保險企業全面預算管理存在的問題及對策

陳麗

（太平人壽保險有限公司平潭自貿區中心支公司，福建 福州 350400）

在國家經濟得到不斷發展和進步的今天，保險行業在實際發展運營當中會面臨著較多的機遇和挑戰，部分保險企業無法建立更加科學且完善的全面預算管理體系，不僅難以朝著可持續發展目標不斷前進，而且還會對自身的經濟效益和社會效益帶來較大程度的影響。相關管理人員要對全面預算管理在企業發展當中的重要作用予以足夠的重視，對各個環節當中存在的問題進行充分分析，這樣才能夠將內部監管工作落實到位，對于保險企業整體發展來說起到良好的促進作用。

一、全面預算管理概述

眾所周知，企業在未來一段時間內的固定發展階段整體變化情況可以被全面預算充分掌握，在這個過程中會將銷售預測的把控作為基礎，從實際的角度出發，將全面預測分析工作落實到企業每一個生產環節、成本控制等方面，進而對預計資產負債、現金流量等開展科學的制定，企業未來經營的收支情況和經濟效益也可以充分體現出來。

在系統管理體系當中不可缺少的就是全面預算管理，隨著信息化時代不斷發展，全面預算管理可以進一步推動企業創新發展，相關管理人員在開展內部管理控制的時候要對其予以足夠的重視，在此基礎上來對各個部門之間的關系進行協調，每一個部分都能夠明確自身的工作職責和義務[1]。

企業開展全面預算管理能夠將管理層的戰略管理能力進行提高，全面預算與戰略目標可以有效地結合到一起，在這之后能夠進行更加細致的規劃，確保制定的戰略發展計劃能夠實際情況相符合。另外，企業戰略目標還要有效地融合到整個預算過程之中，采取有效的措施來對預算管理開展更加密切的監控，對企業實現不同階段戰略管理目標起到推動作用。

除此之外，全面預算管理能夠對企業未來活動開展科學的監測和預判，管理人員可以在這個過程中發現生產經營環節當中存在的各種安全隱患，對潛在的機遇進行把握，管理人員可以通過分析各個環節的預測信息來對不同階段戰略發展目標進行不斷的調整。企業可以對可能出現的風險進行及時的躲避，結合實際的情況來應用各種有效的措施，企業應變能力得以在預算管理體系運用過程中得到提高，不僅可以在激烈的市場競爭當中站穩腳跟，而且還能夠朝著正確的方向不斷發展。

全面預算管理體系當中會涉及各種各樣的預算信息和數據，各個部門人力資源和物力資源的利用效率能夠通過這些數據信息充分體現出來，管理人員還可以對每一個部門整體的工作能力進行充分的了解，進而采取相應的措施來提高內部資源的利用效率，降低資源浪費現象發生的概率，企業整體經濟效益也會得到提高。

二、保險企業推進全面預算管理的重要性

（一）全面預算管理的特點

從目前情況看來，全面預算管理的核心就是全面，在開展相關工作的時候往往有著全員性、全額性和全程性等特點。所謂的全員性，簡單地說就是企業會嚴格按照相關規定和要求來對預算管理目標進行合理的分層，每一位工作人員都可以明確自身的工作內容和職責，從實際的角度來對各個職能部門進行有效的協調，不僅部門之間配合度得到提高，而且還能夠達到預期資源配置的目標，資源利用率就會得到提高[2]。

全額性就是指全面預算管理當中會涉及較多方面的內容，其中包括財務預算、資本預算等，這就要求相關工作人員要對企業內部資金供給和經營成本的管控予以足夠的重視，在這之后對市場需求開展綜合考量。全程性就是全面預算管理不僅會對預算編制和執行予以關注，而且還會將監督管控工作落實到預算執行環節當中，在出現問題的時候可以在第一時間進行協調與應對，積極引入現代化理念與管理模式，如此一來方可把該項工作的權威性充分發揮出來，為后續相關工作予以正確的指導。

（二）全面預算管理的意義

企業在實際發展運營當中開展全面預算管理可以提高整體管理水平，并且還能夠讓企業獲得更多的經濟效益。相關管理人員要對戰略規劃和經營目標進行充分的分析，在此基礎上來劃分為每一個預算單位的日常工作和行動計劃，在發現經營問題的時候可以采取措施進行及時處理，整體資源配置效率才能夠得到提高。

與此同時，全面預算管理可以對企業組織內部的溝通進行改善，各個部分都能夠明確自身的目標，彼此之間能夠建立有效的交流和溝通途徑，企業在開展預算的時候要結合時代發展特點來科學制定績效目標或指標，相關工作人員便可由科學角度來監控企業的運營情況以及目標執行進度[3]。企業要在發展運營的時候把握住機會，對各個環節當中存在的問題和風險進行充分的了解，在此基礎上來對經營戰略進行調整，各種預算工作也能夠得到不斷的修正。

三、保險企業落實全面預算管理當中存在的問題

（一）對全面預算管理缺乏正確的認識

為了充分發揮全面預算管理機制的作用，并對這種機制進行合理的應用，最終才可以達到良好的應用效果。不過我國部分保險企業會受到傳統理念和模式所帶來的影響比較深，進而會對各種業務過度重視，各個環節的管理工作也就會被忽略，正是因為企業無法提高對全面預算管理的重視程度，這樣就會導致管理人員無法采取有效的措施來引導全員參與，全面預算管理的認知也就無法得到提高。

除此之外，企業并沒有順應市場變化情況來對獨立的全面預算管理機構進行設置，預算管理工作也就無法得到有效的落實，約束管理機制無法發揮出自身應有的作用。一些管理人員會認為全面預算管理屬于財務部門的工作，從而企業內部其他部門無法積極且主動地參與到全面預算管理當中，最終相關工作就會流于形式，全面預算管理的合力無法有效形成，對于企業后續發展會帶來非常不利的影響。再加上一些企業開展全面預算管理的時候只會對財務預算予以重視，進而其他方面的預算也就會被忽略，全面預算管理全面性無法充分體現出來。企業要想將全面預算管理落實到各個環節當中，相關管理人員要對戰略目標、業務計劃、組織框架等提出更高的要求，加大力度來對專業化復合型人才隊伍進行組建，確保各種管理措施可以正常開展。

（二）預算編制科學性不足，預算執行不到位

當前一些保險企業受到計劃經濟思維的影響而存在延續年度保費分險種、分渠道調度計劃等現象。然而保費和利潤計劃分解執行就是企業全面預算編制的實質內容，在這個過程中會充分聯系起內部績效考評制度，保險企業的年度目標落實程度將會和實際編制狀況出現巨大差距。企業內部預算編制方法缺乏科學性，管理人員無法根據實際狀況來組織運營調研等工作，以至于實際編制所得預算難以與企業今后發展目標提出的要求相符。再加上企業沒能合理、靈活地制定預算指標，以至于實際編制預算難以和當前市場經濟環境進行緊密的結合[4]。

企業在執行預算的時候無法對全面預算管理予以足夠的重視，管理人員會對結果過度重視，進而各個環節當中存在的問題也就無法得到有效的處理，監督管控工作的作用無法在預算執行當中充分發揮出來。一些企業為了達成預算表，會在每年年末組織突擊性搶進成本的現象，導致預算沒能實現均衡，全面預算管理的監督和約束就會受到相應的影響。

（三）信息化手段利用不夠充分

隨著我國科學技術水平的不斷提高，企業合理利用信息化手段可以在一定程度上提高員工工作效率和質量，并且各個環節產生的信息數據有著較高的準確性和安全性。部分企業管理人員受到“重業務輕管理”思想所帶來的影響，這樣就會導致建設信息化管理系統的目標就是提高業務水平，企業無法結合實際的情況來應用各種先進的信息化管理系統，后續工作也就無法正常地開展。

盡管一些企業引進了信息化管理系統，不過各個部門無法實現信息共享，該系統也就無法與日常工作進行緊密的結合，這些部門往往獨立開展各自的工作，彼此之間無法進行交流和溝通，在問題出現的第一時間無法采取相應的措施進行處理。管理人員還在沿用傳統的簡單財務核算和報表工作，信息化管理系統的價值無法充分發揮出來，再加上該系統無法應用到監督和管控全面預算管理工作當中，企業落實全面預算管理工作就會受到一定程度的阻礙。

四、保險企業全面預算管理問題的有效解決對策

（一）強化全面預算管理意識，完善內部人才機制培養

保險企業應當要與時俱進，樹立起現代化經營管理理念，并且能夠采取針對性的方式來強化全面預算管理意識，在調動每一位工作人員自身工作積極性和主動性的同時，全面預算管理機制也能夠落實到每一個環節當中。管理人員要對現階段經營發展需要進行充分的分析，從科學的角度來搭建上下統一的組織架構，嚴格按照相關的規定和要求來對工作流程進行不斷的規范，不僅各個環節能夠得到相應的管理和約束，而且還可以對各個部門的職能和員工參與全面預算管理工作進行合理的調度。

（二）科學開展預算編制，強化預算執行的剛性

由于保險企業與其他企業之間存在一定程度的差異，前者要想得到更好的發展就要將發展戰略目標作為指引，對自身經營管理特點進行充分的分析，并且還要將導向性、公正性等基本原則落實到每一個環節當中。相關管理人員還要對企業目前經營管理情況進行充分掌握，對國家宏觀經濟環境和行業監管重點及趨勢予以足夠的重視，在此基礎上來對進行過程中存在的風險和問題進行科學的預測，確保預算編制能夠與企業實際情況相符合，預算指標的先進性、可行性、適用性等特性可以充分發揮出來。

企業不僅要對預算編制予以足夠的重視，而且還要對全面預算的執行進行不斷的強化。將控制預算執行進度作為主線，并且還要將實時監督工作落實到位，這樣才能夠確保事前事中事后的相關工作可以正常開展，預算執行的剛性控制也可以充分體現出來。預算編制基礎和執行結果會受到較多方面因素的影響，其中包括國家政策發揮發生變化、市場經營條件改變等，最終就會導致結果出現誤差，這就要求管理人員要根據情況來對全面預算進行不斷的調整，從而全面預算的有效性和可執行性才會得到進一步提高。

（三）完善內部信息化建設

信息化建設能夠在保險企業發展過程中發揮出非常重要的作用，管理人員要提高對這方面的重視程度，并且還要對各種信息化手段進行合理的應用，將先進的信息化管理系統應用到每一個環節當中，不僅信息化手段的利用得到強化，而且信息化管理系統的價值可以充分發揮出來，企業才能夠對全過程預算管理開展更加科學地監督和管控。

除此之外，各個部門要建立有效的交流與溝通途徑，管理人員還要對其他企業的優秀信息化建設案例進行學習，通過對比來發現自身存在的不足，在這之后對這些不足之處進行不斷的優化，企業內部經營管理水平才會得到進一步提高。科學的信息化建設能夠對企業市場競爭力進行強化，確保企業可以在現階段市場經濟環境當中保持良好的狀態發現。

（四）建立科學合理的全面預算管理考核機制

由于預算單位有著不同的工作內容和職責，這就要求企業要對實際情況進行充分的分析，進而制定出符合其工作內容的考核內容，對全面預算管理工作的正常開展起到良好的促進作用。管理人員要對全面預算管理系統進行合理的利用，從科學的監督來對每一個環節進行監督和管控，這樣才能夠將全面預算管理工作落實到位，該工作的自身價值也可以充分發揮出來，企業還要對各種預算執行單位的預算完成結果進行檢查和考評，提高對每一個環節存在數據信息的重視程度。

為了能夠將預算管理的效能全面發揮出來，相關工作人員要嚴格按照相關規定和要求來開展工作，在這個過程中還要加大管理的力度，這樣才可以提高監察的約束力。企業還要定期將預算方案與實際經濟收益情況進行相互比對，對其中存在的不穩定因素進行及時處理，在提高未來預算工作準確度的同時，人力資源和物力資源才可以得到科學的調整，確保每一種資源能夠應用到相應的環節當中。

五、結束語

由此可見，在保險企業發展過程中不可缺少的就是全面預算管理體系，盡管各個環節當中還會存在一些問題有待解決，不過相關管理人員要對預算管理的重要性予以足夠的重視，在此基礎上來構建更加科學且完善的內部管理體系，預算編制工作也可以正常地開展。除此之外，企業要從實際的角度出發來對員工思想道德進行約束，采取有效的措施來提高他們自身的專業能力，全面預算管理理念可以有效地融入企業每一個經營環節之中，管理人員要建立科學的評價機制，從而來對整個管理體系的完成性進行推動，預算編制方案與企業持續發展需求相符合，企業才可以有效地實現不同階段的目標。