供水企業稅收優化設計與財務管理

□ 河南澠池 董雙喜

隨著城鎮化進程的不斷加快，作為與人們生活息息相關的供水企業，作為一般納稅人，其自身經營規模、業務量均在不斷擴大，所涉及到的稅種較多，如果不能做好相應的稅務籌劃，最終企業所承擔的稅務風險和財務風險是相對較高的，不利于企業實現可持續發展。因此，當前供水企業的經營發展過程中也在不斷的通過稅務優化來實現企業財務管理優化。但是要真正的利用相應的稅務優化設計來幫助企業實現可持續發展，必須深切的了解供水企業稅收優化設計與財務管理之間的相關性，從而更好地保證相關稅務優化設計的科學性和有效性。

一、我國當前針對供水企業的優惠政策

供水企業所經營的水產品關系到人民的日常生產生活，為了更好的推動自來水企業的平穩建設發展，我國針對供水企業的發展提出了多項企業稅收的相關優惠政策，希望供水企業能夠有效的利用相關的稅收政策來更好的實現企業的可持續發展，保障人民的正常生產生活。比如，我國針對各級政府及主管部門委托供水企業，隨水費收取的污水處理費，免征增值稅。而且對于污水處理和再生水只要符合規定的標準，無論是內資還是外資企業均可享受免征增值稅的優惠政策。供水企業水廠內部應用于環境保護、節能節水和安全生產相關設備的投資額的10%，可以從企業當年的應納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后五個納稅年度結轉抵免。而針對于農村地區的自來水供應，更是提出了一系列的稅收優惠政策，希望能夠更好地保障農村居民的正常生活。

二、企業稅務籌劃概述

企業稅務籌劃通常是指在合乎法律的基礎之上來幫助企業降低相應的稅負，我國當前針對企業運行發展過程中所需繳納的稅款的款項內容是相對比較復雜的，不同的企業運營內容所承擔的稅收負擔服務也是存在很大的差異性的。但是企業的實際負擔和名義負擔兩者是不一致的，如果企業的稅務籌劃能夠有效的調整相應的企業運營結構就可以在很大程度上幫助企業有效的利用相應的稅收優惠政策等來控制稅收支出，有效的幫助企業降低稅負。此外，企業在稅收工作開展過程中，相應的稅收申報等環節也會造成一定的稅務損失。機會損失、操作失誤以及違規損失等都會給企業帶來一定的稅務風險，影響企業的持續運行發展和利益回收。而稅務籌劃工作的開展就會有效地結合不同時期的稅收政策，通過規范操作和有效約束企業運行來幫助企業降低相應的涉稅損失。總而言之，企業的稅務籌劃會有效的通過幫助企業調整相應的產業結構和降低企業涉稅損失等多個方面來更好地實現企業的盈利發展。因為企業稅務籌劃所涉及到的工作內容是相對比較精細化的，所以需要有效的依靠企業的管理工作和監督體制來更好地保證企業稅務籌劃工作人員能夠全方位的了解企業運營發展過程中各個環節所涉及到的相應稅負，從而有效的通過稅務轉嫁等多種形式來降低實際的稅務服務單，幫助企業實現平穩發展。而企業財務管理工作所涉及到的工作范疇是相對比較廣泛的，相對而言是綜合管理的一種活動，需要有效的統籌企業的內部多項財務信息來更好地幫助企業實現管理和運營決策。企業財務管理與稅務籌劃之間的相通之處，使得當前企業密切發展過程中非常重視以稅務籌劃等角度入手來更好地推動企業財務管理工作。

三、稅收優化設計與財務管理的相關性分析

供水企業的經營發展過程中，稅收的優化設計與財務管理之間的關聯性是非常高的，只有充分了解兩者之間的關聯性來更好的優化稅收工作和財務管理，才能真正的推動企業實現可持續發展。接下來就來具體探討稅收優化設計與財務管理之間的相關性。

1.企業財務管理目標影響稅收籌劃。企業稅務籌劃只是企業財務管理工作中非常重要的一部分，財務管理目標的設定會對企業內部的所有財務管理工作都會產生很大程度的影響，稅務籌劃也要以相應的目標為導向來更好地完成稅務籌劃，幫助企業緩解稅務壓力來真正的實現稅務成本控制以及企業經營成本控制，避免在稅收環節投入過多的成本而導致企業的盈利空間縮減，影響企業的可持續發展。因此，在企業稅務籌劃工作開展過程中，首先要明確相應的企業財務管理目標與相應的目標為導向來更好地進行稅務籌劃管理工作，通過稅務籌劃來更好的服務于企業的整體財務管理，幫助實現相應的財務管理目標，擴大企業的利潤。

2.企業財務管理環境影響稅收籌劃。供水企業的經營發展過程中，企業自身的環境和外部的環境都會在很大程度上或多或少影響企業的經營與發展。而稅務籌劃本身就關系到相應的市場環境和稅收法律以及企業經營業務等，因此企業經營過程中外部環境和內部環境也會對企業的事物籌劃工作產生很大程度的影響和約束。所以在當前企業的運行發展過程中要有效地結合市場環境與企業內部情況來調整相應的稅收籌劃方案，滿足多元化的需求來為企業的運行發展做出最合理的決策，幫助企業實現成本控制和風險控制。

3.企業財務管理內容影響稅務籌劃。企業財務管理工作開展過程中所涉及到的工作內容是相對比較繁雜的，而其中稅務籌劃就是企業財務管理內容中的一部分，需要有效的考慮到企業的經營、投資和利潤分配等。因此在企業稅務管理工作開展過程中，也要有效的針對企業所涉及到的相關工作內容來進行合理的稅務籌劃，真正的使各個環節的稅務籌劃都能夠有效的控制稅收投入，科學的利用稅務籌劃工作來幫助企業擴大利潤空間，實現可持續發展。

四、自來水企業稅務籌劃和財務管理中存在的問題

供水企業財務管理和稅務籌劃所涉及到的工作業務是相對比較繁雜的，因此需要有效的依靠專業工作人員和完善的管理體系來更好的保障供水企業的持續發展。但是在具體的相關工作開展過程中仍然存在著一定的問題，使得企業稅務籌劃和能力管理工作無法有效開展，影響最終的企業建設。接下來就來具體探討了解一下供水企業稅務籌劃和財務管理中存在的問題。

1.企業財務管理和稅收籌劃缺乏專業人員。隨著社會的不斷進步與發展，我國的經濟發展呈現平穩的態勢，但是稅務政策以及市場經濟的完善使得企業經營過程中也需要有效的借助專業化的人才來更好地開展財務管理和稅務籌劃等相關工作。但是當前很多供水企業內部過于重視企業管理和技術性人才的培養，使得企業在稅收籌劃以及財務管理工作方面的專業化人才相對比較匱乏，很難配置專業化的人才來更好地幫助財務管理進行系統化的規劃來保證企業財務管理和稅務籌劃的工作效率和工作質量，使得財務管理和稅務籌劃很難有效的利用相應的稅務優惠來更好的控制稅務方面的成本投入。而當前部分企業也在不斷地通過人才引入了更好的彌補相應的專業人才匱乏問題，但是稅收政策以及市場環境的變動要求相應企業內部有相對完善的人才管理和培訓制度來更好的提升企業財務管理和稅收籌劃工作人員的專業素養，以更高的水準來完成相關的企業財務管理和稅收籌劃工作，保障最終的企業運行和盈利。

2.企業財務管理和稅務籌劃管理體系有待完善。企業財務管理工作和稅務籌劃工作開展過程中需要有效的借助相應的管理體系來更好地對財務工作進行有效的約束規范避免財務管理工作效率和質量無法得到有效保障，也可以在很大程度上避免財務方面出現貪污腐敗等現象。但是我國當前很多供水企業的規模是相對較小的，在企業的建設發展過程中，經濟體系建設不完善，導致相應的財務管理機制和稅收籌劃制度也無法有效地滿足企業的可持續發展。因此，未來供水企業財務管理與稅務籌劃管理工作開展過程中也要逐步完善相應的管理體系，通過有效的加強對于企業內部財務管理監督和風險預警機制等的構建來推動企業的平穩發展。

五、自來水企業稅收優化設計如何推動財務管理質量提升

供水企業稅收優化設計作為企業財務管理工作中的一部分，與企業財務管理有諸多的相同之處，因此以企業稅務優化設計為切入點來更好地推動企業財務管理質量的提升也是非常有效的。但是要真正的通過供水企業的稅務優化設計更好地推動企業財務管理質量的提升，也需要講究一定的策略，接下來就具體探討供水企業稅收優化設計推動企業財務管理質量提升的有效辦法。

1.完善企業內部財務監督管理體制。供水企業內部所涉及到的工作業務是非常繁雜的，不同環節過程中的財務管理如果不能進行有效的監督，非常容易發生貪污腐敗現象，一旦出現相應的財務風險問題，責任不明確會使得相應的問題追責影響到企業后續的運行和發展。所以企業內部需要完善的內部監督管理制度來更好地預防財務風險等相關問題的發生。因此，在當前供水企業的經營發展過程中，首先要構建完善的企業內部財務監督管理制度對企業財務工作內容進行有效的規劃管理，以更好的保證企業的經營發展質量。

2.完善企業稅收籌劃與財務管理的風險預警機制。供水企業內部的稅務籌劃和財務管理工作的開展最終目的都是為了更好的幫助企業創造更大的經濟效益并規避相應的財務風險，因此在企業的經營發展過程中也要對企業的財務管理和稅務工作進行優化，其中有效地制定相應的風險預警機制是非常可行的。因為通過相應的風險預警機制可以有效的保障現金流的穩定，有效的利用國家的相關優惠政策來為企業發展尋求新的機遇。

3.提升企業財務管理與稅務籌劃的聯動。供水企業發展過程中財務管理工作與稅務籌劃之間的關聯性是相對較強的，因此要更好地保證企業的平穩運行發展，實現財務管理與稅務管理之間有效聯動是非常重要且必要的，這就要求相應的財務管理部門與稅務管理部門進行有效的合作。因此，在當前供水企業的財務管理工作和稅務工作開展過程中，要搭建相應的溝通橋梁，有效地通過信息共享和財務管理政策的共同參與決策來更好地保障稅務籌劃的科學性，使稅務籌劃能夠成為企業財務管理工作的助力，真正的實現企業的平穩持續發展。

4.加強企業財務管理和稅務籌劃人員的專業管理和培訓。供水企業財務管理和稅務籌劃工作人員在新的稅務政策和市場經濟環境下需要不斷地更新自身的相關專業知識和技能來更好地服務于企業的財務管理和稅收籌劃等相關工作。但是當前實際從事于供水企業內部財務管理和稅務籌劃的相關工作人員，專業水平無法得到有效保障的，而且所掌握的相關專業知識內容具有一定的滯后性，這對于更好的利用相應的稅收優惠政策等來幫助企業實現稅收優化設計來說是非常不利的。因此，在當前供水企業財務管理和稅務籌劃工作開展過程中，首先要加強對于財務管理和稅務籌劃工作人員的專業化培訓時期，不斷地提升相應的專業水平和技能來更好地從事相關工作，為企業創造更大的經濟效益。而企業財務管理和稅務籌劃工作人員的工作積極性和工作態度也會在很大程度上影響最終的工作效率和工作質量。在企業的運行發展過程中也要完善相應的人才管理制度有效的通過業績考核評價與薪資掛鉤的形式來更好地引導企業內部財務管理和稅務籌劃的相關工作人員以更加積極熱情的態度去面對相關工作，提升工作效率和工作質量。

綜上所述，供水企業稅收籌劃與財務管理工作之間工作內容具有一定的互通性，主體功能一致且管理對象統一。因此以稅收的優化設計來更好地推動企業財務管理工作的質量是非常可行及有效的，但是當前企業內部很多問題的存在導致企業稅務籌劃和財務管理工作質量無法得到的有效保證。上文中已經對此進行深入探究，也針對化地提出有效應對策略。未來通過完善企業內部財務監督管理體制、完善企業稅收籌劃與財務管理的風險預警機制、提升企業財務管理與稅務籌劃的聯動以及加強企業財務管理和稅務籌劃人員的專業管理和培訓等舉措的落實，一定可以更好地推動供水企業的運行與發展，幫助企業實現可持續發展。