現代企業財務管理中的稅收籌劃運用策略

馬玉俊

（中鐵二十一局集團第四工程有限公司，青海 西寧 810000）

市場經濟變化速度十分之快，企業想要在激烈的市場競爭之中占據一席之地，就要具備更加科學合理的企業管理系統，而財務管理工作作為企業發展的重要基礎，其根基一定要十分牢固，進而為以后的發展打下堅實基礎，其中的稅收籌劃工作不僅僅和企業自身有關聯，也和國家的稅收有千絲萬縷的聯系。因此，在未來的工作開展之中一定要在思想上更加重視財務管理中的稅收籌劃。企業一定要在思想上更加重視稅收籌劃工作，做好人才的培養，將稅收籌劃工作滲透到日常生產經營的每個環節之中，確保企業的穩定發展，為企業謀取更多的利潤。

一、關于稅收籌劃的簡單概述

雖然稅收籌劃是一個較為抽象和廣泛的概念，在對稅收籌劃進行合理把握的過程之中也呈現出其范圍存在擴展和收縮的問題。為了更好地理解這個概念，可以嘗試通過目的論的方式進行定義。開展稅收籌劃工作的主要目標是確保企業能夠承受更少的稅收壓力。但是，也要進一步地明確納稅是每個企業和公民的義務，所以，稅收籌劃字面之外也十分需要合法的認定。所以，稅收籌劃就是企業在不違法的前提之下，采取更加科學合理的方式減少企業的稅務壓力。

（一）做好稅收籌劃的價值

稅收籌劃如今已經成為企業進行財務管理工作的重要組成，對于企業的可持續發展進步等有著更加積極的現實價值。稅收籌劃能夠進一步地保障企業在內部管控方面的能力?？茖W合理的稅收籌劃也是對企業的可持續發展、穩定運營、經營目標等多方面的合理規范，久而久之實現企業對內部管控能力的提升。除此之外，也可以更好地幫助企業完成財務管理。企業財務管理的主要作用有減少稅負壓力提升經濟效益等。借助更加科學健全的稅收籌劃可以讓企業在合法的前提之下獲取更小的稅負壓力，幫助企業謀取更多的經濟效益。

（二）稅收籌劃的具體方式

不論選擇哪一種稅收籌劃方式企業的最終目標是獲取更小的稅收壓力，所以要對稅收的籌劃形式進行深入的研究分析，采取不同的稅收籌劃方式最終也會獲取到不同的稅收籌劃效果。結合日常的工作，常用的三種方式有節約稅收、合理避稅、稅負轉移。在平時的工作開展過程之中，要結合具體的工作情況選擇稅收籌劃方式，這樣才能夠取得合理的效果，更有助于企業的可持續發展進步。

二、目前的稅收籌劃工作之中暴露的缺陷

（一）企業沒有在思想上對此有足夠的關注

稅收籌劃目前作為一種新潮概念，雖然有些大的企業已經建立科學合理的稅收籌劃體系，但是還有很多的企業缺少稅收籌劃體系，在思想上不夠重視，對這個概念存在較大的誤解等，甚至有一些人認為稅收籌劃就是逃稅，這是十分荒謬的。正是基于這樣的時代背景下，使得很多的企業在思想上對稅收籌劃都缺少正確的認知和感悟，有些企業借助稅收籌劃的幌子進行偷稅漏稅等。這些不合理的稅收籌劃認知也反映了如今企業制度的缺陷，思想落后等問題。如果企業不能夠及時地進行糾正處理，這會成為未來企業發展的重大絆腳石。企業對稅收籌劃的錯誤理解也會導致企業失去對稅收籌劃的關注。在那些錯誤的思想之中，管理者認為稅收籌劃就是進行逃稅漏稅，企業就會談之色變。退一步而言，有些企業對此概念一知半解，在后續的推廣之中也會遇到較多的麻煩。

（二）缺少合理的機制

企業并不是十分專業的稅務機構，對于稅收的知識掌握存在一定的盲區。而且有些企業對成本把控嚴格，很多的企業都缺少專業的稅收籌劃工作人才。但是，稅收籌劃涉及的賬務、利潤等都是企業的核心機密，企業也很難全部都透露給稅務單位。所以導致稅務單位也很難深入地參與到企業的稅收籌劃工作之中。結合實際工作開展，不難發現目前的企業稅收籌劃機制不夠科學合理的主要突出表現就是稅收籌劃缺少科學合理以及適應性。企業面臨的經營環境是不斷變化的，充滿了不確定性，所以導致稅收籌劃一定要具有靈活性和時效性，要更好地緊隨企業發展變化。但是，鑒于在人才、知識儲備等方面的缺陷，很難構建更具有時效性的稅收籌劃體系。除此之外，稅收籌劃也涉及企業的設定、經營發展等多方面，具有更強的綜合性，目前的稅收籌劃在開展之中也缺少這方面的系統。

（三）和稅務單位缺少溝通交流，協同性不高

稅收籌劃工作并不是拘泥于企業內部的一個系統，在設計、開展稅收籌劃的進程之中也要很及時地關注稅收相關的政策等，平時要多和稅務單位進行溝通交流。不難發現，政策最為突出的一個特點就是有很強的時效性。基于不同的經濟發展形勢之下，國家會出臺不同的政策進行調控經濟，但是放眼企業內部的稅收籌劃開展很難緊隨政策的腳步進行優化。稅務單位作為稅務方面的專業管理、服務單位，隨著服務型政府的建立稅務機關的服務職能也會更加完善。可是有很多的企業都不能夠及時地扭轉傳統的管理型稅務單位，所以這也導致很多的企業害怕以及抵觸和稅務單位進行交流。

三、稅收籌劃的具體開展路徑

（一）對會計工作等進行進一步的優化升級

對稅收籌劃制度進行優化的重要基礎就是做好關于人才的培養。所以企業一定要在思想上更加重視基礎的會計工作：一方面要做好待遇的優化，吸引更加專業的人才加入工作之中，另一個方面要構建更加專業的稅收小組，如果條件許可的話可以構建專業的稅收籌劃部門。另外，企業也要結合自身實際的發展情況等進行稅收籌劃的統籌開展，確保未來稅收籌劃整體具有更強的適應和靈活性。

（二）將財務管理和稅收籌劃進行密切的關聯

財務管理和稅收籌劃之間有千絲萬縷的關聯，企業在實際管理和正常經營的過程之中，需要在思想上對這兩者有清晰的認知，對財務管理工作進行不斷的完善優化，這對于后續的稅收籌劃也有很大的幫助，科學完善的稅收籌劃能夠更好地優化企業財務管理工作，兩者之間是相互促進的關系。基于如今企業管理工作的開展，要深入認知稅收籌劃對于企業可持續發展所帶來的重要推動作用，十分有必要將稅收籌劃放入到企業財務管理日常工作之中，結合企業實際的情況進行稅收籌劃的穩定優化，將人才強企業作為重要的方向，從多角度切入實現企業稅收籌劃的有效優化，而且也要及時地發現企業財務管理之中暴露的問題并且及時地進行處理，最終為企業的稅收籌劃工作開展奠定堅實基礎。

（三）做好利潤的有效分配

利潤分配工作主要涉及了企業的后續投資以及股權調動問題，有很多企業都會存在公司內部想要進行投資但是一些股東選擇使用現金進行分紅導致企業經濟結構不夠穩固。結合相關的稅收政策，股東獲取分紅需要繳納所得稅，這部分對于企業而言也可以是一個不小的損失。所以企業需要結合國家稅收的政策變化，和股東多溝通交流，這樣能夠更好地將企業經濟效益提升至最大化的程度。舉個例子來看，當企業的第一輪生產周期已經完成，當完成最終核算之后企業所獲取的利潤可以實現后續的投資和生產，但是這個時候國家加大了企業后續投資的稅收比例，而降低了個人交稅的比例，這個時候企業可以選擇利用分紅的方式進行股東回報。相反當個人所得稅提升的時候，企業可以及時召開股東會議，經過大家同意之后再將獲取的利潤投入到后續的生產之后，這樣可以獲取更大的利潤空間。所以，我們不難發現，企業在對生產經營的利潤進行分配的過程之中，需要開了到企業整體的效益，然后對如今時代下的稅收政策進行透徹的研究分析，同合理的稅收規劃，將更多的利潤分配到有用的地方，為企業謀取更多的利潤，這樣可以實現更好的稅收籌劃。

四、關于稅收籌劃的實際應用分析

（一）關于籌資過程中的稅收籌劃

資金一直都是企業發展過程之中的根基，企業想要提升自己的地位和規模等，需要籌集更多的資金，進而為以后的規模擴大、生產轉型等保駕護航。但是，為了謀取更多的利潤企業和投資者在籌資的過程之中特別會考慮到的問題就是稅收。落實到實際之中來看，企業在籌集資金時就要考慮到選擇哪一種租賃模式可以讓企業承受更少的稅負、選擇何種資金結構可以承受更少的稅負、資金結構之中不同資金的來源如何分配可以承受更少的稅負等。企業在籌資過程之中所考慮到的稅收籌劃并不能夠簡單地被定義為逃稅漏稅。與此同時，企業所選擇的區域以及行業的不同也會面臨不同的稅收問題，國家為了實現經濟水平的均衡穩定，通常而言西部欠發達區域的稅收是相對低的，而且當地政府的優惠政策也比較多，有很多的人都選擇將企業設定在這些區域。隨著企業的不斷發展，有很多的企業會選擇設定子公司、分公司等，這樣做的好處是可以將分工公司的虧損和總公司的賬面利潤等進行抵兌，而且也不用重復交稅，所有有很多的企業為了最大限度地享受政策優勢，就會選擇設定分公司、子公司。

（二）關于實際開展經營進程之中所需的稅收籌劃

企業的經營實際上是企業可持續發展的主要部分，企業為了自身穩定、長期地發展，企業的經營就會發揮出很大的作用。這并不是企業簡單的具有了籌措資金就可以達到的。當一個企業具有了基礎的能夠滿足其合法經營目的資金之后，只能夠說明企業已經具有了發展的資格，而選擇何種經營方式則會直接影響企業以后發展的質量。所以，企業在實際開展生產經營的進程之中，也要十分關注稅收籌劃功能工作。

具體來說，企業在正常經營過程之中如果想要取得理想的稅收籌劃，不僅僅要在銷售方面進行籌劃，也要在企業內部落實好籌劃工作。比如，在企業的正常銷售之中經常會遇到分期付款、墊付、賒賬的問題，如果我們選擇用合理的稅收籌劃角度進行思考，需要進行有效的匯總統計，而且要規避折扣銷售出現規避資金回籠不夠流暢順利等。在實際開展企業內部核算的進程之中，就不能夠選擇銷售方面所應用的那種稅收籌劃方式，需要更加細致化地考慮。具體來看，稅收籌劃不僅僅要達到將固定資產的折舊放入到內部核算之中，確保核算合理有效，而且也要考慮到存貨選擇不同的計價體系也會對最終稅收的繳納數目產生直接的影響。不僅如此，針對實際支出、產生費用等要遵循及時報及時處理的原則，這樣也可以更好地讓企業稅負壓力減小。

（三）關于在實際投資進程之中的稅收籌劃開展

基于如今的經濟市場環境，企業想要更快地成長進步，不僅僅要做好企業本行業范圍內的工作，也要適當地進行投資拓展。所以，企業必須在確保自身經營穩定的前提之下，依托更加科學、慎重的考慮進行投資，不僅僅能夠為企業謀取更多的利潤，也可以為企業后期擴大生產等提供豐富的資金支持。企業在對外投資的過程之中會面臨很多的風險問題，但是不能夠因為畏懼風險就忽視其中的機遇。所以，稅收籌劃也要及時地覆蓋到投資之中，借助對投資行為進行稅收的建議、布局，這對于企業的投資也會起到積極的促進作用。結合實際工作，目前對投資稅收的籌劃大致是對投資途徑、公司注冊地址的選擇方面進行有效的規劃建議。而且投資的方式多種多樣，常用的有直接投資和間接投資。當選擇直接投資，會涉及關于財產稅、所得稅等多個稅種的統籌規劃，在間接投資之中僅僅是涉及關于股息的問題。

（四）關于在企業營運過程之中的稅收籌劃

營運過程是如今企業受益的重要來源，企業選擇的營運方式有很多種，與此同時也會面臨很多種的稅收結果，所以稅收籌劃也需要結合不同的體系成本費用和收入利潤等進行統籌規劃設定。舉個例子來看，當面臨比較低的稅率的時候，企業需要最大限度地延長享受低稅率的時間，另外也要及時地對產品的售價等進行逐漸的調控，這樣可以獲取到更大的適應期，確保利潤收入的穩定，抑或者企業在面臨虧損時期和正常生產時期所繳納的稅額標準也是存在差異的，企業要對自身發展節點進行關注，認真地確定好目前繳稅的模式，規避模式轉變而遭受損失的問題。

五、結束語

總而言之，稅收籌劃對于企業而言是一個全新的挑戰，但是通過更加科學合理的工作開展，能夠更好地提升企業的收益和生產成本。企業也能夠在激烈的市場競爭之中占據一席之地，能夠實現更加現代化的管理目標。結合企業實際工作開展情況，不難發現有一些企業存在很多問題，比如對于稅收籌劃工作的概念理解不夠深刻，認知不夠全面等，所以在未來的工作進程之中，更要高度重視稅收籌劃工作，采取更加多樣化的方式優化創新，最終實現企業的可持續發展進步。