航天單位業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃編制模式的優(yōu)化與深入應(yīng)用研究

滕 迪 黃永生 馮澤明 何超凡 楊昆曉

中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院

黨的二十大報(bào)告明確指出要加快構(gòu)建新發(fā)展格局、著力推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展。近幾年，中國航天運(yùn)載火箭技術(shù)研究院業(yè)務(wù)快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)指標(biāo)穩(wěn)健增長，“壓艙石”“穩(wěn)定器”的作用越發(fā)突出，但距離高質(zhì)量發(fā)展仍存在一定差距，短板問題較為突出，經(jīng)營管理整體沿用傳統(tǒng)的粗放模式，急需轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，進(jìn)一步強(qiáng)化經(jīng)營管控。

一 研究背景

2020 年以來，內(nèi)外部形勢(shì)均發(fā)生了很大的改變。從外部環(huán)境來看，由于計(jì)劃無法按時(shí)完成或財(cái)政資金收緊，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)到款推遲，造成可用資金減少。從內(nèi)部經(jīng)營來看，科研經(jīng)費(fèi)流轉(zhuǎn)效率整體偏低，往來款項(xiàng)問題數(shù)額偏高，造成各承研承制單位資金周轉(zhuǎn)長期短缺，經(jīng)營壓力激增。為實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，強(qiáng)化經(jīng)營管理，研究院引入了經(jīng)營計(jì)劃編制理念并進(jìn)行了探索實(shí)踐，主要意義體現(xiàn)在以下3 個(gè)方面。

一是實(shí)現(xiàn)一體化經(jīng)營的需要。當(dāng)前，業(yè)務(wù)經(jīng)營面臨著短板問題突出、經(jīng)營質(zhì)量不高的局面。管理中存在任務(wù)合同經(jīng)費(fèi)脫節(jié)、承研承制單位資金壓力較大、上下游單位間經(jīng)費(fèi)流轉(zhuǎn)不順暢等問題。導(dǎo)致這些問題的一個(gè)重要原因就是現(xiàn)有經(jīng)營管理工作的計(jì)劃性不強(qiáng)，研究院與廠所兩級(jí)、上游與下游、業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)協(xié)同以及一體化管控不夠。

二是加強(qiáng)精細(xì)化管理的需要。“十三五”期間，研究院經(jīng)營成績顯著，經(jīng)濟(jì)指標(biāo)穩(wěn)健增長，超額實(shí)現(xiàn)了主業(yè)規(guī)劃目標(biāo)。但管理中精細(xì)化程度不足，任務(wù)完成、經(jīng)費(fèi)撥付與結(jié)算未能有效匹配，經(jīng)營質(zhì)量不高問題仍然未得到根本解決，急需提高精細(xì)化管理手段，制定經(jīng)營計(jì)劃，細(xì)化明確項(xiàng)目、單位及責(zé)任人，提升經(jīng)營管理的質(zhì)量。

三是推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的需要。要提升企業(yè)核心競(jìng)爭力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量經(jīng)營的目標(biāo)，確保核心競(jìng)爭力的提升，需要切實(shí)打通經(jīng)營管理壁壘，實(shí)現(xiàn)跨領(lǐng)域、跨單位的一體化管理；強(qiáng)化經(jīng)營管理的計(jì)劃性，加強(qiáng)過程監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)營從“量”到“質(zhì)”突破，為科研生產(chǎn)任務(wù)完成提供全方位的保障。

二 創(chuàng)新管理探索與實(shí)踐

航天企業(yè)的經(jīng)營管理模式普遍較為粗放，相對(duì)于國外一流軍工企業(yè)和國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)管理模式痕跡較深，隨著軍工行業(yè)市場(chǎng)化程度的加劇，競(jìng)爭性采購已經(jīng)成為新常態(tài)，軍工企業(yè)面臨的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)壓力日益增加，以往只關(guān)注質(zhì)量與進(jìn)度，忽視經(jīng)濟(jì)效益的管理模式，難以做到與時(shí)俱進(jìn)。

面對(duì)航天強(qiáng)國建設(shè)、“雙一流”建設(shè)目標(biāo)，研究院基于母合優(yōu)勢(shì)理論和掙得值理論，開展了業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃編制的探索和實(shí)踐工作，切實(shí)提升了業(yè)務(wù)經(jīng)營質(zhì)量，推動(dòng)了經(jīng)營管控一體化和流程精細(xì)化。基于“三年滾動(dòng)計(jì)劃”及年度預(yù)算，組織研究院下屬有關(guān)單位、本級(jí)有關(guān)部門，開展了甲、乙方合同簽訂、收款、用款、結(jié)算等經(jīng)營計(jì)劃的編制工作，通過具體實(shí)踐，初步實(shí)現(xiàn)了研究院與廠所兩級(jí)的經(jīng)營協(xié)同與一體化管理，有效打通了廠所之間的資金堵點(diǎn)，提高了資金流轉(zhuǎn)效率，促進(jìn)了經(jīng)營質(zhì)量和管理效率的提升。

1.理論依據(jù)

（1）母合優(yōu)勢(shì)理論

在現(xiàn)代企業(yè)管理理論中，母子公司間的控制和管理是關(guān)鍵，母合優(yōu)勢(shì)理論提出，通過縱向一體化管理，即統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一經(jīng)營、統(tǒng)一核算等，能發(fā)揮母子公司整體競(jìng)爭力、創(chuàng)造更多價(jià)值、提升各環(huán)節(jié)利潤。對(duì)研究院而言，具備相對(duì)完整的產(chǎn)品價(jià)值鏈條，上下游集于一體，具有實(shí)施縱向一體化管理的有利條件，可通過進(jìn)一步強(qiáng)化一體化經(jīng)營管控，打破單位壁壘，整合組織優(yōu)勢(shì)，在研究院統(tǒng)一管理的基礎(chǔ)上，最大程度發(fā)揮整個(gè)供應(yīng)鏈體系的整體合力，提升經(jīng)營管理效率和效益，提高市場(chǎng)競(jìng)爭力，支撐高質(zhì)量發(fā)展。

（2）掙得值理論

掙得值理論實(shí)際上是一種分析目標(biāo)實(shí)施與目標(biāo)期望之間差異的方法，又稱偏差分析法，核心目的就是比較項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度、成本與計(jì)劃進(jìn)度、成本的差異，然后根據(jù)這些差異，對(duì)項(xiàng)目中剩余的任務(wù)進(jìn)行預(yù)測(cè)、調(diào)整和控制。將掙得值理論與研究院業(yè)務(wù)經(jīng)營管理相結(jié)合，面向目標(biāo)制定業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃，對(duì)標(biāo)對(duì)表實(shí)時(shí)監(jiān)控，有助于及時(shí)找到避免產(chǎn)生偏差的有效措施，提升經(jīng)營工作效率，確保業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.總體思路

（1）工作思路

以目標(biāo)為導(dǎo)向，面向年度經(jīng)營目標(biāo)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃制定、院與廠所兩級(jí)協(xié)調(diào)對(duì)接；以責(zé)任為導(dǎo)向，根據(jù)確定的年度經(jīng)營計(jì)劃，加強(qiáng)跟蹤監(jiān)控協(xié)調(diào)，對(duì)標(biāo)對(duì)表在研究院月度經(jīng)營管理例會(huì)上進(jìn)行通報(bào)；以問題為導(dǎo)向，面向經(jīng)營短板問題開展專項(xiàng)治理、建立長效工作機(jī)制；以精細(xì)化管理為導(dǎo)向，進(jìn)一步完善經(jīng)營管理，實(shí)現(xiàn)從收款到付款結(jié)算的全流程高效運(yùn)行，不斷提升科研生產(chǎn)管理效率。

（2）工作分工

研究院綜合管理部門負(fù)責(zé)研究院業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃編制與實(shí)施的歸口管理，負(fù)責(zé)研究院業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃匯總和綜合平衡。

研究院業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃的編制、匯總平衡和具體實(shí)施工作。部門業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃主要包括本部門乙方合同簽訂計(jì)劃、收款計(jì)劃、甲方合同簽訂計(jì)劃、用款計(jì)劃。

研究院下屬有關(guān)單位負(fù)責(zé)本單位業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃的編制與具體實(shí)施工作。單位業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃主要包括本單位型號(hào)（項(xiàng)目）結(jié)算計(jì)劃、橫向合同簽訂與收款計(jì)劃、甲方合同簽訂計(jì)劃、用款計(jì)劃。

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)研究院本級(jí)結(jié)算計(jì)劃的編制，負(fù)責(zé)院本級(jí)資金平衡與統(tǒng)籌。

3.實(shí)施途徑

研究院業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃管理工作按照啟動(dòng)與編制、協(xié)同與平衡、審查與發(fā)布、實(shí)施與檢查、調(diào)整與審批、對(duì)接與實(shí)現(xiàn)等6 個(gè)步驟開展相關(guān)工作，形成了一套比較完整、合理的工作方法和流程，成為指導(dǎo)院屬單位開展業(yè)務(wù)經(jīng)營工作的重要管理手段之一。

（1）業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃編制階段

面向業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，根據(jù)“三年滾動(dòng)計(jì)劃”及年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，綜合管理部門明確業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃編制要求，發(fā)布開展業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃編制的通知，啟動(dòng)業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃編制工作。財(cái)務(wù)部編制院本級(jí)結(jié)算計(jì)劃，明確型號(hào)項(xiàng)目、結(jié)算額度、結(jié)算時(shí)間。各業(yè)務(wù)主管部門組織編制本部門型號(hào)（項(xiàng)目）年度經(jīng)營計(jì)劃，并在本部門內(nèi)部進(jìn)行匯總平衡工作。院屬有關(guān)單位結(jié)合上一年度業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況，對(duì)本年度經(jīng)營情況進(jìn)行策劃并按型號(hào)（項(xiàng)目）、工作內(nèi)容、收款、結(jié)算時(shí)間等編制本單位業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃，并形成本單位型號(hào)（項(xiàng)目）經(jīng)營情況報(bào)告。財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)主管部門、研究院下屬有關(guān)單位對(duì)本單位（部門）編制的業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃進(jìn)行內(nèi)部審核。

（2）綜合平衡、協(xié)同辦公階段

綜合管理部門匯總各單位、部門編制的業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合批復(fù)的業(yè)務(wù)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，并組織財(cái)務(wù)部、各業(yè)務(wù)主管部門與研究院下屬有關(guān)單位進(jìn)行協(xié)同辦公，面向年度業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)，查擺單位在業(yè)務(wù)經(jīng)營管理上遇到的難題，加強(qiáng)溝通，促進(jìn)解決,協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)跨領(lǐng)域、共性問題，推動(dòng)逐步實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)預(yù)算、年度經(jīng)營計(jì)劃與經(jīng)營目標(biāo)的匹配。研究院下屬有關(guān)單位、本級(jí)有關(guān)部門根據(jù)協(xié)同對(duì)接情況，對(duì)本單位（部門）業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃進(jìn)行修改完善。綜合管理部門匯總各單位修改完善后的業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃，經(jīng)綜合平衡形成院業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃，并形成研究院業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃制定情況報(bào)告。

（3）業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃審查與發(fā)布階段

研究院對(duì)業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃及型號(hào)（項(xiàng)目）合同簽訂、收付款及結(jié)算計(jì)劃制定情況報(bào)告進(jìn)行審查。綜合管理部門按照審查要求，組織相關(guān)單位（部門）對(duì)業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃進(jìn)行修改完善并發(fā)布。

（4）業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃實(shí)施與檢查

研究院下屬有關(guān)單位及有關(guān)部門在研究院業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃發(fā)布后，嚴(yán)格按照相關(guān)計(jì)劃開展業(yè)務(wù)經(jīng)營工作，及時(shí)簽訂合同并撥付經(jīng)費(fèi)，實(shí)現(xiàn)均衡結(jié)算；研究院重點(diǎn)監(jiān)控上游單位對(duì)下游單位的經(jīng)費(fèi)撥付，暢通經(jīng)費(fèi)流轉(zhuǎn)通道、提高經(jīng)費(fèi)流轉(zhuǎn)效率，并通過研究院經(jīng)營管理月度例會(huì)，按月對(duì)標(biāo)監(jiān)控全院經(jīng)營計(jì)劃完成情況。針對(duì)經(jīng)營計(jì)劃執(zhí)行出現(xiàn)偏差的情況，綜合管理部門及時(shí)組織有關(guān)部門與單位對(duì)接協(xié)調(diào)，共同推進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營問題的解決，確保全年科研生產(chǎn)任務(wù)與經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（5）業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃中期調(diào)整與審批

為支撐業(yè)務(wù)科研生產(chǎn)任務(wù)與經(jīng)營指標(biāo)全面完成，綜合管理部門組織各業(yè)務(wù)主管部門開展研究院業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃調(diào)整工作。綜合考慮市場(chǎng)形勢(shì)、任務(wù)進(jìn)展等因素，各業(yè)務(wù)主管部門在年初制定的經(jīng)營計(jì)劃基礎(chǔ)上，根據(jù)當(dāng)年單位業(yè)務(wù)經(jīng)營情況，對(duì)本單位年度經(jīng)營計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，綜合管理部門完成匯總平衡。

（6）協(xié)同對(duì)接，確保業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)實(shí)現(xiàn)

聚焦業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)實(shí)現(xiàn)，強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)統(tǒng)籌，在業(yè)務(wù)經(jīng)營調(diào)整計(jì)劃實(shí)施執(zhí)行的基礎(chǔ)上，針對(duì)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)困難單位，綜合管理部門組織財(cái)務(wù)部、分系統(tǒng)總體單位積極開展綜合協(xié)調(diào)，根據(jù)任務(wù)完成情況，明確總體單位對(duì)下游生產(chǎn)單位的付款額度及時(shí)間，為生產(chǎn)制造單位提前結(jié)算創(chuàng)造有力條件，確保全院經(jīng)營指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

4.實(shí)施效果

研究院業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃管理是一種全新的經(jīng)營管理方式，突破了研究院傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式、引入了一體化經(jīng)營的先進(jìn)管理理念并進(jìn)行了初步實(shí)踐，采用精細(xì)化管理的方式，完善了經(jīng)營管理流程，加速資金流轉(zhuǎn)效率，促進(jìn)了經(jīng)營管理和經(jīng)費(fèi)撥付模式的創(chuàng)新，有效改善了研究院業(yè)務(wù)經(jīng)營整體質(zhì)量，強(qiáng)化了研究院與其下屬單位協(xié)同辦公的能力，進(jìn)一步提升了科研生產(chǎn)效率，主要體現(xiàn)在以下4 個(gè)方面。

一是引入一體化經(jīng)營管理理念，支撐業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。首次面向經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)編制形成了業(yè)務(wù)經(jīng)營一本計(jì)劃，將計(jì)劃管理及一體化經(jīng)營理念引入經(jīng)營工作中，通過經(jīng)營計(jì)劃的制定，指導(dǎo)了2020 年和2021年業(yè)務(wù)經(jīng)營工作的開展，面向問題、面向目標(biāo)、面向市場(chǎng)開展相關(guān)工作，提高了工作效率，提升了經(jīng)營工作效益。在業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃的支撐下，研究院業(yè)務(wù)經(jīng)營工作再創(chuàng)佳績。

二是指導(dǎo)業(yè)務(wù)年度經(jīng)營工作的開展，提升經(jīng)營管理的計(jì)劃性。通過編制業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃，支撐了業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并重點(diǎn)強(qiáng)化經(jīng)營工作序時(shí)性，為業(yè)務(wù)均衡結(jié)算創(chuàng)造有利條件，有力地保障了科研生產(chǎn)任務(wù)的順利開展。

三是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理觀念的轉(zhuǎn)變。業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃首次將計(jì)劃管理理念引入經(jīng)營工作中，強(qiáng)化經(jīng)營綜合協(xié)調(diào)，逐步提升經(jīng)營工作計(jì)劃性，打破了單位經(jīng)營管理“各自為戰(zhàn)”的局面，不斷強(qiáng)化研究院與廠所兩級(jí)的經(jīng)營協(xié)同，促進(jìn)任務(wù)（計(jì)劃）流、合同流、經(jīng)費(fèi)流、指標(biāo)（結(jié)算）流“四流”協(xié)同匹配，推動(dòng)業(yè)務(wù)經(jīng)營工作逐步實(shí)現(xiàn)研究院與廠所兩級(jí)貫穿式管理和業(yè)財(cái)融合發(fā)展，加快了資金流轉(zhuǎn)，促進(jìn)了均衡結(jié)算，實(shí)踐了研究院一體化經(jīng)營管理。

四是提升精細(xì)化管理，推進(jìn)經(jīng)營管控一體化。研究院應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)經(jīng)營精細(xì)化管理，重點(diǎn)圍繞業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，匹配制定業(yè)務(wù)乙方合同簽訂、收款、甲方合同簽訂、用款和結(jié)算計(jì)劃，細(xì)化至項(xiàng)目與月度，形成責(zé)任清單，對(duì)標(biāo)對(duì)表持續(xù)推動(dòng)落實(shí)，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)科學(xué)度量下的均衡結(jié)算，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行能力。通過細(xì)化院本級(jí)和分系統(tǒng)總體單位的用款計(jì)劃，有效打通了廠所之間的資金堵點(diǎn)，提高資金流轉(zhuǎn)效率，有效地推進(jìn)了經(jīng)營管控一體化。

三 結(jié)束語

業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃是中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院在經(jīng)營管理工作中的實(shí)踐與創(chuàng)新，通過兩年業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃工作的實(shí)踐及總結(jié)，已初步實(shí)現(xiàn)了任務(wù)完成、經(jīng)費(fèi)撥付與結(jié)算的匹配，提升了經(jīng)費(fèi)使用效率，經(jīng)營質(zhì)量得到了顯著改善。在后續(xù)的工作中，研究院將持續(xù)完善業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃的管理模式，按照動(dòng)態(tài)化管理要求，加強(qiáng)對(duì)各單位結(jié)算計(jì)劃、各部門收付款計(jì)劃和合同簽訂計(jì)劃執(zhí)行情況的檢查力度，提高經(jīng)營工作開展效率，助力研究院實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型發(fā)展。