存貸利率市場化調整對農村商業銀行財務的影響研究

王欣慰

摘要：隨著我國社會經濟的進一步發展，商業銀行迎來了新的發展局面，其發展規模越來越大，業務活動也逐漸下沉。為了能夠使當前農村商業銀行的整體服務水平得到進一步增強，改善整體的競爭能力，就必須重視利率市場化的深入改革。而在改革過程中，存貸利率出現了差別化，給當前農商行的業務發展造成了一定的掣肘。所以農村商業銀行必須要重視對利率市場化的調整，有效地降低這一問題對銀行發展帶來的沖擊。現就農村商業銀行受存貸款利率市場化調整的影響作出研究，提出如下意見，僅供參考。

關鍵詞：存貸利率市場化；農村商業銀行；財務影響

中圖分類號：F830.42?????文獻標識碼：A??文章編號：1005-6432（2023）23-0000-04

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2023.23.000

1引言

本文對農村商業銀行的具體財務情況進行了綜合考量，并且分析了目前的經濟形勢的后發現，為了能夠進一步提高銀行財務收益、降低利率風險，保證利率市場化改革中農村商業銀行的發展，就必須要重視深入研究存貸利率市場化調整的問題，才能最大限度地避免沖擊自身的經濟利益。因此，必須要重視結合實際情況來進行存貸利率市場化的研究，尋找到合適的對策解決，才能夠使農村商業銀行的工作推進得更加順利。

2農村商業銀行財務概況

農村商業銀行轄內網點對當地居民而言，是必不可少的。為了能夠獲得更高的效益，農村商業銀行必須要保證財務的平穩運行才能夠使企業在平穩發展過程當中獲得更高的收益，從而吸引到更多的客戶。從1996年開始，人民銀行就不斷地進行存貸款利率的調整。通過進行調整基準利率可以有效地調控社會經濟發展，也能夠有效引導我國商業銀行的發展步調。在這一過程中，農村商業銀行為了跟得上時代的發展，就必須要重視進一步完善自身的工作管理機制，實現合理優化各項資源配置、提升金融水平等內部方面進行改革。優質高效的金融工作為農商行的發展提供了重要的先決條件，而在市場核心競爭力不斷增強、效益逐步最大化的支撐下，國內農商行也開始茁壯成長[1]。

3利率風險管理

3.1利率風險的識別與分類

利率風險是銀行因利率調整的不確定性而導致最終收益受損的概率所在。由于利率有著不確定性，因此銀行如果的實際收益低于成本支出，最后就會導致銀行的利益受損。

3.1.1基準風險

一般性利率水平的變動不可避免地會對間接受影響而面臨基準風險的金融工具利率水平造成沖擊。

3.1.2收益率曲線風險

通過收益曲線能夠使不同期限債券在到期之后獲得的回報情況更加清晰地展示出來。通過應用收益曲線能夠幫助銀行更加仔細地了解自身的收益水平。以各階段利率市場化為例，長期存款利率的下降，首先受到管制的解除，將改變收益曲線的軌跡，銀行在收益曲線上也可能面臨風險。

3.1.3期權風險

選擇風險是期權風險的別稱，是銀行客戶操作隱含期權，使銀行在其資產負債表上遭受損失的概率。

3.2利率風險的控制

對于利率風險，商業銀行可能會采取兩種手段進行控制，即調整表內資產負債結構，控制表外對沖，最終達到管理利率風險的目的。

3.2.1調整表內資產負債結構

農村商業銀行為了能夠合理地控制利率風險，這個必須要及時地進行資產負債的利率水平、期限長短等結構調整。商業銀行在對利率風險進行衡量時，主要根據利率缺口、敏感性缺口以及持續性缺口的治理效果。目前商業銀行的經營策略主要分為兩種，第一種是主動性，第二種是防御性[2]。

3.2.2敏感性缺口管理和持續期缺口管理

通過利率敏感性缺口分析可以有效地了解，在某一階段銀行對利率敏感資產及負債的差額。利率敏感型負債又被稱為到期負債，要求在一定期限內將負債的價格進行重新地設定。如果差額大于零，意味著銀行能夠獲得的利差收益較高，反之，則會使銀行的利差收益較低。通過應用利率敏感性系數可以使利率風險的管理工作開展更加順利。因此在實際的銀行管理過程當中，必須要重視綜合考量利率敏感性資產和負債，對其比值進行合理的計算。

持續期又稱久期，原指利率變動后債券持有者回收固定利率債券現值所需時間的平均值。隨著銀行業對于利率風險認識的不斷加深，“久期”在固定收益金融工具中得到了廣泛的運用。續存缺口為正，銀行盈利與利率水平變動方向一致；當續存缺口為負，利率水平變動方向相反，銀行盈利增加；當續存缺口等于零時，利率變動對銀行盈利不會產生影響。

3.2.3主動性策略和防御性策略

主動戰略是商業銀行主動調整資產負債結構，調節對利率敏感的缺口，并能在預期利率變化中獲取回報，前提是準確預測利率走勢。主動型策略又稱挑戰性策略，正確預測利率走勢非常關鍵，因為風險系數大。防御性策略是商業銀行為了使資金缺口趨近于零或等于零，努力使資產與負債的期限結構相匹配，從而在利率變動面前沒有損失利差收益。但防御性策略只會盡量減少缺口，因為如果不經常調整資產負債結構，導致的成本壓力不會是銀行所能承受的，在現實經濟環境下，銀行資金缺口不可能等于零。因此，通常銀行在利率風險頭寸大于該限額的情況下，應就資產負債結構調整規定風險敞口的可承受限度[3]。

4農村商業銀行財務管理的現狀及問題

中國農商行在多年的發展歷程中實現了高速飛躍，但與國有大行及股份制商業銀行相比，尚存極大差距。目前，農村商業銀行柜面經營管理中存在的問題主要有以下四個方面。

4.1財務管理制度體系不健全

由于歷史原因，農商行財務管理體系在發展過程中缺乏行動張力和創新力，一直是在過去農信社基礎上經過多次改制。粗放的財政管理體制已經不能適應目前經濟體制多元化、高速發展的社會要求，而目前的“王道標準”就是精細化的財政管理。本著“真心實意為客戶提供全心服務”的核心理念，對自身存在的風險隱患和制度管理極易忽視的同時，農商行深知肩上的擔子，也在不斷追求快速增長的業務規模和利潤最大化[4]。

4.2預算管理體制不完善

財務預算管理是農商行進行戰略決策的主要依據之一，因此在進行農商行的發展戰略規劃過程當中，必須要擁有完善的年度財務預算計劃表，在這項報表當中會將全年的各項目開支標注出來。比如在年度財務預算計劃表中會明確標注出各機構的水電費，住宿費等具體項目的開支額度。但是由于目前部分農村商業銀行并沒有建立完善的監督評估制度，因此財務預算管理工作得不到很好的監督管理，沒有建立完善的預算管理體制，導致銀行的財務預算管理工作無法順利地開展下去。這樣不僅會影響后續財務的整體預算管理效果，同時還會使農商行的發展受阻。

4.3財務管理工作及其職能缺乏有效發揮

現在，許多農商行的財務管理工作重點僅限于銀行系統內各項財務專項檢查及會計達標考核、會計師事務所年終審計等各項費用的記賬、報賬核算等工作。在工作中強調一個“財”字，而對“管”字則有所忽視。監管就是要有效地監督和評價財務工作的管理職能，不能僅僅停留在簡單的記賬處理、傳票等工作上，為了減少財務工作中的分散性和輕視性，在農商行整體發展過程中，財務管理應該起到前瞻性和控制性的集中作用。

4.4財務管理工作人員技能有待提升

受到各種因素的影響目前許多農村商業銀行的在編人員并沒有充足的專業知識，同時也沒有經受過專業的培訓。隨著當前社會發展速度不斷加快，財務會計知識的更新速度也在不斷提升。財務管理人員的專業性在營業收入下降、金融業競爭越來越激烈的情況下顯得更加突出和迫切[5]。

5存貸利率市場化調整對農村商業銀行財務的影響

5.1存款營銷難度增加

具體表現：其一，存款利率上升。隨著利率市場化改革進程的推進，農商行存款結構逐漸向高成本資金轉化，低成本存款業務營銷受阻。其二，儲蓄存款競爭加劇。農村商業銀行的主要存款業務就是儲蓄存款，但是在存貸款利率進行市場化調整之后，其他的商業銀行也會逐漸進入到農村市場，從而使這一行業的競爭越來越激烈。這就要求農商行金融從業人員必須正確認識這一領域的存款市場份額競爭進程，保障銀行的發展。

5.2貸款業務帶來挑戰

貸款業務的沖擊主要存在以下兩點內容。其一，農商銀行在服務三農方面發揮著十分重要的作用。在實行利率市場化措施之后，會出現較為明顯的貸款業務波動情況，因此會讓農村商業銀行出現資金的季節性積壓。其二，“逆向選擇”貸款風險上升。在利率水平不斷提高的情況下，貸款違約事件發生的可能性增大，由此產生了一個現象：高比例的高風險偏好借貸者偏好銀行貸款，而低風險偏好的借貸者則更傾向于從貸款隊伍中抽身而出，這給農商行帶來了潛在的財務質量方面的威脅[6]。

5.3沖擊中間業務

出臺存貸款利率市場化措施之后，農村商業銀行的財務方面往往會出現利差縮小的問題。如果要促進其經營水平和經濟效益的提高，那么就要求農商行必須站在戰略的高度，用各種各樣有效的方式不斷地拓展自身的中間業務，使銀行的收入渠道更加寬闊和豐富。因此農村商業銀行必須要重視拓展電子銀行等便利性的業務辦理力度，發揮中間業務應有的結算及便民功能，是在存貸利差縮小的大環境下提高收益的有效措施。

5.4沖擊盈利空間

受存貸款利率市場化政策調整的影響，無法適應利率改革步伐的農商行盈利空間將受到擠壓，盈利水平的提升也將造成一定的掣肘，其在財務質量、盈利能力等方面將產生不同的影響，需要尋找相關策略科學應對，以減少由此現象而帶來的利差空間收窄的影響區間[7]。

6農村商業銀行財務方面應對存貸利率市場化調整影響的舉措

6.1對農商銀行的業務結構進行調整，提高非利息收入占比

農商行要扭轉這一局面，取得經濟效益，提高經營水平，核心競爭力必須得到加強。從策略上看，農商行已經開始深化拓展中間業務的考慮，繼續擴大中間業務規模，發揮中間業務在農商行成長過程中的功能，以解決存貸利差縮窄的問題，減少對農商行發展的沖擊。同時借助科技日益進步的大環境，加大中間業務的發展力度。以ATM機、POS機、智慧柜臺為例，這些設備在電子銀行業務、提高銀行卡發卡量、提升電子銀行業務量等方面占據重要地位，并由此帶動銀行卡業務和農商行全面發展的繁榮。

為了保證農村商業銀行的業務結構調整能夠滿足銀行的發展需要，就必須要妥善掌握存貸款利率差異化調整之后可能會帶來的影響，并針對性地調整經營結構從而使農商行資產配置更加合理，也能夠最大化地利用銀行的整體資源。在當前利率市場化的大背景下，農商行為了保證自身的經營效率和經營質量就必須要及時地調整資產負債結構，保證業務比例更加科學。在這一過程當中，農村商業銀行還需要關注非利息所帶來的收益，并根據其在收入當中所占有的比例來進行業務結構的整體調整。這樣不僅可以使財務資金的運行更加良好穩健，還能夠更好地應對存貸款利率市場化所帶來的挑戰[8]。

6.2建立健全完善的資產負債比例管理機制

目前農村商業銀行都普遍采用了資產負債管理機制。通過應用這一機制可以使農村商業銀行的資產負債管理更符合利率市場的變化要求，也能夠為后續的銀行經營工作提供一定的保障。因此資產負債管理機制已經成為銀行獲取最大收益的一個重要參考基礎。要想構建良好的資產負債管理機制就必須先要求銀行強化創新理念，做到精細化管理，從而強化對銀行發展中的預算把控，在源頭上科學管理，有效控制銀行成本，并通過分辨利率風險來不斷調整業務工作。二是健全的機制要想有效地發揮作用，就必須依靠銀行的監管以及職工的支持和落實，所以銀行要不斷地強化本行職工的觀念、培養職工的責任感、保證系統良好地運轉。

6.3注重成本分析以及控制的系統化

農商行信息系統的功能是否完善，關系到自身財務信息化管理的成效，也關系到在信息化時代背景下相應管理工作水平的體現。為此，農村商業銀行要在順應利率市場化過程中，利用信息技術和計算機網絡等技術優勢，結合金融形勢，強化戰略意識，逐步實現成本分析控制的系統化。具體表現在以下兩部分。

其一，在開展生產經營活動時，要重視使用良好的網絡基礎設施并樹立完善的成本管理理念。為了能夠保證財務人員的工作質量和工作可靠性，就必須要重視進一步強化財務人員的信息化意識，建立一個完善的銀行信息系統使財務人員能夠更加準確、快捷地開展工作。其二，為了能夠使農村商業銀行擁有充足的財務信息保障，就必須要重視對成本信息的收集和整合。在此過程中，農村商業銀行必須要積極地引進借鑒國內外優秀銀行先進的管理模式和先進技術，從而使農村商業銀行的成本控制能力得到新的升級發展。同時農村商業銀行想要更好地提高其對風險的應對能力，還需要進行系統化、信息化和標準化的成本分析，才能妥善地掌握存款利率差異性調整過程當中出現的各類變化，從而進一步降低財務出現問題的概率。

6.4存貸款工作繼續緊抓

在當前激烈的市場競爭下，農村商業銀行想要牢牢地占據主動地位，就必須要重視在深入推進改革的同時，抓緊開展存貸款業務。從當地實際情況出發，面向市場，抓好以下四點工作：一是明確銀行自身定位，在農村地區尋找更多的機會不斷壯大自身的實力；二是樹立正確的存貸營銷觀念，為農村商業銀行的進一步發展積攢資金實力；三是制定精準的工作開展政策，確保能夠根據客戶的不同需求針對性地提出相關的政策調整，從而吸引更多的客戶；四是強化延伸服務，形成“銀企”關系。

6.5建立與時效相適應、制度健全的財務管理制度

隨著當前社會經濟體系的完善發展，人們的消費水平已經發生了翻天覆地的變化，隨著互聯網在人們生活中的普及發展，也使人們的消費習慣發生了極大的改變。目前越來越多的人喜歡使用微信、支付寶等軟件進行電子交易，不再拘泥于現金交易這一種方式。在人們交易方式越來越豐富的大背景下，農村商業銀行也需要發生改變，通過進一步提高財務管理制度的時效性，能夠讓農村商業銀行對轄區內擁有的資金進行精細化管理并將其貫穿于資金籌集，投放和運用的全過程、回籠和分配上，把較多的富余資金用于更多種類業務的開展上，以達到收益最大化。

6.6強化財務管理工作的內控制度，發揮其工作功能

不管是農村商業銀行的財務管理還是銀行的柜面工作都存在著一定的風險，為了能夠進一步降低風險，保證風險的可控性，就需要在進行內部管控時采用合理的措施。這就要求銀行需要事先建立一個完善的財務管理體系并完善相關的規章制度，為后續的財務工作開展提供保障。對財務工作的監管是十分重要的，尤其是在向外界提交核心財務數據時，更是要完善對財務工作的監督和復核。這樣不僅能夠及時地發現財務工作中存在的問題，同時還能夠有效地評價財務的整體管理目標。特別是在當前“營改增”的政策之下，對于財務工作提出了較為嚴格的要求。納稅環節又是當前農村商業銀行財務工作中的重點及難點所在，因此如何降低納稅成本并在合法合規范圍內合理地開展納稅籌劃也是財務管理工作中的突破口。員工是否認真、仔細地進行核算、增值稅政策是否得到合理詮釋、業務處理是否熟練等因素決定著財務管理工作是否優質。

6.7其他方面的應對措施

為了能夠有效地保證在利率市場化調整的大背景下，農村商業銀行能夠不斷地提升自身的市場競爭優勢，妥善解決相關的財務問題，就必須要重視對以下兩個方面內容的進一步深入研究。

第一，在實際開展工作過程中，財務人員必須要重視應用各類先進技術，并結合自身的工作經驗來進一步分析利率的走勢，從而使銀行的各方面業務開展更加順利，提高農村商業銀行的總體收益，才能夠使農村商業的管理更加規范化。

第二，為了保障農村商業銀行的理財效果，就必須要重視應用合理的管理模式。目前“扁平化”的管理模式是銀行主要采用的模式之一，通過應用這一模式能夠使績效評價體系更加完善，同時還能夠建立合理的財務管理機制，保證在滿足國家對于理財的規范化要求的同時還能夠使農商行的資金運用發揮最大化的價值。在實際工作中，為了保證理財方式能夠滿足銀行的使用需要，還需要不斷地進行理財方式的優化，從而使理財模式更加完善。進一步提高整體的理財管理效果，使銀行的理財信息資源更加豐富，不斷地推動銀行的發展。所以必須要重視從各方面采用合理的應對措施，從而進一步推動農村商業銀行的升級發展[9]。

7結束語

總之，農商行的財務工作效率和工作質量可以通過不同應對措施的協同效應得到提升，從而為各項業務的有效開展提供專業支持，降低存貸利率調整對農商行經營帶來的影響。因此，在今后促進農商行發展和整體業務水平提高的同時，要充分重視農商行的存貸利率市場化調整工作，用有效高效的應對措施，認識到其對金融、理財、盈利能力等方面帶來的影響，科學應對，推動農商行對金融工作發展取得應有的成績，拓展工作領域的新思路。

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