基于業財融合的制造業企業財務管理優化路徑選擇

張妍 黃菁

如今，隨著現代信息技術、大數據、區塊鏈、智能化技術的不斷發展，企業市場化程度日益加深，制造業企業面臨的競爭也更加激烈，開展業財融合成為企業提升財務管理能力的有效路徑。但目前部分制造業企業仍存在財務人員業務水平有限、大數據的應用程度較低的情況，企業整體業財融合的水平仍有待提高。本文以業財融合為核心主題，重點研究了如何加深業財融合，提升制造業企業財務管理水平的路徑。

一、業財融合的概念和內涵

業財融合是指企業在運營和管理過程中，將財務和業務相結合，實現業務數據和財務數據的互相關聯、共享和對接，進而促進企業財務和經營管理的互動和協調，提高資源配置和價值創造的效率。業財融合作為一種新的企業管理模式，在實踐中得到了越來越多的關注和應用。業財融合管理模式的優點主要體現在以下幾個方面：

第一，業財融合可以幫助企業實現信息共享與協同管理。在傳統的財務管理模式下，財務管理和業務運營兩者各自為政，信息無法進行及時交流和共享，導致管理效率低下和信息不透明。而在業財融合的管理模式下，財務管理和業務運營兩者有機結合，實現了信息共享和協同管理，促進了企業信息的透明化和精細化管理，提高了管理效率。

第二，業財融合可以實現全面成本控制，降低企業經營成本。在傳統的財務管理模式下，財務管理關注更多的是企業的財務狀況，業務部門則主要關注業務運營，導致企業在成本控制方面難以全面把握。而在業財融合管理模式下，業務部門可以與財務管理部門聯手合作，實現全面成本控制，從而使企業的經營成本降低，提高企業的競爭力。

第三，業財融合能夠實現風險控制和調整。風險是企業發展過程中必然遇到的難題，而對風險的把控和調整能夠有效提高企業的風險管理能力。業財融合模式可以通過對企業各個方面的全面控制和協調，保證企業在不同風險時期有相應的調整措施。

二、我國制造業企業業財融合現狀及存在的問題

（一）我國制造業企業業財融合發展的特點

1. 資金需求較大：由于制造業企業需要購買原材料、設備等大量投資，因此，其資金需求較大，需要合理運用財務管理手段，使資金得到合理利用。

2. 營業周期較長：由于制造業產品生產周期較長，常常需要長時間的生產和經營過程，因此企業的經營周期也相應加長。這就要求財務管理人員根據產品的生命周期制定長期的財務計劃和經營策略，確保企業運營的穩定。

3. 存貨周轉速度較低：制造業企業中存貨為主要資產之一，而存貨的周轉速度較低，意味著需要占用資金較長時間。因此，制造業企業的財務管理應特別重視存貨管理，合理規劃和控制存貨水平和存貨周轉周期。

4. 風險系數較高：制造業涉及原材料市場、生產以及產品銷售市場等多個環節，不同環節的風險都會對企業的財務狀況造成不同程度的影響。因此，財務管理人員需要認真分析制造業企業經營風險，采取有效的風險控制措施，確保企業財務安全。

5. 盈利能力較強：相對于其他行業，制造業企業的總體盈利能力較強。但是由于制造業企業的經營周期較長，財務管理人員需要根據企業的盈利及現金流狀況，合理制定利潤分配計劃，確保企業的可持續發展。

因此，制造業企業財務管理應該根據企業的特點，制定長期的財務計劃和經營策略，重視存貨管理和經營風險控制，確保企業的財務穩定和可持續發展。

（二）制造業企業財務管理存在的問題

目前，制造業企業財務管理面臨著一系列的問題和挑戰。首先，財務管理的信息化水平較低，人工操作方式普遍存在，企業內部信息流轉和溝通渠道不暢；其次，由于制造業成本管理難度大，財務跟蹤不及時，導致成本控制不力，對企業經營管理產生不良影響；其三，經營風險較高，制造業企業因市場波動性大，許多企業不得不面對低價競爭，難以獲得高利潤，財務風險也隨之增加；其四，財務人員能力不足，面臨的競爭也非常激烈，因此企業尋求專業人員而付出的成本比其他行業要高得多。

三、業財融合下的財務管理流程優化

通過對企業業財融合及財務管理現狀存在的問題進行分析，以下將從企業財務管理流程、績效管理和投資決策、風險管理和內部控制、信息系統建設等四方面對制造業企業進行財務管理流程的優化設計。

（一）業財融合下的財務管理流程優化

在業財融合的背景下，財務管理優化路徑可以分為兩個方面展開。一方面，企業要完善內部財務流程，主要包括核算、核對、分析和報告等環節。企業需要提供完整的財務流程，防范財務風險，確保財務信息的準確性和及時性。同時，企業必須建立一套完備的財務管理制度，完善財務管理審核機制、內部控制機制等，從源頭上壓縮各種財務風險。另一方面，企業要著眼于提升財務管理流程的效率，主要包括自動化辦公技術的引入、流程標準化、深度融合和持續改進等。企業需要全面應用大數據處理和分析技術和自動化管理系統，提高財務管理的自動化、智能化程度，為員工提供更好的工具和流程標準。此外，持續改進也是優化路徑的核心，企業要不斷踐行“PDCA”（計劃、實施、檢查、改進）循環，即從計劃、實施、檢查、改進四方面不斷完善財務流程，提升財務管理和業務處理方面工作效率，不斷提高制造業企業的財務管理水平。

（二）業財融合下的企業績效管理與投資決策優化

在業財融合的背景下，在競爭激烈的市場環境中，企業需要更好地管理投資和績效，以實現可持續發展，因此，企業績效管理和投資決策優化十分必要。

在業財融合的情況下，企業需要考慮財務成本與業務績效之間的平衡，以確保公司的利益最大化。企業需要制定合理的指標體系，衡量實際業務的經濟效益和財務成本效益。同時，企業通過對關鍵業務環節的優化改進，以實現更高的效能和更低的成本，加強內部管理和控制，提高資源利用效率和管理效率，從而提高企業的績效表現。

另一方面，投資決策是企業財務管理中的重要環節。在業財融合的背景下，企業需要考慮財務與業務的利益之間的平衡、制定合理的投資計劃，充分考慮財務所使用的現金流分析、資本預算和風險管理等方面的因素結合公司的戰略規劃、市場需求以及可能的風險點，以實現業務發展和投資回報最大化。總體來說，業財融合是制造業企業財務管理的重要趨勢，而企業績效管理和投資決策是業財融合下企業財務管理中的兩個關鍵環節。企業需要以此為出發點，構建起整合財務與業務管理的科學體系，實現企業的可持續發展。

（三）業財融合下的風險管理與內部控制優化

在當前業財融合迅速發展的背景下，風險管理與內部控制優化是企業財務管理中必不可少的環節。

首先，企業應當建立完善的風險管理制度，包括風險管理框架、風險評估與控制、風險信息公告等方面，從而確保企業風險管理的全面性和有效性。

其次，企業需要利用財務數據和業務數據實現風險管理與內部控制的深度融合。通過整合財務和業務數據，進行風險評估、風險控制以及內部控制等一系列措施，從而提高企業的風險管理能力和內部控制水平。

第三，在企業風險管理和內部控制中，人才的作用也不容忽視。企業應該加強內部培訓和外部引進，吸引有經驗和能力的專業人才，提升內部專業能力和風控意識。

最后，企業要加強對風險的監測和應對，對可能造成的風險進行預警和分析，并實行相應的風險管理和內部控制措施。企業還需要建立完善的風險信息披露制度，保證信息的公開透明，加強風險管理和內部控制的有效性。

業財融合下的風險管理和內部控制優化需要企業加強內部管理和監督，深度融合財務和業務數據，引進人才和加強內部培訓，完善風險管理制度和風險信息公告制度，從而提高企業風險管理的全面性和有效性。

（四）業財融合下的財務共享中心建設與優化

隨著大數據、智能化、區塊鏈等信息技術的快速發展，大量的財務信息被數字化并存儲在各個系統和數據庫中。在這樣的背景下，企業需要建立高效的財務共享中心，采用數字化信息處理技術來管理和分析財務與業務數據，以提升決策的科學性和準確性，并支持企業的業務發展。

從技術角度來說，財務共享中心的建設應該包括硬件設備、軟件系統和數據管理等方面。企業需要評估現有系統硬件設備的規模、性能和可靠性等因素，以確保能夠滿足當前和未來的業務需求。同時，為了確保數據安全和信息保密，必須采取必要的備份措施，并定期進行系統維護和升級。

從財務管理角度來說，企業應該建立完善的系統管理機制和流程，規范系統的使用和操作，確保系統安全、可靠、穩定地運行，并定期進行系統評估和改進。同時，還應該定期、不定期進行人員培訓和技能提升等措施，提高員工對系統的認知度和使用能力。

四、結語

本文通過對我國制造業業財融合的現狀及存在的問題進行研究分析，從企業財務管理流程、績效管理和投資決策、風險管理和內部控制、信息系統建設等四方面對制造業企業進行財務管理流程的優化設計，深入探索和研究業財融合的有效途徑，以便更好地促進我國制造業企業協同發展。

（此文系基金項目：安徽高校人文社會科學重點項目“后疫情時期滁州制造業降本增效研究”（項目編號：2022AH052646）；安徽省質量工程項目：大數據與會計傳統專業改造升級（項目編號：2022zygzsj041）作者供職單位：滁州職業技術學院）