財務咨詢助力企業改進管理分析及相關要點

□ 廣東東莞 謝曉春

新形勢下，企業財務管理工作的難度日益加大，財務賬實不符、成本管控和資金管控失當、預算計劃執行不到位、財務決策失誤等財務問題層出不窮，一定程度上制約了企業的可持續發展。因此，必要時企業需要借助專業的財務咨詢公司輔導和指引。財務咨詢公司可為企業財務管理提供有效的數據支撐、有力的戰略決策支撐和專業的財會人才支撐，進而有效地填補企業財務管理工作的不足。如何科學有效地助力企業改進管理，成為越來越多財務咨詢機構必要而又迫切解決的問題。

一、引言

目前，市面上很多財稅第三方中介機構可為企業提供會計、審計、稅務和財務咨詢方面的服務。當前市場競爭激烈，面對錯綜復雜的市場經濟環境，企業的財務咨詢服務需求在不斷增長。對于不同發展階段的企業來說，其財務咨詢服務需求有所差別。而目前很多財務咨詢機構提供的服務模式較為單一，財務咨詢業務具有較強的滯后性，難以滿足企業多維度的發展需求。因此，財務咨詢機構應當從順應市場環境及企業需求角度出發，提供更精準和細致的財務咨詢服務，創新財務咨詢業務內容，加強財務信息數據分析，提高咨詢服務實效性，優化內部組織管理體系，強化財務咨詢內部控制，監督檢查客戶企業財務管理中存在的漏洞，通過提供精準的財務咨詢服務，助力企業改進管理，擴大企業的生存空間，改善企業的發展環境。

二、財務咨詢促進企業改進管理的意義分析

1.為企業財務管理提供有效的數據支撐。眾所周知，財務管理工作是一項復雜而綜合的管理工作，財務管理水平高低直接影響企業的日常經營管理質量和未來可持續發展空間。有些企業因財務會計信息數據缺失，財務會計數據信息的實效性低，新舊賬目無法銜接，財務管理工作開展困難，財務管理成效較一般，影響后續會計核算、會計決算、財務預算等工作的預期效果。這時候，企業可考慮與財務咨詢機構合作，聽取其專業的財務咨詢建議，來提升自身的財務管理質量和效率。當前，我國財務咨詢機構提供的財務咨詢服務較為細致，基本形成了完整的財務咨詢服務流程，公司普遍引進了先進的財務咨詢信息管理系統，借助大數據和云計算技術建立了完善的財務信息庫。相對于傳統的人工記賬或者常規的會計電算化手段，財務咨詢機構對傳統的代理記賬業務進行了優化升級，其財務會計信息數據收集、儲存、篩選、整合和分析等服務效率得到大幅度提高，很大程度上保證了企業財務會計信息數據的準確性和時效性，促進新老財務賬目的無縫銜接，為企業財務管理提供有效的數據支撐，助力企業財務管理質量和效率的有效提升。

2.為企業財務管理提供有力的戰略決策支撐。財務咨詢機構可針對企業財務管理水平有限的狀況，科學研究分析企業的財務管理總體狀況，找到并解決企業財務管理戰略、組織架構、財務決算管理、經濟往來、債務管理、財務預算管理、資金管理、資產管理、成本管理、內部控制、財務管理體系設計等方面的問題，找到病因，對癥下藥，及時糾偏，助力企業提升戰略決策的科學性和有效性。同時，有些企業整體的財務管理水平較低，處理反饋不夠及時和果斷，這時候財務管理機構可介入其中，查閱企業的財務會計報告，掌握企業真實的經營狀況和財務管理情況，為企業提供更加全面和準確的戰略方案，助力企業更好地達成既定的戰略發展目標，為企業財務管理提供有力的戰略決策支撐。

3.為企業財務管理提供專業的財會人才支撐。雖然當前我國企業財務會計人力資源供應充足，但是高素質的專業財務管理人員缺口很大。某些企業財務部門的工作人員專業水準良莠不齊，且身兼多職，承擔的財務會計工作量過于繁重，難以切實保障企業日益復雜、細致和多元的財務管理需求。而財務咨詢機構人才培訓體制健全，內部團隊整體綜合素質高，專業水準高，具備豐富的企業財務管理經驗，財稅方面的知識和技能掌握扎實，因此可及時和準確地監督管理和指導企業的財務管理工作，提供高質量和科學有效的財務咨詢服務，輔助企業處理復雜的財務工作，助力企業防范和控制財務管理風險。同時，財務咨詢機構可針對企業提出的需求，根據企業所處的發展階段和整體財務管理水平，提供個性化的專業財務會計知識技能培訓，助力企業財務管理人員和公司中高管理層提升自身的財務專業能力，為企業財務管理提供專業的財會人才支撐。

三、財務咨詢助力不同發展階段企業改進管理分析

1.企業創業階段。一般來說，企業在創業階段，發展活力較為充足，創新意識較強，攻堅克難的決心較大。但是，企業往往資金不充足，市場占有率低，市場競爭核心力不足，財務工作效率低，發展穩定性差，管理風險較高。初創企業往往人手不夠，精力不足，往往將關注的重點置于自身的業務發展，而忽略企業內部財務管理，對新行業領域或者新的運作模式不了解，這時候企業需要尋求財務咨詢機構的幫助。財務咨詢機構可針對當前企業所處行業領域的經濟形勢和發展趨勢，為企業制定科學有效的經營計劃和運營方式，降低企業初創期的經營風險，促進企業持久健康發展。

2.企業成長階段。在成長階段，企業往往形成了自身特有的經營管理體系和經營發展模式，實施產品自主研發，創立了有辨識度的品牌，這時企業的產品市場占有率明顯提高，市場競爭水平逐步增強，在市場發展中的地位漸漸穩定，獲取的經濟效益穩步提高。然而，與此同時市場中的投資者也留意到這一行業發展勢頭迅猛，紛紛投入其中，分割市場份額。企業要進一步擴大發展規模、提升市場占比、開拓全新的經營項目和業務領域，應當提高對內部管理的重視程度，尋求財務咨詢機構的幫助來夯實自身的管理基礎，提升財務管理成效，尋找新的利潤增長點。

3.企業成熟期。在成熟階段，企業的發展較穩定，對財務咨詢的需求日益多元化。財務咨詢機構需要滿足成熟期企業的投融資管理、決策管理、經營管理、風險管理、內部控制、成本控制、戰略管理、預算管理、未來戰略發展計劃、運營模式等不同維度管理工作的個性化需求。此外，有些規模龐大的集團企業還可能有大型綜合性咨詢項目的需求。

4.企業衰退期。倘若企業在成熟期缺乏足夠的資金以維持其長期發展，則企業往往會走向衰退，市場占有率漸漸降低，甚至走向破產的境地。在衰退階段，企業應當及時干預，尋求財務咨詢服務，包括運營戰略重置、投資決策、融資管理等。科學合理的財務咨詢服務可助力企業創新自身的經營管理模式，第一時間掌握市場發展信息數據，及時調整優化公司的發展計劃，重新制定新的發展戰略，再造自身業務流程，逆轉衰退的局面。

四、財務咨詢助力企業改進管理相關要點

1.拓展專業服務范圍，創新財務咨詢業務內容。新時期下，單一和無差別的服務結構難以全面滿足當前社會和企業的發展需求，也難以全面利用產業組織資源。因此，財務咨詢機構應當拓展和延伸專業服務范圍，創新財務咨詢業務內容，開發更加貼合企業財務管理需求的服務產品，為企業財務管理提供更加精準、多元和更有特色的服務，強化對企業管理的助力作用。例如全方位提升企業的會計核算基礎，有效加強企業項目成本精細化管理，有效加強企業的供應鏈管理。在新舊增值稅稅率的過渡階段，面對新稅收環境的變化，財務咨詢機構應當為企業提供專業的稅收籌劃咨詢業務，幫助企業掌握最新的方針政策，及時制定科學合理的增值稅稅務方案，減輕企業的增值稅稅負，降低企業增值稅納稅風險。提供公司注冊成立、員工績效考核評價管理、財務預算管控、投資顧問和成本管控等方面的服務，可很好地吸引更多的企業加入，拓寬業務領域范圍，顯著提高自身的競爭優勢。

同時，財務咨詢機構應當注重提升自身的服務水平，深入企業一線，充分掌握企業真實的財務管理需求，深挖企業日常管理的深層次需求，為企業量身定制相應的服務，樹立一個良好的品牌形象，并且通過服務成果的目標導向來影響和激發客戶需求，盡可能地以最快的時間、最低的成本和最優的解決方案來滿足企業的需求，為企業提供最佳的綜合一體化財務咨詢服務。例如財務咨詢機構在為企業給出戰略層面的頂層設計意見之后，應當從戰略轉型思想的高度，下降到具體的價值鏈中各個經營環節，即把財務咨詢服務的范疇下沉到企業日常營銷渠道管理、供應鏈管理、采購管理、業務流程完善、研發管理、人力資源管理、信息管理等領域，使戰略落地，提供一體化、優質和持續性的財務咨詢服務。

2.加強財務信息數據分析，提高業務質量。財務會計的服務領域廣泛，財務咨詢機構應當根據自身的特征和優勢，將全部的精力放在某一個專業的領域上，建構自身咨詢業務服務的標準模式，形成自身的經營特色和競爭優勢，通過結構化的思想對企業關鍵問題進行拆分，制定有針對性的財務咨詢服務策略和方法，提升自身的業務質量，助力企業管理升級。

同時，財務咨詢機構應當優化財務管理咨詢的基本思路，應當以服務企業的實際經營狀況為出發點，根據收集到的基礎信息，借助科學的財務分析工具，明確企業的根本需求，分析各項經濟指標，據此找到企業財務管理的薄弱環節，提取經濟指標中與資金和管理密切相關的因素，根據企業總體的戰略發展方向、財務管理需求和實際運營條件，采取合理的組合服務方式，助力企業妥善解決難題，便于各項整改方案的順利有序實施，以實現管理升級。

具體來說，財務咨詢機構在提供相應的服務時，應當加強對企業財務信息數據分析，主要的分析方法包括戰略性分析和執行性分析兩種方式。戰略性分析屬于外部分析的范疇，是指財務咨詢機構對企業所處行業特性、投籌資環境、外部競爭情況、運營模式、經濟規模、行業平均盈利能力和發展階段等因素進行全面分析，確定企業取得戰略運營優勢所要執行的運營標準。財務咨詢機構需要通過調查同行業大多數企業的融資環境，來評估企業的資金籌集和應用成效，調查的內容包括籌集資金的條件、供求方式、融資手段、財務情況等，分析的方法包括SWOT分析法，總結和歸納企業的各項優勢、劣勢、機會和威脅。執行性分析屬于內部分析的范疇，是指財務咨詢機構以企業財務實際狀況和內部管理水平為基礎，客觀評價企業資金流動、投資活動、融資活動、成本管控等內容，總結出企業財務管控的主要特征，找到企業財務管控的核心問題。

在分析企業的財務會計信息數據之后，財務咨詢機構應當擬定可行的財務管理優化方案。計劃方案應當包括企業資金流管控的重心、資金流的具體條件、投資重點領域、投資強度、投資效益年限、投資風險、融資方針、成本管控目標等內容。財務咨詢機構應當基于企業的核心財務問題，擬定相應的資金籌集和成本管控的整改實施計劃，提升自身業務和計劃控制水平。

3.完善財務咨詢流程，創新財務咨詢方法。一方面，財務咨詢機構應當完善財務咨詢流程。通常來說，財務咨詢流程包括洽談導入、問題診斷、報告編制和輔助實施四個步驟。其中，洽談導入步驟是指財務咨詢機構在提供服務的前期，應當與企業進行初步洽談交流，了解基本情況，事前做好全面的盡職調查工作，據此制定財務咨詢服務合同，完成合同協議的簽署。財務咨詢人員可通過訪談的方式，快速收集企業財務管理咨詢中的必要信息數據，包括公司的人員組織架構、貨物的流動渠道、主要合作的供應商等。問題診斷步驟是指財務咨詢機構系統評價所調查到的企業信息數據，充分挖掘企業內部深層次的管理漏洞，加強對企業關鍵信息數據的收集和分析，強化企業實際信息數據與標準信息數據的對比，包括企業預期目標、國家規定的范圍、行業規定的范圍等。報告編制步驟是指財務咨詢機構在初步診斷、明確管理問題的根源、產生的原因、潛在的管理風險等之后，制定企業財務管理整改方案。當企業的財務咨詢需求是投融資時，財務咨詢機構所提供的整改報告中應當涵蓋從企業的實際需求出發、為企業量身定制有益于提高效益的資金籌集方案，以及風險系數最小的投資方案。同時該整改方案應具備較強的前瞻性，也就是說，不能局限于解決當前的財務問題，而是需要立足于當前企業財務管理活動，結合行業未來發展和管理趨勢，來展開分析，加入前瞻性的計劃，保證制定的整改報告具有較強的時間效力。輔助實施步驟是指財務咨詢機構幫助企業更好地落實財務管理整改方案，定期根據財務管理整改方案在執行過程中的實施情況，與預期結果進行比較，及時找到和化解財務管理整改方案在貫徹落實環節中存在的問題和難點，并且持續優化和調整整改方案的內容，采取“邊執行、邊糾偏”的方式，有效提高整改方案的契合度和價值。

另一方面，財務咨詢機構應當創新財務咨詢方法。財務咨詢機構可按照企業財務咨詢的具體要求來有針對性地查閱報表，對照設定一個參考標準，按照內在聯系找原因，根據企業的戰略發展目標來系統制定相應的財務管理改進方案。財務咨詢人員可根據既定的參考標準來對企業的財務報表進行標記，劃出某些不符合實際情況和參考標準的數據內容，再結合財務報表的其他信息，對各項數據進行整合和判斷分析，出具財務咨詢意見，助力企業及時發現潛在的財務管理問題。

4.優化內部組織管理體系，強化財務咨詢內部控制。財務咨詢機構應當重視財務咨詢內部控制的作用，從宏觀上優化內部組織管理機制，完善財務咨詢服務體系，強化財務咨詢內部控制，加強對企業財務咨詢的指導和管理，規范企業財務咨詢業務行為，并且優化各項內部資源的配置，促進財務咨詢服務工作的進一步完善，助力企業健康發展。例如財務咨詢機構可采取重組咨詢服務方式，按照不同的業務服務類型，進行服務的細分，科學合理地分組，提升企業財務咨詢業務的精準性，為財務咨詢服務的順利開展提供有力的組織保障。

此外，財務咨詢機構可充分借助大數據、云計算等新一代信息技術，與專業和權威的數據分析機構進行長期和深入的業務合作，建立重點客戶企業需求分析模型，快速和準確收集企業的各項信息數據，按照不同企業的特征和實際需求，提供更精準和個性化的財務咨詢服務，提升財務咨詢的質量和效率。

五、結論

在當前我國企業逐步升級轉型、開創新發展格局的大背景下，傳統的審計服務所占比例已逐步下降，財稅第三方中介機構的職能服務已發生較大的變化。財務咨詢業務是一項全面、細致和復雜的工程，財務咨詢機構應當拓展專業服務范圍，提高業務質量，完善財務咨詢流程，創新財務咨詢方法，提高自身財務咨詢質量，從而更好推動和指引企業的財務管理工作，滿足客戶多方面的財務管理需求，為企業的管理升級提供強大推力。