關于公司決策的評審與評價的思考

明月 張寧

合規意識既是企業“走出去”的必備素質，也是國際競爭和“走上去”的重要保障。合規意識之下，企業依法依規進行經營活動，需要遵守國家法律法規，遵守外國法律法規，國際條約和國際慣例，以及行業內的商業管理和規范。從企業經營實踐上看，決策失誤是后果最大、最應該避免的失誤。為此，公司決策層需要在決策前參考專業綜合的決策建議。建立企業評審與評價工作機制可以為公司高層獲取相關有效的決策參考建議。

一、評審與評價工作機制

評審與評價工作機制的理論基礎是反饋控制理論與系統分析方法的結合。反饋控制也稱為閉環控制，主要是根據反饋調節原理來對系統進行控制。為了使被控系統達到預定的運行目標，在設計反饋控制系統時，一定要確保運營功能完善。只有完善的運營功能，才能保證控制主體向被控主體獲取有效的所需數據，控制主體才能將數據與目標狀態進行比較分析，使控制主體及時進行可控制輸入的調節，以實現控制目標。

把評審與評價工作看作一個有機的整體，它由工作內容、工作的主體、工作的方法與標準、工作流程、結果的應用五部分組成。評審與評價工作的核心目的是向公司決策層提交決策前的參考建議。評價工作是指對于公司決策后的重大項目，對其實施后的結果進行全面系統回顧，把項目的實際運營效果與預期目標進行比較，總結過程中的“得與失”，為下一期決策的制定提供建議。

通過梳理與篩選公司“三重一大”決策事項，結合公司未來發展需要，公司決策層要選出能夠體現戰略性、經濟性、產業發展方向性和基礎性特點的評審與評價項目，即公司中長期發展規劃，重大技改、投（融）資項目，重大技術與管理創新成果和相關重要制度體系文件。

“堅持問題導向，著眼整體，方法集成，權衡優化”是評審與評價工作遵循的工作原則。堅持問題導向，是指在評審或評價過程中，聚焦評審與評價的項目的最終目的；著眼整體，是指從全局性、戰略性、綜合性、前瞻性的視角分析評審或評價的項目；方法集成，是指運用多種方法，從定性和定量兩方面形成評價維度與指標，進行評審或評價；權衡優化，是指綜合正反兩方面的評審或評價結果，結合公司未來發展方面，提出相關建設性的建議，供公司領導決策前參考。

二、確定工作主體

（一）組建服務團隊

服務團隊承擔評審與評價工作服務職能，主要職責有三項：一是負責制定評審或評價工作計劃，并組織實施；二是負責聯絡各專家團隊，組織召開評審或評價會議；三是負責配合各專家團隊調查研究，及參與評審與評價建議書的整理與完善工作；四是熟悉企業法律法規的律師或法務人員。

（二）組建專家團隊

服務團隊建立公司評審與評價專家庫。在開展評審與評價工作時，根據評審或評價項目的需要，在專家庫中選擇專家，必要時聘請外部專家。

（三）確定工作的方法和標準

評審工作的方法采用邏輯框架法（Logical Framework Approach ，LFA）。它是美國國際開發署（USAID）在1970年開發并使用的一種設計、計劃和評價的工具。經過多年的應用，邏輯框架法已經不是一種機械的方法程序，而是一種綜合、系統的研究和分析問題的思維框架模式。

評審與評價的標準是指在評審與評價工作中采用的準則和依據，即從哪幾個維度（方面）對項目進行評審或評價。它是由評審或評價主體運用評價方法和思維工具，通過分析評審或評價項目的屬性而確定的準則和依據。具體來說，評審主要是對決策方案編制的質量和未來實現的價值進行綜合評判。評價主要是對項目結束后，結果與預期的比較分析。為此，根據評審與評價項目的屬性采取“一個項目一策”的方法設計評審或評價標準。

三、工作流程及結果的應用

首先，服務團隊接到評審或評價項目后，按照項目的內容從專家庫中選擇內部專家，組成評審或評價專家組，并確定專家組負責人。同時，確定外部評審或評價專家，外部專家由行業內相關領域的專家組成（不含同行業相同業務領域的專家）。

其次，服務團隊制訂工作計劃，進行工作安排，明確工作分工。在工作計劃中詳細明確工作內容、時間進度、人員分工以及評審意見的完成時間等內容。

再次，服務團隊根據評審或評價工作任務要求，組織內部專家研讀評審或評價材料，并協助內部專家深入相關單位調研，搜集整理相關資料，之后確定評審或評價的標準。

下一步，與外部專家溝通，協調外部專家參加評審會的時間。

然后，服務團隊組織召開評審會，協調內外部專家出具評審或評價建議，并最終形成評審或評價報告。

最后，服務團隊組把評審或評價建議報送公司高層，供公司高層決策時參考。

評審與評價結果的應用一是為公司領導提供決策前的參考；二是把評審與評價的建議反饋給項目主責單位，供其參考，完善方案；三是總結或提煉在評審或評價過程中發現的共性問題，形成報告，在公司內部進行傳閱，供公司內部各部門參考。

四、評審與評價發展規劃

首先，厘清發展規劃的基本屬性。參照國資委《中央企業發展戰略和規劃管理辦法（試行）》中的發展規劃的定義和發展規劃在本企業的定位，把發展規劃視為擁有價值、目標、手段、結果四個屬性的集合。

其次，明確發展規劃評審要點。對于發展規劃的評審實際是針對發展規劃文本編制質量的評審，需要從文本的規范性、內容的專業性、規劃的創新性三個方面對發展規劃文本進行評審，評審這三方面是否能夠支撐規劃文本的整體內容，實現價值、目標、結果、手段四項要素的邏輯關系。具體評審要點表述如表1所示。

第三，評審專家根據自身專業背景對于規劃編制的內容提出相關建議。服務團隊根據各類評審建議形成最終評審報告。內容包括：一是確立后評價的參照物的文本。在一個規劃期結束之后，以實際數據為基礎聚焦規劃文本中的數據，對項目進行后評價；二是靈活運用調查研究的方法，深入到規劃編制和執行部門，獲取評價所需的各類數據；三是運用對比法編制評價框架表（詳見表2），對規劃編制工作的評價內容主要包括：規劃文本編制的結構，規劃編制的流程，規劃編制的依據等。對規劃實施運營的評價內容主要包括：規劃的整體目標完成情況，重大項目的完成情況，里程碑節點完成情況等。對規劃的財務效益評價是指將規劃期結束后，實際完成的財務指標與規劃中預測的財務效益指標進行對比，并對發生變化的原因進行分析評價。對規劃影響與持續性的評價是指規劃期結束后，實現的目標對于公司未來發展的預測與評價；四是根據評價框架表的內容，編制最終評價報告。

五、結語

企業評審與評價的工作是一項系統性的工作，它的核心是向企業決策層提供決策參考建議，并結合各類專家的業務及工作背景，通過“走出去，請進來”等方式，舉辦各類專業培訓，提升專家團隊與服務團隊人員的業務能力。及時梳理并固化工作流程，編制相關工作制度文件，使評審與評價工作制度化、規范化，保障評審與評價工作的有效開展。完善評審與評價指標與標準，形成動態指標庫，提升評審與評價建議的質量，這對企業擴大經營規模，促進對外投資有一定的積極影響。

（作者明月系沈陽師范大學講師，研究方向：國際私法；作者張寧供職單位：沈陽飛機工業（集團）有限公司科學技術委員會）