數字化轉型中的預算與資金管控體系建設

齊鑫

在財務數字化轉型持續深化、成果初現的當下，企業在新技術模式加持下進入了一段運營發展的“蜜月期”，而位居企業運營管理中心地位的預算與資金管控工作，不僅是煥發新活力、助力新發展的基礎，更是企業綜合實力的寫照。企業的發展數字化技術應用、日常預算與資金管控工作發揮著不可替代的作用。

一、財務數字化轉型下資金預算與資金管控體系的重要意義

（一）有利于提升預算資金管控效率

通過在財務數字化轉型基礎上建設預算與資金管控體系，能夠推動財務預算與資金管控在數字化技術應用基礎上實現深度融合，提高工作效率效果，整合企業運營管理資源，科學制定長期發展規劃，規避財務預算、資金管控問題與內外部風險，在財務管理數字化轉型升級的關鍵時期牽住“牛鼻子”，實現運營管理結構的優化升級，加強預算與資金的管控力度。

（二）有利于明確企業未來發展方向

企業紛紛謀求創新型、技術型的升級優化，首當其沖的就是財務預算工作。就本質而言，預算與資金管控工作兼具綜合性與復雜性，對流程化、系統化的要求較高，涉及了企業日常運營管理的各個環節。由此，結合財務數字化的最新需求，深入推進預算與資金管控的數字化轉變，以創新為抓手，根據行業特點建設預算與資金管控體系，有利于企業細化組織管理模式，厘清財務數字化轉型基礎上的新發展思路，優化實務方式方法，消除預算與資金管控效率偏低、數據信息滯后等問題，鞏固預算與資金管控體系建設成效，助力企業明確和突出核心業務、關鍵競爭力提升，加速數字化成果轉化和運營附加值提升，實現運營管理科學性與市場價值性提升的“雙平衡”，明確未來發展的重點方向，獲得持續穩定發展。

（三）有利于推動戰略發展目標實現

戰略發展目標，是企業日常運營管理的理想化合集，涵蓋了全部職能工作，而預算與資金管控作為驅動企業開展一切職能工作的“心臟”，對于企業的戰略發展有著基礎性、先導性意義，預算與資金管控的成效直接決定著企業發展規劃的實現程度與時效。因此，在財務數字化轉型的大背景下，通過建設并高水平應用預算與資金管控體系，改變以往陳舊的預算與資金管控的思維模式，對接大數據信息時代的發展需求，以客觀真實性為指導開展財務預算、資金管控項目的關閉、合并與科學調整，優化預算與資金管控模式，加速企業的業財融合整體進程，實現市場效益、科學價值的最大化，煥發新的生機活力，為企業的全方位發展注入動力，推動戰略目標的最終實現。

二、財務數字化轉型中建設預算與資金管控體系時存在的主要問題

（一）預算與資金管控體系的團隊建設緩慢

就本質而言，財務數字化轉型下的預算與資金管控體系建設需要較高的專業性，實務工作效率效果同工作人員的綜合素質有著直接的聯系，但目前企業預算與資金管控團隊的綜合業務水平有待提升，工作隊伍建設的進程較為緩慢。一是企業管理層對工作團隊建設的重視程度不高。認為預算與資金管控工作只是日常運營與管理工作中的一個部分，只要不出現大的問題或紕漏就無須過多關注，這種思想上的不重視直接導致了體系建設效率的低下，應對財務數字化轉型的進程中困難和風險的能力較差；二是工作團隊戰斗力不強。企業現有預算與資金管控人員的綜合業務能力有待加強，且大多身兼數職，兼顧企業的其他職能工作，崗位職責不明確，業務機構與決策機構間的溝通效率較低，數據信息傳輸時效性、準確性不足；三是績效評估難。當前企業的預算與資金管控體系建設工作尚缺乏績效評估標準，缺乏制度監督機制，整體效率較低，不僅不能發揮應有的效用，且在一定程度上造成了預算、資金資源浪費，甚至阻礙了企業整體發展的步伐。

（二）缺少預算與資金管控體系的配套制度

無論何時，預算與資金管控都是支撐企業實現持續、穩定發展的關鍵，也是推動轉型升級、突出核心競爭力的內生動力。但是在財務管理深化數字化轉型的當下，企業雖然在一定程度上認識到了預算與資金管控體系建設的必要性與緊迫性，但仍然缺乏強有力的配套制度。主要體現在：一方面，企業缺乏預算、資金管控意識。日常預算與資金管控工作隨意性強，缺乏風險防控意識，不僅不能使其發揮功能效用，且在無形之中影響企業的持續性發展，也為財務管理的數字化轉型埋下隱患。另一方面，企業現行的預算與資金管控程序較為混亂。預算與資金管控事務所涉及的部門較多，雖然整體上能夠滿足日常需要，但終究缺乏統一的推進與管理制度，無法實現集中統一管控，對于風險危機的識別與應對能力差，容易導致高投入、低產出的現象出現，為日常運營與管理工作帶來巨大風險。

（三）預算與資金管控體系建設的效率較低

現階段，企業在建設預算與資金管控體系的過程中多是沿用傳統模式，雖偶有創新，但總體理念偏向保守，實際工作開展常常是因循守舊，對于管理制度和方式方法的創新意愿與力度不足，不僅綜合效果達不到既定要求，且形成了制約財務數字化轉型的一大障礙。究其原因，是因為企業在建設預算與資金管控體系的過程中，滿足于現狀，對財務預算環境變動下的新形勢、新風險、新問題考慮不全，缺乏體系化、制度化理念，不能及時地總結問題、解決問題。預算與資金管控體系和實務方式方法落后于行業發展趨勢要求，應用效率與質量隨之降低，最終形成影響，企業的持續發展。

三、針對預算與資金管控體系建設過程中存在問題的解決策略

（一）夯實發展基礎，強化預算與資金管控團隊建設

在財務數字化轉型的大背景下，企業應充分認識到人才儲備的重要意義，以謀劃中長期人才發展綱要為開端，聚焦懂知識、會操作、能管理的復合型預算與資金管控的人才隊伍建設，高水平建設預算與資金管控體系：第一，在戰略發展規劃的框架內制定科學、合理的人才發展規劃，以完善的人才招聘錄用制度為基礎，加速工作人員隊伍建設，將財務數字化轉型下的預算與資金管控相關知識作為培訓重點，輔以激勵措施，樹立高度的主人翁責任意識與大局意識，推動整體工作效率和效果提升；第二，錘煉一支高素質的工作團隊。在企業戰略發展目標的指引下，充分強調核心團隊的引領功能，發揮“領頭雁”作用，適時舉辦工作經驗交流、工作技巧培訓活動，掀起“比、學、趕、幫、超”的良好內部氛圍，以整體工作能力提升為基礎推動預算與資金管控體系實現降本增效、風險管控、運營優化，明確了解預算與資金管控痛點，著力搭建財務數字化集中管理架構。前端涵蓋業務系統、總賬、應收應付、核算和資金；中間包括銷項管理、進項管理、發票報銷、協同平臺、納稅申報、風險管控、系統管理等功能；同時配置電子檔案系統，完成檔案自動采集及存儲、檔案關聯、檔案調閱、紙質歸檔、檔案銷毀、系統管理等，從源頭實現預算與管控體系運行效率效果的大幅提升；第三，開展常態化績效考評。建立健全預算與資金管控體系建設、運行的定期績效考評體系，編制工作人員實務評價表，以知識理論教育為起點，結合專項講座、專家授課、參加行業論壇等多種方式，統一和提升內部對于預算與資金管控體系建設重要性的認識，從源頭優化體系建設、運行的效率和效果。

（二）立足整體發展，健全預算與資金管控配套制度

現階段，企業間的競爭多是運營系統化、體系化的比拼，企業在建設預算與資金管控體系的過程中要聚焦組織結構完善，健全配套制度。第一，企業要結合財務數字化轉型的標準需求，從運營發展實際出發，拓寬視野，聚焦質效優化，建立預算與資金管控數字化平臺，智能判斷預算編制與資金管控環節是否合規，并在單據上智能提示，通過審批流程與制度的建設，幫助企業最大程度上規范預算編制和資金配置效能，提供事前申請、事中控制與事后分析機制，充分發揮規模優勢，倒逼在企業內部開展自上而下與自下而上相結合的自我完善與自我革新活動，在日益激烈的市場競爭中趨利避害，實現可持續發展；第二，以客觀科學性為指導原則，總結歷史經驗教訓，設置預算與資金管控專職部門，通過研究市場與行業發展趨勢，不斷提高頂層設計能力與意識，編制財務數字化轉型下的預算與資金管控體系建設與運行白皮書，分別從規章制度、業務操作和發展規劃三個層面強調預算與資金管控的重要意義，提升實務規范性、科學性水平；第三，推進預算與資金管控的數字化進程。財務數字化轉型的大背景下，企業通過建立健全數字化預算與資金管控平臺，貫穿技術研發、產品設計、計劃執行與評估反饋的全過程，探索利用數字化工具、人工智能等新技術、新方法取代單純的人工。如基于數字化開展實務工作，實現自動開票、發票數據回寫，訂單發票匹配對賬等銷項功能，以及進項發票智能影像采集、識別、查驗、報銷審批等進項功能，在提升綜合工作效率的同時規避因個人主觀原因導致的工作失誤。同時，立足科學發展角度將預算與資金管控流程“分割切斷”，通過“階段式”“清單式”督導增強企業內部控制力度，在最大限度上避免出現監管死角或隱藏性問題。

（三）反思總結常態化，構建預算與資金管控評價機制

企業在財務數字化轉型的大背景下建設預算與資金管控體系時，應遵循“精中求細、細中求精”的原則，明確流程及關鍵點，鼓勵工作人員開放思想，在合理范圍內嘗試打破現有工作模式，加速實現數字化、體系化建設。這就要求企業構建定期總結與評價機制，對預算與資金管控體系的建設與應用進程落實全程監督。首先，設置階段性發展目標。根據戰略發展規劃，設置階段性目標，強化預算把控、資金管理與調配，分階段推進預算與資金管控體系建設、投入使用后的整體流程。其次，立足實踐，深化技術應用，建立數字化、智能化的預算與資金管控評價機制，對照業務執行手冊實施立體化、模型化評估， 推出一套全方位、適用性強的問題隱患解決方案，通過運行測試檢驗預算與資金管控體系中是否存在風險漏洞。做到早發現、早預防、早解決。不僅如此，企業要加強規章制度完善，全面規范預算與資金管控行為，優化業務處理方案，實現數據信息集中統一管理，加大業務整合力度，杜絕徇私舞弊或低效率現象。再次，立足工作整體，對預算與資金管控權責進行優化管理、合理分配，輔以嚴格的獎懲機制，提升職能部門及工作人員的責任心，杜絕資源浪費、權力缺失、效率低下等負面問題。最后，企業在財務數字化轉型中建設預算與資金管控體系時，要保持審慎態度，對照行業市場的發展現狀，對管理模式的合理性進行實時檢驗，推動優化升級，做到事前有計劃、事中有方法、事后有響應，實現預算與資金管控體系科學化、數字化，推動企業的整體發展。

結語：

自我國經濟發展進入新常態，市場競爭日益激烈，數字化技術的普及應用給各企業發展提出了更高的要求，很多企業通過建設預算與資金管控體系，開啟了一次財務預算、資金管控體系與管理方式的革新升級，對其自身的發展有著不容忽視的重要意義。