高校財務工作廉政風險防范與控制

莫蓉

【摘要】隨著高等教育體制改革的不斷深入，高校財務管理工作內涵日益豐富，業務日趨復雜，高校財務成為廉政風險防控的重要領域。本文從高校財務工作中存在的廉政風險點出發，探索防控高校財務廉政風險的應對措施，強化高校財務內控與廉政風險防控機制建設，旨在全面提升高校廉政風險防控能力和財務管理水平，保障高校教育事業穩定健康可持續發展。

【關鍵詞】高校財務 廉政風險 防范 控制

一、高校財務工作廉政風險防控的意義

財務風險防控是高校清廉校園建設的重要組成部分。如今，高校辦學規模日漸擴大，經濟活動日趨復雜，資金需求量不斷增加，加大了財務管理及內控管理的難度。高校各項事業的建設和發展離不開資金支持，而財會人員作為財務事業發展的主力軍，其責任意識和風險防范意識直接決定著財務部門維護財務秩序、保障資金安全、提升高校財務風險防范能力的成效。建立廉政風險防控機制，對科學、有效、長期地開展高校清廉校園建設，提升高校財務管理水平，促進高校教育事業健康穩定發展具有重要意義。[1]

二、高校財務工作廉政風險定義及表現形式

（一）高校財務廉政風險定義

高校財務廉政風險是指高校財務工作人員在開展業務活動過程中，未遵守國家法律法規及學校制度規定，利用職務職權之便，發生腐敗行為，從而給高校財務帶來經濟損失的可能性。

（二）高校財務廉政風險表現形式

1.制度機制風險

這種風險主要來自高校財務管理機制不健全，缺乏內部監管及獎懲制度，在工作機制、行為規范約束等方面未形成全面的風險防控方案和約束監督機制。[2]主要表現在廉政風險防范制度不健全或未及時更新，學校管理部門對各單位業務活動缺乏有效監督，各學院部門之間工作性質獨立，缺乏相互制約，審計、紀檢監察等部門對制度的執行及監督檢查不到位，導致制度的制定流于形式，缺乏權力制約制衡機制，缺乏長效的工作規劃，缺乏懲治財務舞弊行為的懲罰機制，缺乏防范廉政風險發生的管控機制。

2.工作流程風險

工作職權劃分不清晰、工作流程不規范、工作標準不透明，可能帶來信息不對稱，從而造成一部門一流程，甚至在個別業務流程上存在一人管理一流程的狀況，存在未按標準工作流程執行或執行不到位的風險。主要表現在業務流程規劃不清晰或有缺陷，工作流程執行力不到位；信息公開、透明化程度不夠，存在孤島現象；廉政風險防范體系不健全，廉政監控機制缺少等。

3.崗位職責風險

沒有正確履行崗位職責或履行過程中出現失職而導致不良后果。主要表現在崗位職責定位不清晰，職權分配不規范，不嚴格按照學校規章制度辦理各項財務業務，對工作缺乏責任心、敬畏心，廉政風險防范意識薄弱，自我約束力不夠，利用手中職權收受好處，以權謀私。重要關鍵崗位工作人員未進行輪崗流動，導致人員思想僵化懈怠，從而加大財務工作廉政風險發生的可能性。

4.思想道德風險

個人思想意識方面存在偏差，未能堅守職業道德，違反財經紀律而發生行為偏離的風險。主要表現在對自身行為約束不夠，在開展財務工作過程中，法律意識淡薄、風險防范意識淡薄，容易發生違反原則、弄虛作假、濫用職權、索賄受賄等不法行為，從而給學校和國家帶來巨大的經濟損失。

5.外部環境風險

復雜的外部環境是此類風險的具體表現形式。不良的社會風氣，服務對象的利益誘惑，工作之余的不當社交，外部權力壓力的威懾，人情關系的侵蝕等，都容易對財務人員產生負面影響，從而導致其在一些關鍵工作上放松廉潔自律要求，放棄原則底線，在不合法利益的驅使下利用職務之便做出違法違紀行為。

三、高校財務工作廉政風險防控存在的問題

（一）廉政風險預警及防控體系不完善

現有的高校財務管理模式過于陳舊落后，財務廉政風險監防機制單一，管理層對內部審計制度、財務風險防控機制的認識不全面，廉政風險防控體系不完善，無法發揮應有的風險預警防范作用[3] 。對于財務工作環節中的漏洞疏于監管，對財務人員的瀆職失職行為未及時發現或漏報瞞報，存在大事化小、小事化無思想，清廉自律要求不嚴，缺乏嚴格的懲罰約束機制，容易滋生腐敗行為，給國家和學校的資金財產帶來嚴重損失。

（二）職權分工失衡增大了廉政風險

為了實現高校決策權與執行權分離，《高等學校財務制度》規定高校財務工作實行校（院）長負責制。但在實際工作過程中，少數領導對制度認識存在誤區，認為自己就是財務工作的唯一決策人，自己的簽字權勝于一切，存在“一支筆”思想。一些領導干部廉政法律意識淡薄，不把國家法律和學校財務規章制度放在眼里，利用分管職權貪污受賄、徇私舞弊，私設小金庫，嚴重違反了財經紀律，侵害學校師生利益，致使財政資金遭受損失，破壞了健康的校園廉政環境。

（三）內控監督工作落實不到位

受多年來形成的傳統思想和管理思維模式的影響，高校管理者將更多目光集中于教學科研、生源創收等方面，對財務風險評估防范、內控審計監督工作不夠重視，造成高校內部控制制度形同虛設，執行力度不足。大多數高校除領導離任時進行經濟責任審計外，審計部門對學校財務工作很少進行定期專項審計。

此外，當前高校財務管理廉政風險監督形式過于單一，手段匱乏，主要依靠紀檢監察部門發揮督查作用。但紀檢監察人員人手少、任務重，有時只是流于形式，未有效發揮監督作用。對財務業務監督的弱化，將會導致亂收亂支、濫用套取財政資金行為的發生，從而加大高校財務工作廉政風險。

（四）財務人員缺乏廉政教育，風險防范意識淡薄

高校通常由財務部門擬定學校財經政策和制度規定，多渠道籌措資金，合理編制預算，統籌配置學校財務資源，保障財政資金使用效益。但高校財務管理相關的配套制度，尤其是財務廉政風險評估、預警、防控及懲治制度的建設滯后于學校改革發展的需要，在廉政風險管理、財務人員廉政風險教育等諸多方面存在缺失。一些財務人員的價值觀錯位，廉政風險意識淡薄，廉政自律意識不強，把手中的權力變成謀取私利的工具，受人情、利益等因素的影響，在實際操作過程中不遵守國家法律法規，不按規章制度辦事，為權力尋租者提供活動空間，導致亂支濫用、鋪張浪費、揮霍國家資產的違法違規違紀行為頻繁發生，財務管理廉政風險系數居高不下。

四、防范高校財務工作廉政風險的對策

（一）構建財務廉政風險防控機制，建立個人廉政檔案和責任追究制度

高校應著力構建財務部門廉政風險防控機制建設，確保廉政風險防控工作長效布局，標本兼治。廉政風險防控機制建設是一個動態的過程，建立風險評估、風險預警、定期檢查、注重控制、加強監督的全方位、全過程綜合長效機制，使高校的廉政建設工作制度化、規范化、常態化[4]。

高校應當完善財務人員個人廉政檔案建設，依托考核評價標準方法，建立述職述廉、個人重大事項報告、責任追究制度，認真分解廉政風險防控責任，確保財務廉政風險防控工作有章可依，有據可循。財務管理部門應當積極梳理和出臺各項內部制度，從制度上規范財會人員行為，強化對財會隊伍建設的監督管理，提高財務內部風險管理水平，通過制度建設確保廉政風險防控機制長效化。

（二）完善財務內控建設，重視內部審計手段，強化審計監察部門對財務流程的監督作用

財務部門在高校內控體系中角色特殊，責任重大，可牽頭設立校長負責、總會計師分管的內部控制委員會，由財務、審計、紀檢、監察等相關部門人員組成內控隊伍，組織高校內控制度的制定、實施工作，以強調內控管理在高校財務管理中的重要地位。

高校審計部門應擴大審計內容，加大審計頻率，從單純的賬項基礎審計拓展到風險導向審計。充分利用人工智能技術加強對審計過程的跟蹤干預，強化內部審計手段，提升審計工作執行過程中的約束力和監督力。對未能有效履職或履職不到位的情況及時通報，拓寬廉政風險防控廣度和深度，提高內控管理質量和風險防控水平。

（三）拓寬管理思維，開展專題學習，加強財務人員職業道德和廉政風險教育

高校應重視財務隊伍建設，把廉政教育工作與業務工作同部署、同落實，要求財務人員對本職崗位工作黨風廉政建設負責[5]。定期開展思政教育專題培訓，通過集中學習、自主學習、線上學習、線下學習等學習方式的多元結合，組織全體財務人員參加廉政案例警示教育，增強財務人員識別風險、分析風險、防范風險的能力，培養廉潔自律意識，規范自身職業道德，清清白白做人，干干凈凈做事。

同時，高校財務人員應當充分發揮積極性和主觀能動性，加強業務學習，熟悉財經法律法規，牢牢把握財經紀律。在業務開展過程中不受他人意志左右，始終做到依法依規、客觀公正。定期建立跨科室輪崗制度，有助于財務人員全面掌握工作流程，提高自身專業技能水平和綜合研判能力，有效規避串通舞弊等廉政風險行為的發生。

（四）強化部門之間業務協同配合，優化財務部門內外文化制度環境建設

高校應多措并舉，聯合財務、審計、教學、科研等相關部門建立健全信息公開制度，開放數據互聯互通傳遞通道，減少數據孤島，避免信息不對稱，增強信息的集成度與透明度，讓信息通暢、精準地傳遞，讓經費負責人、業務歸口管理部門便捷、及時掌握業務處理情況。加大財務信息公開力度，建立良好的信息溝通機制，有助于相關政策措施得到妥善落實，有助于提升財務部門公信力。

高校紀檢部門應定期或每逢重要節日向全體財務人員推送廉政風險提示，確保全體財務人員牢記廉潔紀律要求，杜絕節日腐敗，堅守紀律紅線。高校財務人員應深刻理解廉政內涵，將“廉政”二字牢記于心，分解細化廉政要求，將廉政紀律融入日常工作和生活中，時刻遵循財務人員職業道德原則和行為規范，確保具備專業勝任能力的同時具有良好的風險防范能力，謹防思想道德偏離，發生財務腐敗行為。

結語

營造風清氣正的校園生態環境，是高校落實立德樹人根本任務、培養時代新人的必然要求。高校應加強廉政風險管理，完善財務內控建設，建立健全廉政風險防控機制，為高校財務管理工作的有序推進、高校教育事業的可持續發展創造良好條件。

參考文獻：

[1]褚珊，黃天宇.高校財務部門廉政風險防控機制建設研究[J].教育財會研究，2022.33（01）：77-80

[2]潘至君.基于內部控制角度論廉政建設新形勢下高校財務風險防控[J].會計師，2021（02）：81-82

[3]李力.財務內控建設與高校廉政風險防范與管理[J].商業文化，2021（10）：56-57

[4]楊雯，郭楓.廉政風險管理視角下高校財務腐敗預防研究[J].北京教育（高教版），2017（02）：38-40

[5]陳劍.高校財務管理廉政風險的診斷與防范——基于現代管理理論視角[J].廣西社會科學，2014（01）：196-200