系統化工程。要根據前期系統性規劃要求，階段性實現財務數字化轉型，保證推行的速度及精度。需要從多層面建立內部考核機制，確保財務數字化轉型有效開展。

要完善內部考核機制?？己酥饕蟛糠郑旱谝?，各基礎崗位數據操作及時性及準確性考核；第二，部門經理對各基礎崗位系統操作執行是否徹底負有監督職責及連帶責任；第三，經營管理層對整體經營數據負責，對數據提出需求并有知情權，每月定向考核經營情況。

數字化轉型階段性進過程中，應結合企業運營模式特性對應進行崗位設定，包括時間、工作內容、交付物的結果準確性考核，部門經理對于所轄部門人員提交數字工作內容負有審核職責。企業經營管理最終目的實現經營利潤最大化，因此，需在平時日常管理過程中，細化和量化各項月度工作內容，進行數字匯總并經過經營分析，產生各項生產經營指標，例如產品合格率、原料呆滯率、來料及時率、存貨周轉率等。對各經營層崗位進行考核，每個月復盤分析整體水平和不足，改進生產經營。

對于基礎比較弱的企業，可先梳理流程，結合軟件培訓各個崗位操作。培養每個人基礎操作思維，讓每個崗位先熟練操作，然后根據企業薄弱項及特點，有針對性設定內部考核機制，以最小成本推動企業數字化[7]。

（五）建立信息分析及決策支持機制，體現數字轉型價值

財務信息化系統和企業管理體系建設過程中，要依靠信息化技術與財務管理制度相結合，將會計工作與日常運營工作相結合，多個維度收集及論證經營模型數據，保證各個崗位操作人員取數口徑一致。每個環節在前期架構設計已布局，相互之間進行數據校驗，保證數據整體時效性、準確性，并真正融入日常運營管理。財務數據與日常業務信息之間進一步緊密結合，促進整體業財工作更加規范、透明，提高公司內部體系控制能力。

信息系統構建完畢后，要梳理完整體業務流程及公司其他版塊信息，借助信息系統技術，將公司碎片化數據進行集中收集，統一數據錄入標準，運用數據平臺實現無紙化流轉。然后經過數據綜合處理，對進行企業信息分析。財務數字化后分析工作不再局限圍繞三大報表分析企業財務狀況、經營成果及現金流，對內分析可實現深入分析經營數據，針對產品、工藝、資產運營情況提出科學建議；對外能夠建立快速反應機制，結合企業內部經營信息，針對外部信息進行重點可行性分析，做出及時準確的決策支持。

財務數字化轉型可以有效豐富財務管理的內涵和外延，可以充分發揮財務信息技術來實現對企業管理，幫助企業提升運營管理和競爭能力，解決實際經營過程中存在的問題，從而體現數字化轉型的價值，最終反向加快數字化轉型工作的推進[8]。

四、結語

綜上所述，在新經濟時代快速發展與變幻的背景下，財務數字化轉型對于企業的快速發展，能起到“如虎添翼”的作用。轉型成功后的企業將在未來競爭中更為穩健，人才梯隊將更為完善，知識架構增加廣度和深度，能促進企業更快速發展。

引用

[1]蘇睿.淺析企業財務數字化轉型的方向及策略[J].西部財會，2022（03）：26-29.

[2]范天偉，朱梓菡.新形勢下財務數字化轉型研究[J].財會學習，2022（08）：25-27.

[3] 陳曉碩，李宏業.高質量發展范式下企業數字化轉型與企業財務戰略探討[J].國際商務財會，2022（17）：38-42.

[4] 李錦中.淺析企業財務管理數字化轉型[J].山西財稅，2022（08）：55-57.

[5] 單賽男.企業財務數字化轉型的探討——會計職能視角[J].質量與市場，2022（12）：7-9.

[6] 張海燕.數字經濟背景下企業財務數字化轉型的思考[J].商業文化，2022（17）：83-85.

[7] 李秋語.企業財務數字化轉型的動因、路徑與后果[D].北京：北京外國語大學，2022.

[8] 赫傳軍.數字化與企業財務轉型[J].中國總會計師，2022（01）：158-159.

作者單位：廈門惠爾潔科技有限公司