全面預算管理在保險公司財務管理中的應用

韓 璐 中國平安人壽保險股份有限公司遼寧分公司

全面預算管理是財務管理的重要組成內容，對于推動保險公司的現代化發展起到了很好的作用，因此保險公司要正確認識到全面預算工作落實的重要性，積極探索相關的措施來推動全面預算工作的實施，從而更好地提升公司的內部管理水平，強化公司的綜合實力，推動公司更加穩定的發展。在應用全面預算管理工作時，保險公司要先做好問題分析工作，結合全面預算管理工作的內容和流程來分析存在的問題，并結合公司的實際情況來采取相關的優化措施，進一步提升公司的管理水平。

一、全面預算管理在保險公司財務管理中的應用意義

(一)促進戰略目標的實現

保險公司在開展財務管理中加強全面預算管理工作的開展，能夠很好地促進戰略目標的實現。因為隨著全面預算管理工作的實施，可以進一步細化公司的戰略目標，公司可以結合分解的戰略目標來制定具體的工作計劃，并制定可量化的預算，從而更好地管控公司各項工作的實施，更好地推動公司戰略目標的實現[1]。而且全面預算工作能夠幫助公司明確各個崗位員工的工作職責，使得員工更加專注地完成自身的工作，有效地提升工作效率，推動公司目標的實現。

(二)提高公司資源的合理配置

做好全面預算管理工作，能夠提高公司資源的合理配置。因為在落實全面預算管理工作時，能夠幫助各個部門更加明確自身的工作定位及工作職責，從而更好地調動部門的資源來開展工作，確保部門工作效率的同時，又可以提升部門資源的利用效率。而且工作人員在開展全面預算編制時，會綜合衡量各個部門的工作需求來做好資源的合理分配，保證各個部門預算的平衡性，大大地提升了資源的利用效率。

(三)能夠優化公司的業績考核

做好全面預算管理工作，能夠優化公司的業績考核工作。因為保險公司在開展績效考核時，會結合全面預算管理的指標來開展工作，通過開展考核來更好地推動企業各項目標的實現。保險公司可以結合全面預算的完成情況來對員工開展績效考核工作，對于員工的工作表現進行考核，結合考核結果來采取相關的獎勵或者懲罰措施。而且保險公司還能結合績效考核的結果來了解當前員工工作存在的問題，進而做好相關工作計劃以及預算標準的調整，有效地提高了公司的業績。

二、全面預算管理在保險公司財務管理中的應用現狀

(一)預算管理意識較為薄弱

雖然加強全面預算管理工作的實施，能夠提升保險公司的經營水平，促進公司戰略目標的實現，但是在開展中，也存在著許多不足，限制了預算作用的發揮。許多保險公司尚未形成良好的全面預算管理意識，未能科學地認識到全面預算的重要性。當前保險公司所面臨的外部競爭環境十分復雜，公司需要提升內部管理水平，加強管理模式的創新，才能更好地提升自身的競爭力，才能確保公司的持續發展。全面預算是公司內部管理的重要構成內容，然而許多管理人員并沒有認識到全面預算的重要性，沒有積極地推動全面預算工作的開展，導致公司整體的預算管控效果不高。此外，部分管理人員對于全面預算的認識存在一定的片面性，認為全面預算工作只是財務部門的工作，并沒有將全面預算工作納入到其他部門的工作體系當中，影響了預算工作的全面開展，進而對全面預算的編制以及執行工作造成了較大的影響，難以保證預算管理的質量。

(二)預算目標制定缺乏科學性

在開展全面預算工作時，保險公司所制定的預算目標缺乏一定的科學性，并沒有將戰略目標的內容有效地融入到預算目標當中。許多保險公司會更加注重設定短期的預算目標，保證公司短期的利益，容易忽略公司的長遠發展，所以在設定預算目標時，常常會更加注重財務目標的設定，并沒有重視設定公司的戰略目標，導致全面預算目標缺乏一定的戰略指導作用，不利于促進公司的長遠發展[2]。

(三)預算編制缺乏規范性

保險公司在編制全面預算時，也缺乏一定的規范性，因為在編制過程中缺乏科學的編制流程，也缺乏科學的編制依據，導致編制人員很難開展高效的預算編制工作。例如，大部分預算人員都是直接把上一年的預算數據作為編制基礎，然后結合本年度的發展規劃來進行適當調整。在進行管理和銷售費用編制時，依然是采用增量預算的方式，很難保證全面預算編制的質量，也影響之后的預算執行效果，導致公司在后續管理中需要不斷調整預算，影響了預算作用的發揮。

(四)預算執行管理缺乏有效性

部分保險公司在進行全面預算執行，缺乏一定的力度，導致執行的有效性并不高。因為許多保險公司并沒有制定完善的預算管理制度，沒有明確相關部門和人員的具體預算責任，導致在預算執行中容易出現推卸工作的現象，影響了預算的執行效果。此外，保險公司其他部門在預算執行中的參與性并不高，缺乏良好的預算管控意識，導致執行的預算和編制的預算之間存在較大的偏差，影響了預算管控作用的發揮[3]。在執行全面預算時，保險公司并沒有做好執行情況的分析，沒有及時發現問題和上報問題，導致許多執行問題得不到及時的解決，執行效果較差。而且在進行預算調整時，沒有嚴格落實好審批制度，存在較大的隨意性，也影響了全面預算管控作用的發揮。

(五)預算風險防范意識有待提升

保險公司在開展全面預算工作時，存在著一定的風險，這些風險會直接影響全面預算的管理效果。因為保險公司在經營發展中只是重視關注內部環境，容易忽略對外部環境的關注，未能及時掌握最新的保險政策，導致公司在經營中容易面臨著較大的風險。而且保險公司的人員流動性較強，人員的流動也會影響全面預算的管理效果，會增加公司的人力成本。此外，部門管理人員為了獲得更高的業績，會出現一些不合規的操作，例如會將不屬于本期的保險費用計入到本期數據當中，然后再將費用返還給投保人，這些行為都會影響全面預算的有效執行，也會導致公司面臨著較大的經濟損失。

三、全面預算管理在保險公司財務管理中的應用優化策略

(一)樹立良好的預算管理意識

要提升全面預算管理在保險公司的應用效果，公司要樹立良好的全面預算管理意識，正確地認識到全面預算在公司持續發展中的重要作用。第一，保險公司要營造良好的全面預算執行環境，做好全面預算的宣傳工作，通過各種渠道來開展宣傳，讓公司全體員工都能夠正確地認識到全面預算的重要意義，并積極地參與到預算管理工作當中。例如，保險公司可以借助部門例會、公司官網等方式來做好全面預算的宣傳工作，及時向全體員工傳遞全面預算的制度內容和決策內容，保證員工能夠積極地配合預算人員開展工作。第二，保險公司要加強對全面預算人才的引進。因為全面預算工作的開展對于人才的素質要求不斷提升，為了保證全面預算管理的工作質量，保險公司要加強對復合型人才的引進，并且做好培訓工作。例如，結合全面預算的工作要求，保險公司要制定明確的人才招聘標準，引進素質更多的人才來開展工作。而針對參與全面預算工作的人員，保險公司要做好定向培訓工作，加強專業知識培訓，加強職業道德素質培訓等，從而更好地提升工作人員的綜合素質，更好地提升全面預算的工作水平。

(二)建立目標導向的預算管理體系

要進一步發揮出全面預算的指導作用，保險公司要建立目標導向的預算管理體系，推動公司的戰略發展。第一，保險公司要先明確自身的戰略發展目標，結合當前公司所面臨的市場環境以及自身的經營情況來制定科學的戰略規劃及戰略目標，并做好戰略目標的分解，進而把目標內容落實到具體工作當中，確保戰略目標的有效實現。第二，保險公司要結合自身的戰略規劃來做好全面預算工作，制定相應的全面預算目標，促進公司在實現預算目標的同時又可以推動戰略目標的實現[4]。例如，預算人員要結合公司的戰略規劃內容來做好預算編制、執行和管控工作，將公司的戰略規劃內容全面有效地融入到全面預算工作當中，進而建立目標導向的全面預算管理體系。

(三)優化全面預算編制體系

科學的全面預算編制是保證預算工作質量的重要前提，因此保險公司要進一步優化當前的預算編制體系，提高預算編制的科學性和合理性。第一，保險公司要成立專門的全面預算管理部門，成立專門管理小組，結合公司的戰略規劃來明確好相關的預算指標，借助指標來推動各個部門開展預算編制工作。各個部門完成部門預算編制后，需要統一上報到管理部門進行匯總，進而上報到相關管理人員進行審批，審批通過后才能進行預算的下達。第二，為了保證全面預算編制的科學性，預算人員要采取做好編制方法的優化工作，針對不同的情況來采取不同的編制方法[5]。例如，針對穩定性較強的業務，可以采用固定預算的方法來編制預算；針對彈性較大的業務，可以采用彈性預算的編制方法，從而保證全面預算編制的合理性。此外，預算人員還應當合理地使用概率預算法以及零基預算法來開展編制工作，進一步提升預算編制的精準化。

(四)做好預算執行控制管理

保險公司要采取相關的措施來做好預算執行控制工作，進而更好地提升全面預算管理的應用效果。第一，保險公司要執行全面參與的模式來開展全面預算執行工作，保證全體員工都能夠參與到預算執行工作當中。而且公司要采取不同方式來式做好預算執行，針對縱向管理可以采用縱向分級管理的方式，而針對橫向管理可以采用歸口管理的方式，從而全面地管控公司的各項預算費用，將預算費用控制在一定范圍內，提高公司整體的費用控制水平。例如，針對人力資源管理預算執行應當由人力部門進行管理；業務預算費用，則需要結合不同的費用內容來進行歸口處理；一些資產固定管理預算費用則需要由財務部門以及使用部門進行管理等。第二，保險公司需要制定預算執行跟蹤制度，加強對預算執行情況的分析，及時發現全面預算在執行時存在的問題。例如，保險公司可以對全面預算執行跟蹤工作分成三個階段來開展，第一階段需要做好具體費用的分析，例如做好保費收入、給付費用、退保費用等相關預算的分析；第二階段需要做好各個部門的預算分析，例如做好財務部門、人力資源部門、產品部門等部門預算的分析；第三階段則是開全面預算分析，對于公司整體的管理費用以及銷售費用預算情況進行分析，進而全面分析預算執行中存在的問題，并制定解決措施，確保公司預算目標的實現。

(五)制定預算風險管理體系

為了保證全面預算管理工作的有序實施，減少各種問題的發生，保險公司要制定預算風險管理體系，做好風險的應對工作。第一，保險公司要做好風險點的識別，明確公司在經營中可能面臨著的風險類型，例如人員風險、預算執行風險等，結合具體的風險內容來制定針對性的應對措施，減少風險的發生，減少公司的風險損失。第二，保險公司要加強對外部風險的分析和應對，及時做好外部環境的風險預測工作，及時了解最新的法律政策信息，減少法律政策變動帶來的影響，保證全面預算工作的有序實施。第三，保險公司要做好全面預算執行風險的應對工作，工作人員要及時向上級部門上報所發現的預算執行風險點，并提供相關解決建議，減少風險的發生，減少預算執行偏差，進而更好地提升全面預算執行效果。

總而言之，保險公司在發展過程中會面臨著各種挑戰和機遇，為了更好地應對挑戰，抓住發展機遇，公司需要重視提升內部管理水平，重視全面預算管理工作的開展，進一步管控好公司的經營成本。但是在落實全面預算管理工作時，保險公司也存在著缺乏良好的預算意識、預算編制科學性不高、預算執行有效性不高等相關的問題，存在著一定的預算執行風險等，這些問題都直接影響了全面預算的應用效果。所以針對存在的問題，保險公司也要采取積極的措施來進行解決和應對，注重全面預算意識的提升，制定科學的預算目標，注重提高預算編制和執行的科學性，做好預算風險的管控等，從而更好地提升公司的預算管理水平，更好地推動公司的可持續發展。■