科技公司研發項目評價管理初探
——以JN 科技公司為例

陸 慧

（作者單位：江蘇金農股份有限公司）

在市場經濟中，科技公司通過不斷開展項目研發，來滿足不斷變化的市場需求，以獲得核心技術和競爭優勢。研發項目屬于“知識轉移”型項目，與傳統“資源消耗”型項目存在較大的區別。研發項目是一種長期行為，給公司帶來的效益一般是長期的、間接的和隱性的，其投資回報難以在短時間內直接反映在財務報表上，需要經歷一個階段性的過程才能體現出來?？萍脊镜难邪l項目具備投資較大、風險較高的特征。長期以來，研發項目的成功率一直較低，項目的回報與巨大的投資形成了鮮明的對比。為實現研發項目決策的科學化，以及對實施過程進行監督、對項目績效進行評價等，科技公司需要對項目開展評價。單一的財務分析已不能滿足項目決策的需求，需要在綜合考慮財務、經濟、社會、風險等方面的基礎上，對項目進行科學、有效的評價。同時，項目評價具有其自身的特點和要求，傳統的項目評價體系已不符合研發項目評價的要求，為實現研發項目決策科學化，科技公司應建立研發項目評價體系，加強研發項目管理。

一、研發項目評價管理中存在的主要問題

研發項目屬于技術型無形資產。但目前，有相當一部分科技公司存在研發項目立項隨意、管理方法和管理工具落后、研發項目管理模式缺乏等問題，不利于公司通過研發項目評價管理總結經驗教訓[1]。目前有關研發項目評價的研究較少涉及項目的評價體系和評價標準。JN科技公司作為以研發項目為主業的技術類公司，在科技研發項目評價管理中主要存在以下問題：一是前期評價缺乏項目投入預算評價；二是中期評價缺乏對項目的過程控制；三是后期評價缺乏對項目的全面評價。

（一）前期評價缺乏項目投入預算評價

研發項目是運用一定的技術方案，在一定的技術組織保證下取得的，只有技術可行的研發項目才能進一步產生經濟價值。而研發項目具有開發周期長、研發費用多、風險性高等特點，還存在失敗的可能性，且其支出費用能否取得預定的成果無法確定，即使研發項目成功開展，也難以確定其未來能創造多少經濟效益[1]。在研發項目立項時，JN 科技公司更多關注技術評價，主要評價研發項目技術方案的可行性、可靠性及先進性，而對于研發項目的投入預算缺乏有效的評價工具或方法，不利于控制研發項目的整體投入、減少研發資源浪費，以及規避研發項目失敗造成巨額沉沒成本的風險。

（二）中期評價缺乏對項目的過程控制

目前，JN 科技公司財務部門按月向中心負責人和項目負責人報送大型研發項目的預算執行情況表，預算執行情況表中包含預算金額、已投入自有人力費用、外包技術人員費用、與研發項目直接相關的費用投入等。項目負責人通過項目預算執行情況表了解其負責研發項目的經費投入情況。項目研發過程中，JN 科技公司僅從經費投入角度進行研發項目中期評價，未能及時關注研發項目實施計劃的執行進度，也未能有效控制研發項目的投入。JN 科技公司在研發項目開展過程中，缺乏對研發項目的有效監督和控制，這不利于公司項目負責人了解項目實施中的盲點及難點、提出解決措施及方案，也不利于項目的順利進行。

（三）后期評價缺乏對項目的全面評價

JN 科技公司前期未建立研發項目評價工作機制，缺乏研發項目全面評價方面的研究成果和經驗積累，導致其研發項目評價重點更多集中在研發項目費用評價方面。目前，JN 科技公司開展后期全面評價的研發項目較少，且未對研發項目的研究目標、研發過程、預期效益等進行全面系統的分析，未從決策評價、技術評價、效益評價、管理評價等方面開展多維度評價，這不利于JN 科技公司提高項目決策水平和投資效益。

二、改進方向和對策研究

針對研發項目評價管理中存在的問題，JN 科技公司需要完善前期、中期與后期的研發項目評價工作，構建研發項目全流程的評價體系。

（一）優化前期預算評價工作

在開展研發項目預算評價時，若評價出過低的項目投入預算，易導致項目資源不足，給項目執行帶來巨大的風險；若評價出過高的項目投入預算，會讓項目無法達到投資者預期收益，從而無法通過研發立項。合理的項目投入預算評價，可以避免資源不足或盲目投入所帶來的風險，從而提高項目決策的科學化水平。JN 科技公司的技術人員和財務人員可以將功能點作為標準的計量單位，通過統計和分析項目的功能點，反映項目的復雜程度，并依據《軟件研發成本度量規范》估算項目工作量，開展前期預算評價工作。

1.項目功能點估算

在功能點方法的發展演進中，共有五種方法被國際標準化組織（International Organization for Standardization，ISO）接受，并成為ISO 國際功能點標準。這五種方法分別為IFPUG、MARK Ⅱ、COSMIC、NESMA 和FISMA 方法。目前，在使用功能點方法的企業中，絕大部分企業使用IFPUG 和NESMA 方法，而NESMA 方法中的詳細功能點方法與IFPUG 方法基本等效。

在開展項目功能點估算時，可以參考《系統與軟件工程功能規模測量IFPUG 方法》（GB/T 42449—2023）、《軟件工程 功能規模測量COSMIC 方法》（SJ/T 11617—2016）、《軟件工程 功能規模測量NESMA 方法》（SJ/T 11619—2016）和《軟件工程 軟件開發成本度量規范》（GB/T 36964—2018）[2-5]等功能點標準的適用范圍，選擇合適的估算方法。

JN 科技公司主要研發管理信息系統和商務應用軟件，如地方金融組織（小額貸款公司、融資擔保公司、融資租賃公司等）、財務等領域的信息系統。結合研發項目的適用范圍，JN 科技公司可以選擇NESMA 方法進行項目功能點估算。NESMA 方法提供了預估法、估算法和詳細法三種功能點估算方法，其中估算法一般用于項目概算、預算階段。在進行研發項目規模估算時，JN 科技公司應充分考慮需求變更的可能性，并適當調整規模估算的結果。

式（1）中，ILF：內部邏輯文件個數；EIF：外部接口文件個數；EI：外部輸入文件個數；EO：外部輸出文件個數；EQ：外部查詢文件個數；規模變更因子：根據行業基準數據庫，取值范圍為1.0 ～2.0，建議在預算階段取值為2.0。

2.項目工作量估算

（1）估算準備。在進行項目工作量估算之前，JN科技公司應對項目風險、功能復用情況、應用領域、質量要求及技術采用等方面進行分析。

（2）估算與調整。JN 科技公司可以結合自身實際情況和歷史項目相關數據，使用類推法和類比法。類推法適用于公司存在歷史項目數據積累且研發項目高度類似的情況；類比法適用于公司存在可比歷史項目數據的情況。由于JN 科技公司前期未搜集、整理和分析相關研發項目的歷史數據，所以，依據《軟件工程 軟件開發成本度量規范》和《2022 年中國軟件行業基準數據》（CSBMK-202210）選擇相關基準數據，并采用方程法進行估算，計算公式如下：

式（2）中，生產率調整因子：參考基準數據的功能點耗時率第25 百分位數、第50 百分位數、第75 百分位數，計算工作量估算的最有可能的值；應用領域調整因子的取值范圍：0.8 ～1.2；完整性級別調整因子的取值范圍：1.0 ～1.8；開發語言調整因子的取值范圍：0.8 ～1.2；最大團隊規模調整因子的取值范圍：0.8 ～1.2。

（3）估算投入。JN 科技公司在做好估算準備和調整之后，就需要開展估算投入。

式（3）中，直接人力成本費率：參照JN 科技公司上一年度技術人員直接成本費率數據。

以JN 科技公司擬立項的擔保公司業務系統研發為例，在收集分析需求說明文檔和確定研發項目邊界之后，識別功能類型文件，并將其確定為中等復雜程度。該研發項目內部邏輯文件個數（ILF）功能點17、外部接口文件個數（EIF）12、外部輸入文件個數（EI）18、外部輸出文件個數（EO）7、外部查詢文件個數（EQ）21；規模變更因子為2.0；參考基準數據的功能點耗時率第25 百分位數、第50 百分位數、第75 百分位數，生產率調整因子取值分別為3.96 人時/功能點、7.01 人時/功能點、12.55 人時/功能點，本文選取第50 百分位數7.01 人時/功能點進行計算；應用領域調整因子、完整性級別調整因子、開發語言調整因子、最大團隊規模調整因子均取值為1；按8 人時/天乘以21.75 天/月計算1 人月；JN 科技公司上一年度直接人力成本費用為2.9 萬/人月，基于上述數據進行研發項目預算評價。

預估功能點規?！郑?0×ILF+7×EIF+4×EI+5×EO+4×EQ）×規模變更因子≈（10×17+7×12+4×18+5×7+4×21）×2 ≈445×2 ≈890 個

調整后工作量=預估功能點規?！辽a率調整因子×應用領域調整因子×完整性級別調整因子×開發語言調整因子×最大團隊規模調整因子=890×7.01÷（8×21.75）×1×1×1×1 ≈36 人月

直接人力成本=調整后工作量×直接人力成本費率=36×2.9=104.4 萬元。

本項目無差旅費和購置專門設備的花費等直接非人力成本。該研發項目投入預算值約為105 萬元。

（二）改進中期過程評價工作

JN 科技公司可以根據實際情況按季/半年/年定期開展中期過程評價，中期評價重點要集中在研發項目計劃執行的及時性和準確性方面；監督研發項目里程碑的完成情況，保證研發項目里程碑的完成進度與階段計劃一致；控制研發項目的資源投入，評價資源投入的進度是否與項目預算計劃相符，評價投入的合理性，以及研發項目持續投入的可行性。

（三）完善后期全面評價工作

目前，常用的信息系統評價方法主要包括定性評價方法、定量評價方法及擬定量評價方法。擬定量評價方法是定性與定量分析方法的結合，通過對基礎數據的統計，進一步進行技術分類、比較研究和量化分析，最后對評價對象進行定性描述[6]。擬定量評價方法包括層次分析法（AHP）、成本效益分析法等。JN 科技公司可以根據自身行業特點與評估實踐，采用擬定量評估方法進行研發項目的后評價。

1.后評價內容和后評價模型

由于JN 科技公司主要為地方金融組織研發業務信息系統（小額貸款公司、融資擔保公司、融資租賃公司等），所以JN 科技公司可以參照金融機構信息系統的開發、運行及評價經驗，對自身實施的研發項目從成本效益分析、系統開發分析、系統運行分析、標準符合性分析、影響力分析和可持續性分析6 個方面進行后評價，如圖1 所示。

圖1 后評價模型

（1）評價指標標準。依據后評價內容，并參照《商業銀行信息科技風險管理指引》，選取成本效益、系統開發、系統運行、標準符合性、影響力和可持續性作為一級指標。依據信息系統開發和運行的特點，在“成本效益分析”“系統開發分析”“系統運行分析”下進一步設定二級指標；結合研發項目的特點和行業內專家的經驗，在“標準符合性分析”“影響力分析”“可持續分析”下進一步設定二級指標[6]。此外，JN 科技公司還需結合自身情況調整部分指標。

（2）設定指標權重。根據相關指標特點，使用層次分析法（AHP）進一步設定二級指標的權重值，權重值合計為1。

2.評分卡設計

為便于進行研發項目后評價，JN 科技公司可以根據后評價評分表，設計評分工具。評分工具應包括指標評價等級、指標得分計算、項目評分計算等功能，還需要具備較強的可操作性和實用性。

（1）指標評價登記表。指標評價登記包括優秀、良好、中等、及格、不及格五個等級，分別對應100 分、80 分、60 分、50 分、0 分。指標評價等級表如表1所示。

表1 指標評價等級表

（2）使用評分表進行評價。JN 科技公司后評價人員和外部相關專家需要根據細化的指標評價標準對各項指標進行評價，在對各二級指標進行評分的同時考慮各二級指標的權重，由此得出每一個二級指標的評分結果，并通過將各二級指標評分相加，得出該研發項目的最終得分，從而有效地對各項指標進行評估和比較。

通過構建科技研發項目后評價系統，JN 科技公司可以將研發項目后評價的指標體系和權重設置方案自動化和系統化，公司后評價人員和外部相關專家可以定期或實時通過后評價系統，更加方便快捷地對研發項目開展后評價工作，從而提高公司的信息化、數據化水平，進一步提升分析評價研發項目的質量、成果技術水平和管理水平。這種評價結果對科技規劃的編制具有重要的指導意義，有助于提高其科研精細化管理水平。

三、結語

針對研發項目評價管理中存在的問題，科技公司需開展研發項目全流程的評價管理工作，項目負責人也應提高對項目的管理水平?？萍脊究梢酝ㄟ^項目前期評價，實現項目決策的科學化、民主化，從而提高項目決策水平；通過項目中期評價，形成全方位的項目管理理念，實現對項目實施和項目目標的調整；通過項目后評價，總結經驗、吸取教訓，為后期項目的建設打下堅實的基礎。此外，科技公司還可以通過不斷評價和修正研發項目，梳理研發項目管理流程，實現公司效益的增長。