新發展時期智慧財務管理內涵界定 外延內容與創新應用

盛天松

（江蘇建筑職業技術學院，江蘇 徐州 221116）

1 引言

財務管理作為高質量發展的關鍵要素，是企業在激烈市場競爭環境下占據核心優勢的重要保障。伴隨社會經濟不斷發展，以大數據、人工智能與區塊鏈等新型技術的深入應用，倒逼傳統企業進行財務管理模式創新，以適應新發展時期發展現實需要。其中，人工智能技術將逐步改變生產勞動力結構、生產方式及人類思維模式，對企業財務行業產生重要影響。Askary等研究指出，人工智能技術可通過簡化復雜審計和審計案例，提高財務信息可靠性，從而為企業決策層提供精準財務信息；Zhang等重點強調，人工智能技術廣泛推廣能夠為企業塑造核心競爭力，企業財務管理會趨向于智慧化。可知，在人工智能技術飛速轉型發展過程中，智慧化生產運作模式有利于促進企業經濟高質量發展，這也加快驅動智慧財務管理的形成。因此，在我國邁入以創新驅動經濟高質量發展的新發展時期，探究智慧財務管理的內涵、外延及創新應用，精準打造智慧財務管理體系以提升企業精細化管理水平、財務工作效率進而增強市場核心競爭力，是企業現階段及未來發展亟待解決的一項重大問題。

2 新發展時期智慧財務管理內涵界定

從現有研究來看，部分學者已提到智慧會計的相關概念，且就財務管理與會計之間形成三種觀點：其一是“大財務觀”，即財務涉及會計；其二是“大會計觀”，即會計包含財務；其三是“并列觀”，即會計與財務管理二者關系為平等并列。因考慮企業財務管理與會計之間關系，需要遵循“大財務觀”的相關內容。因此，新發展時期智慧財務管理內涵就已涵蓋智慧會計范疇。在現有研究基礎上，文章將“智慧財務管理”的內涵界定為：智慧財務管理是以新發展時期新一代信息技術為關鍵支撐，以創造最大化利益為目標，致力于突破財務部門與其他部門之間壁壘從而構建互聯互通的內外部信息平臺，并對智能機器進行賦能，由此實現智能辨別、推理與學習，高效搜集數據，提高財務管理工作效率，達到價值最大化的財務管理系統。從具體內涵來看，智慧財務管理內容既包括“智慧”，也涉及“財務管理”。換言之，智慧財務管理應是由專業人才及先進設備、技術共同構成的新型財務管理模式。企業通過打造智慧財務管理系統，并取代傳統人工財務管理模式，可以大幅提升自身管理效率與質量。從具體形成方向來看，智慧財務管理是從先進技術上構成，對企業高質量發展極為關鍵重要。企業憑借財務共享平臺，能夠建立實時數據庫與智慧管理系統，實現對經營狀況、財務狀況、現金流量的及時管理。

3 新發展時期智慧財務管理外延內容

智慧財務管理是以傳統財務管理為基礎，以新型技術為支撐發展而來的全新智慧化管控系統。一方面，智慧財務管理的外延應涵蓋傳統財務管理功能，即財務的預測、決策、預算、核算、控制、分配、審計、協調等內容。另一方面，新發展時期伴隨“大智移云”技術廣泛應用，智慧財務管理外延已經延伸到數據資產管理、財務情境感知、智慧財務報銷、智能化保障、智能合約等領域。但鑒于研究視野有限，文章著重探索我國智慧財務管理外延重要領域。

3.1 數據資產管理

新發展時期，我國逐步邁入以數字為主的數據經濟時代。此背景下，大數據已經在電商、工業、社會管理等多個領域得到了普遍應用。同時，新發展時期下，數據資產是一種能夠重復使用且可為企業創造經濟價值的數據資源，應當納入資產范疇，同時可參與會計核算。從這一維度看，智慧財務管理通過虛擬化技術、云存儲與云安全技術等云計算技術，搜集、整理與分析企業財務、業務方面數據資源，并不斷為決策者提供現實依據，通過參與企業生產經營，幫助企業實現價值增值。因而，邁入新發展時期，伴隨智慧財務管理在企業中的不斷推廣與應用，應將“數據”作為一種生產性資產納入管理范疇。在具體核算方面，可參照無形資產核算方法，發揮其真正價值，為企業決策者提供有價值信息。

3.2 智能情景感知

“情景”一詞主要指某個實體當前狀態的全部信息，如時間、地點和活動內容等內容。情景感知則是在感知與理解事物本身基礎上，能夠挖掘出事物所蘊含更深層次內容。財務智能情景感知主要指企業憑借智慧財務系統嵌入的智能技術，智能感知各項交易場景內容，由此進行分析、預測與評價等活動，更快、更高效、穩定的為決策者提供個性化服務。因此，將財務智能情景感知納入智慧財務管理范圍，能夠憑借傳感設備、傳感技術、情景模型、決策系統、智能技術系統等多個技術，實現智能感知財務場景，可以幫助企業盡快獲取財務信息并實現共享化，增加財務管理及相關內容的智能化、智慧化與個性化。由此，智慧財務管理系統在提高企業財務管理工作效率與工作質量的同時，可以充分匹配財務信息需求者的現實訴求，為其提供精準、高質量信息。

3.3 管理者情感計算

企業管理者情緒波動通常會影響其決策的傾向性，甚至可能對企業發展戰略做出偏向性決策。通常情況下，焦慮情緒下的管理者更傾向于作出風險規避型決策，而在悲傷情緒下卻會作出傾向于風險偏好型決策。實際上，展開管理者情感計算的目的主要是通過傳感技術捕捉管理者心率、表情等情感數據，同時考慮管理者所處當前環境，由此分析感知管理者的情緒，從而提高決策者的準確性與有效性。與傳統財務管理模式相比，新發展時期下智慧財務管理模式的優勢更強，其能夠以人工智能技術模擬人類思維模式、學習能力及行事風格，為管理層提供理性、高質量的決策依據。此時，管理者情感計算是達成機器賦能、人機交互的關鍵程序，是構建智慧財務管理系統極為重要的內容。

3.4 前瞻性考察分析

傳統財務管理模式場景下，企業財務管理一般會表現“關注事后而忽略事前”的現象，即企業財務分析通常依據財務報告展開分析，屬于一類事后分析內容，不利于幫助企業提供風險信息，也難以降低企業財務風險。新發展時期下，智慧財務管理可以利用人工智能技術實時搜集企業財務、業務等相關數據資料并進行處理，可以實現數據的及時監控與調整。與此同時，基于智能預測模型模塊的財務智慧管理系統通過大數據分析，可以進行前瞻性考察，據此判斷和預測企業未來一段時間內可能走向及可能面臨的風險。這能夠幫助管理者通過合理預判相關內容來加強財務動態風險管控力度，由此實現穩定、安全的運營。

4 新發展時期智慧財務管理創新應用

進入新發展時期，智慧財務管理的創新應用是傳統財務管理邁入高階發展的重要表現形式，也是企業財務管理工作的重要走向。因此，在新發展時期推動智慧財務管理的創新應用，就需要利用人工智能技術，遵循一定運作邏輯，并將所有流程貫徹到系統多個層面，由此實現財務管理的精細化，幫助企業提高決策效率與質量。

4.1 智慧財務管理的應用架構

智慧財務管理應用架構應是將智慧財務管理外延集聚而成一個邏輯清晰、層次分明的框架，以引導智慧財務管理外延每一部分在合適位置并遵循特定邏輯進行運作，實現其最大化價值。其中，智慧財務管理應用架構的理論依據是智慧財務管理內涵，具體構成則是智慧財務管理外延。此時，具備層次明確、邏輯清晰的架構是智慧財務管理本質屬性的具體表現。具體來講，智慧財務管理應用架構應該分為數據基礎層、智能技術引擎層及綜合應用層三方面，且與智慧財務管理的4個外延一一對應。細言之，智慧財務管理應用架構中的數據基礎層放置數據資產管理；智能情景感知、管理者情感計算位于智能技術引擎層；前瞻性考察分析位于綜合應用層。在此基礎上，文章通過人工智能技術將海量數據納入智慧財務管理系統，以實現對數據的采集、交換、存儲與管理。在完成數據管理工作后，智慧財務管理中的智能技術引擎層以一定的算法與模型進行運作：先對當前財務管理工作進行感知，其次計算管理層的情緒并以此為依據進行前瞻性分析，最后進行綜合化處理與應用。

4.2 智慧財務管理的應用崗位

新發展時期下，與傳統財務管理模式有所差別，智慧財務管理模式下的財務會計崗位為智能機器人逐步取代，逐步呈現了新的變化形勢。具體來講，新模式中的財務人員負責的財務核算、記錄與報告等基礎性工作被機器人取代，而全方位參與企業管理預算、決策、評價等更高階的任務。與此同時，伴隨智慧財務管理在企業逐步推廣，各種新型崗位開始衍生出來。例如，數據信息安全崗、數據資產崗、人機交互崗等新興崗位逐步形成，為企業財務會計管理工作提供了更多信息。其中，數據信息安全崗重點負責規避數據抓取、采集、處理過程中的泄露風險。進一步來說，伴隨智慧財務管理的廣泛推廣，企業未來戰略、業務內容與財務管理工作會形成極大的關聯性，二者在融合發展中產生眾多數據資產。因此，數據資產崗的出現，主要是負責對這些數據資產的存儲、管理與維護。此外，企業還可在綜合應用層設置人機交互崗，該崗位主要負責財務人員與智能財務機器人展開合作，即財務人員需要將人的財務管理內容以算法、邏輯的形式賦予機器人，讓其在人工引導下執行自主決策、預測等工作，從而提高企業財務管理效率；而財務人員傳統高重復性工作被機器人取代，提高財務管理效率。

4.3 智慧財務管理的應用方向

在新發展時期，智慧財務管理工作仍需要進一步改善。這一過程中，企業應通過提升管理層認知水平、與其他機構進行合作、提升智慧財務管理應用水平等方式，加快推進智慧財務管理建設與完善。具體而言：首先，企業應知悉智慧財務管理體系的重要性，并以此為基礎將大數據、云計算、區塊鏈等技術、財務管理知識與架構結合，構建智慧財務管理系統，在提升企業治理水平同時提高市場核心競爭力。其次，企業應與高校聯合構建“產學研”平臺。細言之，高校需在現有課程基礎上引入智慧財務管理課程、大數據智能技術等課程，由此培養專業化智慧財務管理人才；相對而言，企業應構建對應實訓基地，與高校聯合對人才進行實際培訓，以培養集財務、技術、管理知識為一體的高端復合型人才。最后，企業應對智慧財務管理模式下延伸新型崗位人員展開多方位的培訓，從而發揮智慧財務管理優勢，由此創造更大的經濟價值。

5 結語

新發展時期，如何精準知悉智慧財務管理內涵并構建具體體系是企業現階段亟待解決的重要議題。對此，文章先結合相關理論闡釋了智慧財務管理內涵，其次概述了其四方面的外延，最后以智慧財務管理應用為基礎，探討智慧財務管理應用架構、應用崗位及應用方向，為相關理論提供了一定研究基礎，但同時也面臨一定局限性，還需進行深入思考。