如何加強企業財務風險控制

王妮

（商洛華秦信會計師事務所有限公司，陜西 商洛 726000）

在企業生產經營環節，財務管理工作有著不容忽視的作用，其能夠在提高資金利用率的同時，增強企業內部管理能力，為企業的健康長遠發展提供支持。在企業生產經營過程中，財務風險會對于財務管理效果產生較為直觀的影響，需要企業將其作為關注重點，有針對性地改善當前財務風險控制存在的不足，為企業的后續發展提供條件。

一、企業財務風險控制

（一）財務風險

通常情況下，財務風險可以被分為狹義財務風險和廣義財務風險。從企業的角度來進行分析，狹義財務風險主要是指在結束項目以后，企業并不具備償還債務的能力，屬于融資風險，這也是因為資不抵債所引發的財務風險。廣義的財務風險主要是指企業在經營運轉過程中，會被一些不可控因素所影響，導致企業所獲得的經濟收益和預期存在較大差距，增加企業經濟虧損。財務風險不但包括融資、投資，還和企業資金回收各環節聯系較為緊密，因為不同行業的特殊性，部分企業需要花費較長的時間等待資金回籠、并且初始資金額較大，很可能會增強出現財務風險概率[1]。

（二）財務風險類型和特征

第一，融資風險。企業在成立初期或者是項目開發階段，通常需要通過銀行貸款來獲取資金，資金來源較為固定。如果企業對于資金的需求量比較大，則很可能無法穩定運轉。在這一過程中，銀行是非常關鍵的。在企業成立最初，任何一個問題都會阻礙企業的發展，導致企業失去銀行的信任，阻礙銀行的發展，降低我國經濟實力。在這一情況下，企業想要獲得更好的發展，就必須要借助于銀行開展融資，合理的對于前期資金進行規劃，并對于資金應用情況進行動態把控，防止資金鏈斷裂等情況，減少企業資產負債，降低財務風險。

第二，投資風險。較為常見的投資風險可以分為以下幾類：其一，個別財務指標具有局限性。這在大環境中是較為常見的。為了吸引更多投資者參與其中，個別企業經營者很可能會選擇使用違法違規行為，比如說篡改企業經營收益[2]。如果在這個過程中照搬企業的財務指標，很可能會導致決策出現問題，比如說盲目地增加資金投入，很可能會使企業資金流失，增加企業出現投資風險概率。其二，短期支出加大會引發風險。同行業需要應對較為白熱化的市場競爭，為了在競爭中占據優勢，個別企業很可能會制定多元化方案，增加資金對于個別產品進行研發，很可能會增加資金流量，提高投資風險出現概率。其三，非經營性投資。企業在成立最初，為了增加經濟收益，部分企業很可能會選擇一些不恰當的方式進行投資，導致流動性資金減少，資金利用率下降，不利于企業資金流轉。大量運用非經營性投資，也會增加資金回籠壓力，嚴重時甚至會形成資不抵債等問題，增加企業出現投資風險概率。

第三，收益分配風險[3]。當前，企業需要承擔較高的賦稅。比如說，營業稅和附加稅，這都會導致企業投入增加，盈利降低。并且，資金回籠的困難程度比較高。而且，我國在開展市場調控時，通常會運用稅收等手段，這是企業無法避免的。從實際分析發現，我國大部分企業所開展的管理并不具有針對性，無法合理地對于資源進行分配，僅通過投資者的看法和觀點進行決策，很可能會增加企業收益分配風險出現概率。

（三）導致財務風險出現因素

財務風險主要是指外部因素和內部風險所導致的風險，這些風險會使企業收益和預期出現較大差距，導致企業出現嚴重的經濟虧損。對于企業財務風險內涵進行分析，可以將對其產生影響的因素，分為兩類：第一，外部因素。外部因素主要是指財務風險具有不確定性和客觀性，難以完全避免。主要可以分為宏觀經濟政策、法律法規和政策體系等。如果企業難以對于外部因素進行分析、把控，則難以應對外界環境變動，引發財務風險。從企業的角度來進行分析，不論是內部治理結構、投資結構還是盈利情況等，都需要適應外界環境。也就是說，企業想要提高自身風險控制能力，就必須要做好管理、投資、生產等工作，和外界環境需要相一致。第二，內部因素。內部因素主要是指資金對于財務風險產生的影響。通常情況下，可以分為資金籌集規模不合理、資金來源結構缺乏科學性等問題。從企業的角度來看，資金流動性較強，資產的利用率就越高。

（四）開展財務風險控制作用

第一，可以使企業管理工作更加順利開展。企業風險可以被分為經營風險和財務風險兩類[4]。產品質量不符合要求、無法進行新品研發、服務水平較低等屬于經營風險，沒有合理地開展利益分配、難以第一時間回款、投資決策不科學等屬于財務風險。企業財務風險控制主要是對于和經營活動相關風險進行把控，并明確非財務風險會對于經濟活動造成的威脅，確保管理更加精準，有足夠的能力應對出現的風險。

第二，能夠提高企業整體管理能力。企業在開展風險控制時，財務風險管理有著非常關鍵的作用，開展財務風險控制可以降低企業在經營運轉過程中出現的風險，將經濟虧損降到最低。并且其能夠對于企業決策和實踐活動進行把控，減少成本投入，使經營工作更加順利開展。企業財務風險控制是動態性的，可以考慮到經營活動內部外部變化，并將其展現在風險控制規劃中，優化風險管理措施，加強各部門之間的聯系，進而提高企業整體管理水平。

第三，對于企業經營目標做出調整。從企業的角度來進行分析，經營目標可以合理地對于不同類型資源進行應用，推動自身發展[5]。只有經營目標是合理的，才能夠高效利用不同類型資源，使其在競爭中占據優勢。因此，企業要加大力度開展財務風險防控，并借助于風險識別、測量、評估等手段了解到企業經營運轉出現的不足，將其作為立足點了解到經營目標，確保企業資源可以被應用到關鍵領域，解決企業存在的經濟活動問題，提高企業經營目標的科學性，引導企業的發展。

二、企業財務風險控制存在的問題

（一）缺乏財務風險觀念

當前，大部分企業管理人員對于財務風險控制的認識較為片面，不但沒有對于現有的風險預警機制進行補充，也未設置科學的風險防控措施，尚未構建長期可靠的風險控制體系，很可能會過于重視經濟收益而忽略財務風險，導致所進行的投資過于隨意。并且，企業員工也并不具備財務風險觀念，尚未構建完善的規章制度，在進行工作時很可能會由于人為操作不當帶給企業較為嚴重的經濟虧損。除此之外，企業并不是非常關注財務風險評估和預測，難以根據外部環境動態地進行調控，很可能會導致企業缺乏對于財務風險應對能力。

（二）管理人員數量較少

在新環境下，企業財務管理人員在開展工作時不但要具備較強的財務管理知識，還需要熟練地對于信息技術進行應用，從而提高對于財務信息化的適應能力。但是，從現實分析發現，大部分企業財務管理人員無法達成相關標準，這就導致其在制定財務管理方案時，存在著諸多方面問題，難以展現出財務管理最大化作用，很可能會引發財務風險。除此之外，管理人員專業水平比較低，也會導致財務管理工作難以得到應有落實，難以對于財務風險進行管理，很可能會降低財務管理效果。

（三）尚未形成健全的風險防范機制

大多數企業所用的財務風險管理制度和防范機制并不健全，這就導致財務管理人員在開展財務風險防范和控制工作時，并沒有制度作為保障，難以為風險評估和風險控制工作的順利開展提供支持。除此之外，部分企業并不重視對于后期風險的預測，一般會在尚未投資或者融資時，根據所處環境進行風險評估。而當項目步入正軌以后，就會忽視財務風險控制，導致項目難以被落實到位。

（四）并不重視監督工作

大部分企業雖然構建了完善的財務管理制度和財務風險防范機制，但是并沒有將其落實到位，這就導致規章制度過于形式化，在現實工作中，很可能會被管理人員所忽視，導致管理過程中問題較多，增加企業出現財務風險概率。并且，企業上層領導人并不重視對于財務風險控制體系的監管，監管體系難以展現出應有作用，這就導致企業在開展管理時存在諸多方面的問題，很可能會引發財務風險。

三、加強企業財務風險控制水平措施

加強企業財務風險控制能夠較為有效地提高企業財務管理水平，推動企業的全面發展。因此，企業必須要加大力度進行財務風險防控，相關人員可以從以下幾點出發進行。

（一）提高風險管理觀念

企業在開展財務風險控制和防范工作時，需要提高財務風險防范觀念，這需要管理人員及時的更新管理觀念，在增強自身經濟收益的同時，合理的運用方式開展生產經營管理，將出現風險的概率降到最低。在這個過程中，企業還需要組織工作人員參與到培訓之中，營造適宜的財務風險防控環境，增強工作人員的風險防范觀念。在這個過程中，還需要制定完善的內部控制制度，確保財務風險控制和防范工作可以被落實到位。

（二）對于財務監督機制進行補充

第一，企業需要成立專門的部門負責開展內部審計，并對于經營、業務活動進行監管。在這個過程中，審計人員需要提高自身專業素養和業務水平，從而對于財務風險進行監察，使相關工作更具有效性。第二，企業需要做好信息披露，主動地將一些非機密信息告知給外界。在這個過程中，還可以和第三方審計機構建立合作，調整審計工作各個環節，從而提高財務風險控制監督水平。

（三）構建完善的財務風險管理體系

第一，在進行財務風險防范時，企業需要對于現有的組織架構進行完善。在這個過程中，企業可以運用扁平化管理來減少管理人員數量，從而更加高效地開展管理工作，將管理職責落實到位。運用這一管理手段，可以使決策在較短的時間內得到落實，并有針對性地推行財務風險防范機制。第二，企業應該運用多元化風險管理模式，借助于多種不同方式進行風險防控、規避等。需要注意的是，不同因素所引起的財務風險，所用的管理手段也有所不同。因此，必須要運用差異化管理方式。其雖然無法規避財務風險，但是運用多元化管理模式可以較為有效地降低財務風險對于企業可持續發展造成的影響。第三，在構建企業財務風險管理體系時，要考慮到企業財務水平制定適宜的規劃。并明確各項工作標準以及員工工作內容，確保風險可以被落實到各項工作之中，防止相互推諉的情況，確保崗位負責制能夠展現出應有價值。總之，高效地開展財務風險管理工作，需要有健全的風險管理體系作為保障。

（四）做好投資風險防控

第一，企業在進行投資時要保持謹慎的態度。從自身現實情況出發考慮所處的市場環境，合理地對于需要投資項目進行評估，并制定細致的方案，嚴格根據投資程序進行操作，將項目投資監督管理制度落實到位。第二，要加大力度分析投資項目是否可行。企業在開展投資時，需要從整體角度出發，明確自身經營運轉情況、外界環境變化以及今后的投資收益等。并多次重復分析其是否真實可靠、是否可以熟練地對于技術進行應用、是否具有充足的資金等，從而確保投資決策是科學的，獲取更多經濟收益。第三，還需要增加研發資金。借助于研發新產品開闊銷路，占據市場，增加自身經濟收益，從而提高企業創新能力，使其在競爭中占據優勢。除此之外，企業還需要做好收益分配，使投資人員、工作人員和經營人員借助于這一指標了解到企業現實情況，避免不合理分配政策對于企業造成的不利影響，這要求企業考慮到市場環境，構建完善的利益分配機制。

（五）運用適宜的籌資方式

企業在尚未進行籌資時，需要考慮到自身籌資需要，并根據財務情況制定適宜的籌資方案。第一，企業要增強自身的籌資風險觀念。對于現有的籌資風險控制體系進行補充。在進行決策時，還需要考慮到籌資規模以及債償還能力等，有針對性地選擇籌資方式。在進行籌資時，還需要動態地進行監管，合理的對于資金進行應用，確保企業在經營運轉過程中具有充足的資金。第二，要對于籌資渠道進行拓展。除了銀行借貸之外，企業還可以運用直接投資、發行股票、融資租賃等手段對于資本結構進行調整。第三，還應該科學地對于財務杠桿進行使用，盡可能地展現出財務杠桿作用。需要注意的是，財務杠桿不但會增加企業經濟收益，也可能會導致企業出現虧損。比如說，財務杠桿過高很可能會使資金鏈中斷增加企業出現風險概率，阻礙企業后續發展。

四、結束語

根據上文來進行分析，企業財務風險屬于一種客觀存在，在企業生產經營活動中，無法規避，但是可以通過分析相關規律，做好外部環境管理和內部財務分析，構建完善的財務風險控制體系，將出現財務風險的概率降到最低，提高企業財務管理水平，為企業的健康、長遠發展提供條件。