“放管服”背景下科研單位科研經費管理實踐研究
——以Z 研究所為例

姚佳惠 張夢舒 魯 婷

（作者單位：農業農村部成都沼氣科學研究所）

科研單位作為開展科學研究的重要機構，如何貫徹落實“放管服”改革精神，將科研人員從預算編制、財務報銷等大量非科研活動中解放出來，提升科研資金使用效益，是目前科研單位科研經費管理的重中之重[1]。2016 年以來，Z 研究所科研經費管理“放管服”的改革工作取得了一定的成績，但同時也存在一些急需改進的地方[2]。

一、Z 研究所科研經費管理“放管服”改革工作主要亮點

（一）自主采購與集中結算相結合，進一步強化經費保障

Z 研究所2016 年入駐線上商城采購平臺，采用科研部門自主線上采購科研耗材與財務部門統一集中結算報賬相結合的采購報銷模式，除急需或者商城沒有的試劑耗材以外，所有試劑耗材都要求在線上采購，每月發生的材料采購費由財務處專人負責收齊供應商發票、逐筆核對采購訂單后統一轉賬匯款。此舉不僅防范了科研人員與耗材供應商之間的利益輸送風險，而且大大減少了科研人員財務報銷的工作量，有效地將科研人員從繁多的專用材料費用報銷中解放出來，集中精力投身到科學研究中。同時，Z 研究所財務處進一步優化了線上采購商城與Z 研究所辦公自動化（Office Automation, OA）報銷系統的接口，科研人員在商城下單購買材料時可以選擇具體的科研項目，由項目負責人審批后將訂單直接推送至OA 報銷系統以便鎖定項目經費預算，避免造成項目經費超支[3]。Z 研究所6 年來一直堅持線上商城采購集中結算，為科研活動做好服務保障工作。

（二）不斷優化審批流程，全面提升審批效率

“放管服”改革以來，Z 研究所逐步下放預算調劑審批權和經費審批權限，根據科研項目實施進展和實際研究需要，在項目總預算不變的前提下，項目預算直接費科目之間的調劑由項目（課題）負責人審批[4]，單項預算科目調整超過10 萬元（含）小于20 萬元的由所在團隊首席審批，超過20 萬元（含）以上的需提交所長辦公會議審批，經科研處和計財處審核后進行預算調整。項目預算調劑嚴格執行審批程序，相關調劑情況通過OA 系統在全所范圍內進行公示?？蒲许椖拷涃M開支采取分級審批模式，其中：5 萬元以下的經費開支，由項目（課題）負責人審批，超過5 萬元（含）不到10 萬元的經費開支由所在部門（團隊）主要負責人審批，超過10 萬元（含）不到20 萬元的經費開支由所長審批，超過20 萬元（含）的經費開支提交所長辦公會議審批。

（三）多元化創新工作方式，持續提升財務服務水平

為使科研人員既能從繁重的財務報銷中解脫出來，釋放科研活力，保證科研項目工作順利實施，又能規范科研經費使用管理，提高經費使用效益，保障經費使用安全，Z 研究所創新多種服務方式，促進科研工作與財務管理有效銜接。一是2017 年制定《科研財務助理實施細則》，要求每個創新團隊應有專門從事科研項目管理、科研經費使用管理等工作的專職或兼職人員[5]；二是同年上線了集辦公、行政、財務報銷于一體的OA 系統和手機軟件，使項目審批人員無論何時何地均能實時辦公，審批效率大大提升，當天即可報銷完畢。以上舉措在解決了科研人員財務報銷難題的同時，也促進了科研工作與財務管理的有效銜接。

二、Z 研究所科研經費管理“放管服”改革中存在的問題

（一）“放管服”改革中“管”和“服”有時存在矛盾

近年來，Z 研究所每年都會接受上級主管部門組織的會計基礎工作或者科研經費管理情況檢查，財務部門兼具管理監督和為科研人員服務雙重職能，兩者本身存在矛盾點，因此，財務部門面臨“內憂外患”[6]。由于一些科研人員專注科研，對當前的財務制度和科研項目經費開支范圍、標準等相關規定缺乏了解，過分強調“放”和“服”，忽視“管”，財務人員在嚴格依據當前國家和研究所的報銷標準及要求審核報銷單據時，科研人員會認為財務人員未落實“放管服”改革精神，墨守成規，不懂變通，不合乎情理，不愿接受相關經費管理規定的約束。自“放管服”改革以來，財務部門從自身做起，不斷改進工作方式和服務態度，但由于雙重職能的制約，尤其是財務人員在行使監督權力的過程中，難免會與科研人員產生摩擦。

（二）科研財務助理制度難以真正落地執行

盡管Z 研究所早已將設置科研財務助理制度化，但科研財務助理制度在實際執行過程中仍然存在一定的問題和困難。由于自身規模、經費情況等方面存在差異，各個創新團隊會采取不同的方式處理團隊財務事務，科研財務助理可能由不同的人或不固定的人來擔任，如科研助理、項目聘用人員。有的創新團隊的財務助理只是名義上由科研人員兼任，還有的創新團隊兼職的科研財務助理只是徒有虛名，大多只是給團隊首席進行財務報銷[7]。出于用人成本、信息安全等因素的考慮，很多創新團隊的科研人員愿意自己承擔預算和報銷方面的事務。此外，編制外科研財務助理人員同工不同酬，一定程度上也影響了科研財務助理的穩定性。

（三）科研經費精細化管理背景下科研人員和財務部門壓力進一步增大

當前財務工作逐步從簡單記賬過渡到財務管理及風險預測，科研經費管理是科研單位財務部門的工作重點。隨著科研課題項目類型、數量的增加和經費規模的不斷增大，以及不同科研課題項目財務標準存在差異，財務人員在掌握財務業務知識的同時還要熟悉各項經費制度，要求科研人員和財務部門具有較高的配合度[8]。越來越精細化的財務管理和要求，使得科研人員需要額外花費大量時間，深陷在繁重的財務報銷工作中。

（四）預算編制合理性有待提高

通常在項目申報時，科研人員往往是將項目預算編制表報送財務人員進行項目申報，上級單位審核預算經費時，與財務人員溝通可能存在信息不對稱的情況，導致預算編制合理性有待提高[9]。科研項目執行具有不確定性，預算編制與實際情況會有不符，在項目驗收時，便存在調劑預算的情況，導致經費管理存在一定風險。科研人員應提高全面預算管理意識，預算管理不僅是財務部門的事，財務與科研人員相互溝通才能更好地做好預算管理。

三、Z 研究所科研經費管理改革的建議

（一）充分落實“放管服”改革精神，進一步提高預算編制與調劑的自主性

32 號文進一步簡化預算編制、下放預算調劑權。精簡合并預算編制科目，按設備費、業務費、勞務費三大類編制直接費用預算。在預算總額不變的情況下，項目承擔單位可以自行審批需調劑的預算支出科目和金額。雖然當前項目申報還未完全落實三大類費用編制，但是一旦落實，Z 研究所也應根據32 號文修訂現有預算編制與調劑規定，簡化預算編制和調劑流程，進一步釋放科研人員的經費自主性。

（二）不斷加大培訓宣講力度，引導科研人員樹立正確的科研經費觀念

Z 研究所應當每年組織全所新進職工和科研財務助理學習財務報銷相關知識。每年對經費報銷等相關政策進行梳理，適時更新財務報銷手冊，并及時發放給相關人員。同時，做好當前政策的宣講工作，講清楚政策的紅線和底線，引導新入職的科研人員一開始便樹立正確的經費觀念，牢記科研經費的使用堅決不能觸碰紅線、底線，科研人員和財務人員應加強溝通、相互理解，財務部門在做好服務科研的同時也應做好風險把控[10]，嚴禁不合理支出，對科研人員耐心講解相關財務制度，避免造成難以挽回的損失。Z 研究所可以采取多種方式持續推動32 號文等制度的宣貫工作，如組織常規的線下講座或者視頻線上講座，開展科研經費管理和使用的知識競賽或問答等活動，不局限于地點和場所，進一步增強科研人員的參與積極性[11]。

（三）持續強化科研財務助理隊伍建設，全面提升隊伍的穩定性與專業性

32 號文要求，科研單位應有專業的相對固定的科研財務助理，科研財務助理可以為科研人員提供專業的財務相關服務，讓科研人員專心做科研?？蒲胸攧罩響_保涵蓋每個科研項目，也可多個項目配備一個科研財務助理。雖然當前大部分科研院所均有科研財務助理，但為了科研項目長期高效運行，還需提高科研財務助理隊伍的穩定性[12]。人事部門應建立完善的科研財務助理的薪酬制度和職稱評審通道，進一步提升科研財務助理的工作積極性[13]。當政策有更新時財務部門應及時傳達給科研財務助理，定期對科研財務助理進行財務培訓，同時還可以建立QQ 群、微信群，做到及時有效的溝通[14]?？蒲泄芾聿块T也應加強對科研財務助理的業務培訓，讓其能夠為科研人員提供專業的服務。

（四）進一步提高管理部門工作效率，加強多部門協同管理

為了Z 研究所長久發展需要，更好地服務科研團隊，應該加強管理隊伍建設，培養一支熟悉科研業務規律、具有現代管理理念、敢于擔當、甘于奉獻的管理人才隊伍[15]。雖然引入OA 行政辦公系統大大便利了科研人員，但與此同時還應要求職能管理部門的工作人員進一步提升OA辦公效率，在保證工作質量的同時加快OA 處理速度。當有科研人員咨詢科研經費等相關問題時，相關財務人員應當詳細解讀報銷標準和要求，盡量做到讓報賬人只跑一次，提高報賬效率。Z 研究所辦公室、人事處、科研處、財務處、成果轉化服務中心等多部門應協同服務，明確各管理部門在政策執行過程中應承擔的職責和工作，同時在政策制定、制度落實等方面加強溝通，及時解決問題，提前做好科研經費風險防控工作[16]。此外，應將科研人員對管理部門的服務評價結果作為一項重要指標納入年度績效考核中，進一步強化服務評價結果的應用[17]。

四、結語

科研院所如何落實32 號文相關要求、進一步改進現有相關制度，是目前“放管服”工作的重點。本文梳理了“放管服”改革以來Z 研究所的一系列舉措，同時指出其執行中的不足并提出改進措施，希望科研院所能以Z 研究所的經驗為參考，提高科研單位財務能力和服務水平，切實保障科研單位經濟業務的有效運行和財務管理目標的實現。