保險公司財務管理轉型的現狀與改進對策

余小玲

（作者單位：英大泰和財產保險股份有限公司廣東分公司）

在市場經濟環境的不斷改變下，傳統的金融管理方式已經不能滿足目前的發展趨勢，金融參與經營管理、參與企業經濟活動將是一種常態，金融將全面滲透到保險公司的經營活動中，充分發揮其對保險公司的監督和管理作用。金融管理變革是市場發展的必然趨勢，因此，在發展過程中，保險公司應把重點放在金融轉型上，集中力量進行財務管理改革，從而更好地為保險公司的戰略發展服務，實現公司價值最大化，推動公司高質量發展。當前，我國保險業經營體制改革中還存在不少問題，因此，保險公司要及時調整改革策略，使財務管理轉型方案真正落實。

一、保險公司財務管理轉型必要性

中國保監會與中國銀監會于2018 年合并后，新的金融監管體制逐漸形成，保險行業的監管也在不斷規范。保險公司的產品一致性非常重要，同時也存在著激烈的行業競爭。各種信息技術在保險業經營中得到了廣泛運用，直接關系到我國財政管理方向、方法、功能等方面的問題。財務管理只有在企業經營管理的基礎上，才能實現由基礎財務核算向戰略管理轉變，實現財務會計與管理會計融合的一體化管理，推動保險業轉型升級，使其在業內具有充分的競爭優勢[1]。

二、保險公司財務管理模式和特點

（一）保險公司財務管理模式

目前，我國的保險公司存在著兩種不同的財務管理模式，這兩種模式都有各自的優勢和劣勢。

1.“集中式”財務管理模式

在此模式下，總公司全面控制，分公司僅是一個執行機構，其各項決策均由總公司來決定。在財政上，所有的財產權都集中在總部。其優勢在于能夠將核心力量集中、決策一致、資源配置統一，從而有效地提高公司的資本使用效率，并能有效地減少公司的財務管理風險。但其弊端是，各分支機構失去了工作的主動性，無法針對不同的地區、顧客的特點開發銷售產品，造成資源浪費[2]。

2.“分散式”財務管理模式

在此模式下，總公司制定發展的總體方針，每個分支機構都可以根據市場的需要，在各自的區域內靈活進行資源配置。該模式的優勢在于分公司具有較高的工作熱情，能夠靈活地適應市場變化，快速反應，從而在區域內的競爭中占據上風。但其不足之處在于總公司難以統一指揮各個分公司，存在著財務管理上的巨大風險。

（二）保險公司財務管理特點

1.不生產物質產品

保險公司自身不生產實物商品，其經營行為實質上是資金的合理利用與分配，從而在資本流動中產生經濟利益。這種特性決定了財務管理在整個保險公司經營中起著舉足輕重的作用。

2.負債經營

保險公司運營資本的主要來源不是股東，而是投保人。當保險公司倒閉時，損失最慘重的是那些購買了公司保險產品的客戶。由于財務管理不當，保險公司的資金被盜用，將對社會產生極為惡劣的影響。所以，必須進一步強化保險公司的財務管理[3]。

3.產品年限長

目前，保險公司尤其是人壽保險公司推出的大多數產品都是按月付款，期限為幾十年。如果財務檔案管理不當，丟失了客戶的信息，會造成很大的損失。因此，在財務管理中，檔案管理是不容有失的。

三、保險公司財務管理轉型存在的問題

（一）預算計劃缺乏短期考核機制

保險公司從整體的角度出發，建立了一套完整的預算管理制度，根據項目的可研報告，將所有的項目都納入預算系統中，嚴格地執行預算，保證每個項目盈利，不會出現任何的虧損。但由于預算評估僅在年終進行，因此無法及時地對其進行評估，從而使預算實施出現了短期的偏差，從而增加了企業的財務風險。

（二）管理制度有待完善

完善的經營管理體制是業務與財務融合發展的重要保證。但在實踐中，一些保險公司的相關組織和管理體系還有待進一步完善。一是由于各部門、各崗位職責分工不清，難以嚴格遵守不兼容崗位的分離原則，在實際工作中難免出現職務重疊、管理過程混亂、審批不規范、工作質量低下等問題。二是由于缺乏有效的監管和評估機制，無法對全流程進行有效的監控，一旦發現問題無法及時追究責任，無法將績效考核與獎勵相結合，很難激發員工的工作熱情[4]。三是缺乏有效的預警機制，常常只能在發現問題后及時進行處理，無法從根本上減少和控制風險，存在各種工作不規范問題，造成不良后果。

（三）財務管理認識程度不足

與其他企業相比，由于其自身的特點，保險公司的經營活動和交易也比較活躍。當前保險從業人員缺乏對財務管理的深入理解，這給公司的財務管理帶來了很大的影響。究其原因，是由于會計從業人員的整體素質和職業素養還需要進一步提升[5]。目前，我國的金融市場已經發生很大的變化，但是，保險從業人員還沒有適應時代的發展，為自己的事業設定新的目標。財務經理普遍滿足于現狀，沒有進行科學的職業生涯規劃，管理會計意識薄弱，導致部門間財務信息不能很好地共享。

（四）欠缺高效的技術平臺

我國現行的保險公司缺乏有效的風險管理機制和完善的技術支撐體系。在現實生活中，企業面臨著資產、經營、信用、市場等方面的風險，卻沒有相應的防范機制。以保險公司的市場風險為例，保險公司的過度授權導致其不能有效降低市場風險，同時又因為對市場規范與現實需要缺少深入研究與分析，保險業務在未充分評估投保人的信用狀況前就已開始實施。通過建立風險管理技術平臺，可以根據實際的風險狀況，制定出相應的應對策略，從而使保險公司能及時、正確地應對各類突發事件。但是，目前國內大多數保險公司對風險管理技術平臺的重視程度還不夠，給其帶來了較大的安全隱患。

四、保險公司財務管理轉型改進措施

（一）重視資金預算管理體系的優化

首先，以有效、合理的方式，提升基金的運作效率，從多個角度、多個層次上降低資金收支失衡的風險，保證預算經費的合理控制，實現保險與資金流動的有效銜接，達到資金預算管理的目的。

其次，注重合理有效地使用資金，并依據發展戰略目標，優化資金預算管理系統，選擇多種預測手段，實現資金的合理使用。

最后，通過對資金的績效評估，建立一個更為有效、合理的年度資金績效評估體系，確定資金的績效評估標準，并將各種評估方法有機地結合在一起，對資金的績效進行公平、客觀地全面評估，為公司制定和優化資金管理體制打下堅實的基礎。

（二）調整組織架構，完善管理制度

保險公司要滿足業財一體化的需要，對企業的組織結構進行合理調整，并建立健全管理體系，以保證各項工作的順利進行和有效完成，從而促進公司的財務管理轉型。保險公司在經營管理體系不健全的情況下，應該從以下幾個方面進行不斷地改進。

第一，加強跨部門溝通，包括調整財務管理程序、機構結構，組建領導小組，對業務和財務崗位進行輪崗等，使公司員工能夠更好地理解財務和業務本質，交換意見，從而促進部門合作與資源整合。

第二，合理劃分工作職責。針對部分職能重疊的工作，應將工作內容進行細化，加強各部門間的溝通，加強協調、提高工作效率，使財務人員能夠合理地預判和評價經營活動的費用，為企業制定經營目標。

第三，健全監督評估體系，全程追蹤監控，及時發現問題以便進行獎懲，并定期進行考評，對表現突出的單位或部門進行獎勵，鼓勵全體職工積極投身到業財融合中，推動企業經營管理水平提升。

第四，在建立多層次的財務管理過程中，要把所有的資源都集中起來，實行精細管理，把財務和業務有機地結合起來，實現業務流程的優化。

第五，建立風險預警機制，做好風險防范工作，對風險進行預測、評估、分級、動態跟蹤，并有針對性地進行預防和控制，以防止或消除不良后果，推動公司健康持續發展。

（三）推動財務人員向全面管理轉型

在實施信息化管理的大背景下，財務人員從單一的財務核算向全面的管理轉變是不可避免的。單一的會計核算注重會計與監管，而全面的管理會計是以財務信息為基礎，通過對財務數據的分析，使公司的經營活動由簡單的報銷、會計、記賬變為資源與經營的一體化，使財務人員的角色得到充分的發揮，從而提升公司的經營效能和競爭能力。要實現這樣的轉型，就必須采用下列方式。

1.優化財務組織模式

當前，很多大的保險公司在建立分支機構的時候，都把財務、會計、公共服務等業務整合到一起，而且都是在同一時間運作的。將來，可以把會計與管理會計結合起來，把會計分為三大部門，分別是會計共享服務、成本核算、管理會計。公司的財務和共享部門主要承擔相關的風險管理工作[7]；成本核算部門負責全過程成本的核算，注重各環節、區域、產品和渠道的成本計算；而財務管理部門則是負責財務的整合，甚至是公司的財務、資源的整體分配。

2.優化財務人員結構

首先，財務人員可以根據以上財務結構來安排和計劃，三個部門應該打通職業發展的通道，實行三個部門的縱向和集中管理；同時，要對財務人員進行考核，把他們的工資和實際的操作量、業務量相結合，以此來激發他們的工作熱情。其次，保險公司要定期對財務人員進行培訓，建立學習型機構，保險業的工作繁雜，涉及的行業太多，需要接觸到的新鮮事物太多，所以要加強對財務人員的管理，定期對財務人員進行培訓，形成長效的學習機制。

3.健全監管與反饋機制

建立一套完善的監管與反饋機制需從硬性和軟性兩方面進行，一方面，在一個剛性的體系中，需要將不同的風險控制點結合起來，包括會計、資金管理、審計、預算、過度授權等，通過對財務人員進行控制與整合，可以對財務人員進行有效制約，進而達到對公司的嚴格控制；另一方面，在政策方面，要重視財務人員的政策教育，提高其規范意識和執行能力。

（四）深化信息技術應用

在實施管理會計的過程中，信息技術對企業財務管理的變革起到了重要的作用，通過運用信息化手段，可以使企業與企業之間的業務、財務數據進行動態互動，并能夠更好地優化財務系統軟件功能，使其滿足管理會計應用需求。在實際操作中，應加強以下兩方面。

一方面，加強對信息化的投資，引進更先進、更完善的財務管理系統，把財務系統和企業的其他業務系統有機地結合起來，保證財務成本、費用、資金、稅務、財務分析等功能模塊與前端的業務系統無縫對接，實現各個環節的數據和信息實時共享。只有這樣，保險公司財務人員才能及時獲取真實的財務、經營數據，從而對企業的經營狀況進行全面、準確地分析和識別，為企業的經營活動提供準確的財務服務。

另一方面，加強對財務信息的保護，以避免財務信息的失真、泄露和財務危機。對于系統的安全性，可從內部和外部保護兩個方面著手：對于外部攻擊，保險公司可以在專家的幫助下，通過優化防火墻、反木馬等軟件，防止被竊取；同時公司內部應加強對員工的培訓，對財務與業務系統進行實時監控，及時發現并解決系統漏洞。

五、結語

在市場環境和現代企業管理體制下，加速財務管理的轉變是提高公司競爭力和應對市場沖擊的必由之路。本文針對保險公司財務管理轉型主要存在的預算計劃缺乏短期考核機制、管理會計制度有待完善、財務管理認知程度不足以及高效的技術平臺欠缺等問題，提出了重視資金預算管理體系的優化，調整組織架構，完善管理制度，加強金融人才轉型的途徑，深化信息化技術運用等應對措施，推動保險公司持續、健康發展，實現企業的價值最大化。