企業合規方案及合規制度構建原則和策略分析

□ 福州 張 琳

在企業發展背景下，合規管理成為了增強企業內部控制質量以及提升內部控制效率、推動相關工作穩定開展的關鍵所在，而加強企業合規管理力度是強化企業競爭實力、使企業在激烈的市場中占據主導地位的關鍵所在。現階段，合規基于全球化發展的背景下逐漸演變為了企業治理規則，為了構建良好的發展局面以及競爭環境，就需要重點探究合規的概念、性質以及體現出來的價值，掌握諸多理論，全面分析合規發展現狀以及出現該種情況的具體原因，在借鑒各項新型理念的同時制定出企業合規管理策略，進而實現企業治理科學化目標，推動企業穩定發展。在本文中，主要制定了相應的企業合規方案以及合規制度。

一、問題的提出

合規是管理學方面的一項概念，在近些年得到了企業廣泛關注，企業加大了對該項話題的討論程度，并且演變為了企業管理中非常重要的一方面，該項制度經過了一系列的改革以后日益完善。需要認識到的另一方面是合規條款有著良好的管轄力，其是通行全球的一項規則，但是也是全球化發展背景下的企業面臨著嚴峻的風險，從中來看，構建完善的合規制度及合規方案是非常重要的。基于相關政策頒布以及全球化發展的過程中，為了全面解決合規方面存在的風險，就需要強化企業治理力度，進一步探究和改進企業合規制度，從而實現良好的發展目標。本文分析了當前合規發展現狀，在借鑒先進合規發展理念的基礎上提出了針對我國企業合規構建完善的建議，以此保持企業科學化治理，為企業穩定運行構建良好的法治環境。

二、對于合規原理的論述

1.概念。合規意為遵循和服從法律規則，要求公民個人遵紀守法，企業也必須遵守國家法律法規，一切行為都必須合乎公司規章和制度。針對于合規來講，只是從字面對其理解是遠遠不行的，該項詞語是從美國企業興起的，可以從兩項維度方面對合規的概念加以理解，從一方面進行探究，合規屬于企業穩定運營中的一種方式，本質上在于強化企業自身管理，減少法律風險的出現，與內部發展要求相符合，在公司治理過程中，當企業被定罪的話，除了受到法律方面的制裁之外，自身的信譽程度也會隨之降低，市場競爭實力得不到增強，甚至還失去了諸多的交易機會，嚴峻的情況下引起不良的破產現象，諸多人員失去工作，為了將該種現象有效解決，避免法律風險的形成，降低經濟損失的出現，大多數企業在公司治理中引進了合規制度，該項制度成為了公司管理中的主要方式。另一方面，從國家治理方面來看，合規是對企業進行監督和監管的最佳方式，有利于構建良好的環境，結合國家治理層面看出，宏觀和微觀方式是通過相互結合對企業綜合性治理構建統一的模式，實現發展目標。

2.具體的性質體現。發源于美國的合規制度具備一定的認罪答辯性質，法學理論界以及法律實務界從刑事政策、立法論等多項維度展開探究，不過面對不訴引起界刑法定原則引起的危機、整改出罪產生的并合主義刑罰失衡等多項困境，需要展開改革刑法教義學探究。對于涉嫌犯罪的企業，采取法律條文的方式規定了刑事激勵機制，也就是說，寬大處理創建合規計劃的企業。最為典型的刑事激勵制度為暫緩起訴協議，此種制度在減少訴訟成本和恢復企業穩定經營、提升經營能力中能夠產生良好的效果。

3.產生的價值。合規自身的價值表現在多方面。在本文中，主要從企業經營管理的微觀價值以及國家管理層面的宏觀價值等多方面入手。第一，從微觀方面加以探究，在構建合理合規計劃的基礎上，企業依照實際情況形成良好的合規文化，樹立一定的形象。舉例說明，某項企業在達成和解協議以后創建專門的合規制度，對于公司前期經營面貌展開了更改，開展了與合規計劃相符合的業務，從公司內部構建了良好的合規文化，將合規與公司管理經營全面結合到一起，樹立新型的經營理念。第二，從宏觀角度進行分析，創建合規制度能夠全方面的監督和管理企業，減少成本輸出，構建良好的企業治理環境，維護企業本身利益，提升社會經濟水平。在司法實踐方面，經過諸多探究表明，當企業本身被追究刑事責任的話，必定會對公司信譽度產生不良的影響，引起債務危機，最終導致企業破產。當沒有創建相應的合規方案和合規制度的話，那么和企業存在利益關系的第三方主體就難以得到保障。

三、創建合規方案和合規制度遵循的基本原則

1.遵循依法合規的基本原則。律師可以為企業設計合規方案以及起草合規制度，與國家的法律法規要求相符合，這是最為關鍵的一方面，創建違反法律規定的合規方案以及合規制度不僅難以有效解決風險，同時還會加劇企業風險形成，并且嚴格遵循行業管理規定，只有確保方案和制度的完善性，才能夠真正意義的遠離風險。

2.遵循因地制宜的基本原則。在制定合規方案和合規管理制度過程中，應當以企業實際情況為主，不能和企業具體情況相脫離，如果是中小民營企業的話，可以按照中央企業提出的標準對合規方案以及管理制度加以制定，但是此種方式也有著一定的弊端。一家中介服務企業和生產類型的企業合規方案以及合規制度也有著諸多的不同之處存在，比如不同區域的企業受地理因素和員工生活習慣差別等多方面的影響，導致合規方案和合規制度有著明顯的差別，所以企業結合自身特征、遵循因地制宜的基本原則設計具體方案。

3.遵循全面性的原則。全面性原則表現為設計的合規方案和管理制度必須覆蓋企業管理各個階段，避免產生制度方面的漏洞，特別是對于高風險區域來講，務必加強重視程度。

4.遵循可操作性的基本原則。可操作性基本原則表現為體現出合規方案和管理制度的可操作性，不可以一味的停留在紙面上，在為企業制定培訓制度過程中，大部分企業員工是業務員，工作時間不長。對此，必須每周對人員加以培訓，培訓的制度、時間頻率、培訓方式是重點探究的一項問題，可以采取線上培訓的方式或者集中考核的方式。

5.遵循目的性原則。企業合規方案和管理制度制定的目的是為了減少企業合規風險的形成，這是設計方案以及制定相關制度的一項要點，無論是何種類型的方案還是制度都必須以該項目的為主，其實從實際情況來看，設計的方案和制度內容并不是越多越好，當超出該項目包含的內容是無法產生良好的效果。

四、企業合規方案和合規制度構建策略

1.創建合理的合規企業文化。在合規管理過程中，對于企業員工提出了十分嚴格的要求，明確規定員工嚴格遵循我國法律和企業規章制度實施各項工作，同時增強企業員工的愛崗敬業和誠實守信等一系列素養。所謂合規文化主要是指將法律、制度、企業三者當成一項中心，有效的轉變合規文化，使其成為企業員工思想，科學合理的規劃企業員工行為，使企業合規管理工作高效率開展，強化整體競爭實力，而為了實現合規企業文化建設目標，還必須做好多方面工作。第一，從企業領導干部，抓起科學規劃領導干部行為，為員工行為起到良好的帶頭作用，保持企業員工行為的合法合規，構建良好的企業氛圍。第二，建立合規培訓制度，定期進行業務合規培訓，考核情況納入個人績效考核。而且在企業合規文化方面，務必加大合規宣傳，采取合理的方式，呈現出企業合規管理的效果、整體價值。第三，激發全體員工的積極性。按照企業合規管理的實際發展情況，分析企業合規風險點，加強企業員工的培訓力度，加深企業員工對合規管理工作重要性的掌握程度，樹立正確的企業合規價值理念，為企業合規工作開展奠定堅實的基礎。

2.制定相應的企業合規管理制度。針對于結構十分繁瑣、業務內容不具備統一性、監督管理系數特別大的企業而言，健全完善的合規管理制度是企業在復雜多樣化外部環境下良好發展的一項關鍵所在。對此，務必成立獨立性強的合規管理部門，保持合規部門的獨立性，推動企業合規工作的良好開展，企業可以以直線式的管理模式為主，全面監督和管理企業，凸顯出企業法律事務部門和審計監察部門的自身職責，為企業合規管理工作開展提供便利。最后，創建合規管理體系，該項體系涉及了合規登記、合規監督、合規評估等多方面。

3.采取規范性的企業合規風險評估系統。要想推動企業合規管理工作穩定開展，就要求企業組織專業性人員在管理期間全面分辨業務風險，把制度建設當成企業合規管理工作的關鍵所在，采取企業內部崗位責任和業務工作等一系列方式分析企業各項崗位的合規風險，制定出完善的風險防范體系，構建崗位合規檢查報告，整理各項制度，從根本上避免問題的出現。

4.構建企業合規動態管理體系，落實崗位職責清單。基于企業內部和外部環境的一系列改變，企業合規管理工作要想得到良好的實施，其離不開管理體系的大力支持，這就需要動態性的監督和管理，合規管理體系定期評估和風險，依照企業業務工作實際開展情況分辨企業合規風險點，并且動態性的分析企業內部發展存在的違規行為，加強企業員工合規培訓教育工作，落實合規問責制度的探索，明確企業各崗位的職責和權利，進一步追究違規責任，嚴格抑制不良行為，而且在確定了企業各項崗位的權利以及崗位各項職能以后，使用清單排列的方式保持權利制度化和規范性，避免產生因人上崗、職位交叉和權責不明的現象，從根本上推動企業穩定開展。

5.構建合規風險管理組織，確定合規管理部門的自身權利。當前，需要全面重視合規部門的建設工作，結合具體的經營特征組建獨立性的合規部門，從基層機構設立合規聯絡員，呈現出合規部門的有效性和獨立性，避免合規工作受到不良因素的影響，引進專業性強并且經驗豐富的合規人員，提升人員的專業技能，積累豐富的經驗。因為不同區域、不同行業遵循的法律法規是不一樣的，因此就需要以合規為主，在明確具體法律法規的基礎上構建良好的管理文件，加強日常管理工作，這是企業合規管理的關鍵。

6.針對性的展開合規管理工作。要想體現出合規管理體系的有效性，應當做好企業境外業務的分類工作，其中涉及到了境外投資、對外承包工程和境外日常經營等結合基本情況，識別企業合規風險，分析和判斷境外經營中存在的合規風險，尤其是對于重大合規風險來講，必須重點配置各項資源，針對性的展開預防控制，體現出合規管理部門的監督效果，合規管理部門做好企業境外經營日常活動的合規監控工作，重點監督第三方管理并購等高風險業務，及時將合規風險反饋給業務部門。此外，構建獨立性的匯報體系，合規管理部門及時將企業的不合規經營行為匯報為企業管理層和董事會，這樣一來，可以及時制止和整改違法違規行為，監督重點業務領域的合規情況是否符合標準要求。

五、結語

從以上論述來看，合規是企業穩定發展的一項關鍵所在，在最初階段中是保障銀行業務依照標準法律法規要求實施的一項流程，經過不斷的發展以后，延伸到了企業規章制度、合同等內部控制多項領域，合規管理也屬于企業內部控制的關鍵所在，決定了企業發展情況。基于此，企業必須全面落實合規管理的基本理念，加強員工對合規管理制度重要性的了解程度，形成健全的合規管理體系，有效的預防風險的出現，保持企業經營管理決策活動符合規范性要求，創建良好的企業合規文化，增強企業管理能力，使企業在激烈的市場競爭中占據主導地位，從而將經濟效益和社會效益發揮到最大化，同時構建一系列的流程標準，推動企業穩定運行。